Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych. Czas realizacji prac waha się od kilku do kilkunastu miesięcy, w niektórych przypadkach realizacja poszczególnych kontraktów przekracza dany rok obrotowy spółki. Jak spółka budowlana powinna rozliczać w kosztach kontrakty długoterminowe?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Za datę powstania przychodu podatkowego uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie, tj. dzień wypłaty wynagrodzeń pracownikom.
Nie można zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów wydatku, w postaci zrekompensowania kontrahentowi zapłaty odsetek ustawowych od zaległości podatkowych.
Wydatki poniesione po faktycznym zaprzestaniu prowadzenia działalności gospodarczej, nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie zostaną poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Usługa inżynieryjna w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych w dziedzinie nauk technicznych, nie podlega ograniczeniu w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów.
Ujemne różnice kursowe powstałe na spłacie kredytów, z uwagi na sposób wykorzystania środków pochodzących z kredytów inwestycyjnych zaciągniętych na zakup udziałów w spółkach zależnych, powinny być zaliczane jako koszty uzyskania przychodu z zysków kapitałowych. Spółka będzie uprawniona do dalszego stosowania dotychczasowej metodologii ustalania różnic kursowych, pod warunkiem jednoczesnego wyodrębnienia z ogółu rozpoznawanych różnic kursowych, ujemnych różnic kursowych powstających w związku ze spłatą kredytów inwestycyjnych zaciągniętych w walucie EUR na zakup udziałów w spółkach zależnych i zakwalifikowania ich do kosztów uzyskania przychodów związanych z przychodami z zysków kapitałowych.
Nabywane od podmiotu powiązanego usługi dotyczące m.in. doprowadzania do zawierania umów sprzedaży, utrzymania kontaktu z klientami, raportowania do Wnioskodawcy informacji o warunkach panujących na rynku - niewątpliwie noszą szereg cech charakterystycznych dla usług doradczych, reklamowych, badania rynku, są zatem usługami o podobnym do ww. charakterze, a więc podlegają ograniczeniom wynikającym z art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Cechy tych usług przeważają nad elementami charakterystycznymi dla innych świadczeń.
Spółka cywilna prowadzi działalność gospodarczą i jest opodatkowana na zasadach ogólnych. Jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W spółce, na podstawie umowy o pracę zatrudniona jest żona jednego ze wspólników. Czy w świetle zmian w zakresie podatku dochodowego obowiązujących od 2019 roku wynagrodzenie żony wspólnika można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów?
Otrzymane przez Wnioskodawcę oraz Jego małoletnich dzieci odsetki zasądzone wyrokiem Sądu, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Kwotę otrzymanych odsetek, Wnioskodawca powinien wykazać w pozycji „inne źródła” w zeznaniu podatkowym PIT-36 składanym za rok podatkowy, w którym nastąpiła ich wypłata, łącznie z innymi dochodami osiągniętymi w tym samym roku i opodatkować na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Otrzymane przez małoletnie dzieci odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty odszkodowania, Wnioskodawca winien w zeznaniu podatkowym (PIT-36) wykazać w części „Dochody małoletnich dzieci” i w załączniku PIT/M w pozycji „inne źródła” oraz doliczyć do swoich dochodów.
Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów część wydatków za czynsz jeśli zgłosiłem miejsce prowadzenia działalności w mieszkaniu prywatnym ale nie mam wyodrębnionej części powierzchni pod działalność?
Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2019 roku za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, który nie został zaliczony do środków trwałych (prywatny samochód przedsiębiorcy). Wydatki te będzie można zaliczyć do kosztów wyłącznie wtedy, gdy auto będzie wykorzystywane również do celów związanych z działalnością gospodarczą podatnika - w wysokości 20%. Nie będzie się już ich rozliczało w ramach tzw. kilometrówki. Dla ustalenia limitu wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych, podatnicy będą uwzględniać wszystkie wydatki związane z eksploatacją stanowiącego ich własność, prywatnego samochodu osobowego faktycznie wykorzystywanego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, tj. niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (niewpisanego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, niebędącego samochodem o wartości do 10.000 zł, niebędącego samochodem niezaliczonym do środków trwałych z uwagi na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok). Czy powyższe oznacza, że w ramach limitu 20% nie można rozliczać kosztów eksploatacyjnych samochodów, prywatnych, których wartość jest mniejsza niż 10.000?
Podatnik VAT czynny prowadzi działalność gospodarczą - Ośrodek szkolenia motorowego, usługi nauki jazdy kategorii B (samochody osobowe) przedmiotowo zwolnione z VAT. Od kosztów związanych z tą sprzedażą nie jest odliczany podatek VAT (kosztów leasingów, eksploatacji tj. paliwo, naprawy itp). Czy w związku z art. 23 ust. 5f i 5g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w nawiązaniu do art. 86a ust. 5 pkt. 2 lit.b ustawy o podatku od towarów i usług biorąc pod uwagę fakt, że samochody osobowe używane są tylko i wyłącznie do celów działalności gospodarczej można zaliczać 100% wydatków z nimi związanych do kosztów uzyskania przychodów nie prowadząc ewidencji przebiegu pojazdu.