Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych. Czas realizacji prac waha się od kilku do kilkunastu miesięcy, w niektórych przypadkach realizacja poszczególnych kontraktów przekracza dany rok obrotowy spółki. Jak spółka budowlana powinna rozliczać w kosztach kontrakty długoterminowe?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Za datę powstania przychodu podatkowego uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie, tj. dzień wypłaty wynagrodzeń pracownikom.
Nie można zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów wydatku, w postaci zrekompensowania kontrahentowi zapłaty odsetek ustawowych od zaległości podatkowych.
Wydatki poniesione po faktycznym zaprzestaniu prowadzenia działalności gospodarczej, nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie zostaną poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Usługa inżynieryjna w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych w dziedzinie nauk technicznych, nie podlega ograniczeniu w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów.
Ujemne różnice kursowe powstałe na spłacie kredytów, z uwagi na sposób wykorzystania środków pochodzących z kredytów inwestycyjnych zaciągniętych na zakup udziałów w spółkach zależnych, powinny być zaliczane jako koszty uzyskania przychodu z zysków kapitałowych. Spółka będzie uprawniona do dalszego stosowania dotychczasowej metodologii ustalania różnic kursowych, pod warunkiem jednoczesnego wyodrębnienia z ogółu rozpoznawanych różnic kursowych, ujemnych różnic kursowych powstających w związku ze spłatą kredytów inwestycyjnych zaciągniętych w walucie EUR na zakup udziałów w spółkach zależnych i zakwalifikowania ich do kosztów uzyskania przychodów związanych z przychodami z zysków kapitałowych.
Nabywane od podmiotu powiązanego usługi dotyczące m.in. doprowadzania do zawierania umów sprzedaży, utrzymania kontaktu z klientami, raportowania do Wnioskodawcy informacji o warunkach panujących na rynku - niewątpliwie noszą szereg cech charakterystycznych dla usług doradczych, reklamowych, badania rynku, są zatem usługami o podobnym do ww. charakterze, a więc podlegają ograniczeniom wynikającym z art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Cechy tych usług przeważają nad elementami charakterystycznymi dla innych świadczeń.
Spółka cywilna prowadzi działalność gospodarczą i jest opodatkowana na zasadach ogólnych. Jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W spółce, na podstawie umowy o pracę zatrudniona jest żona jednego ze wspólników. Czy w świetle zmian w zakresie podatku dochodowego obowiązujących od 2019 roku wynagrodzenie żony wspólnika można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów?
Otrzymane przez Wnioskodawcę oraz Jego małoletnich dzieci odsetki zasądzone wyrokiem Sądu, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Kwotę otrzymanych odsetek, Wnioskodawca powinien wykazać w pozycji „inne źródła” w zeznaniu podatkowym PIT-36 składanym za rok podatkowy, w którym nastąpiła ich wypłata, łącznie z innymi dochodami osiągniętymi w tym samym roku i opodatkować na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Otrzymane przez małoletnie dzieci odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty odszkodowania, Wnioskodawca winien w zeznaniu podatkowym (PIT-36) wykazać w części „Dochody małoletnich dzieci” i w załączniku PIT/M w pozycji „inne źródła” oraz doliczyć do swoich dochodów.
Spółka prowadząca budowę drogi dokonała rezerwacji noclegów w hotelu dla 45 pracowników. Przy wyliczeniu ilości noclegów uwzględnia się ilość pracowników i dni hotelowych przypadających na każdego pracownika. Ilość noclegów wykazana na fakturze stanowi suma noclegów wszystkich pracowników. Problem dotyczy okresu pomiędzy grudniem (miesiącem ujęcia w kosztach faktury pierwotnej) a styczniem (moment wystawienia faktury korygującej). Czy otrzymaną korektę faktury za noclegi pracujących przy budowie drogi, w której zmniejszono ilość noclegów należy ująć w bieżącym okresie rozliczeniowym, czy też w dniu ujęcia faktury pierwotnej (korygowanej)?
Proszę o informację o zasadach rozliczania kosztów zastępczego samochodu osobowego od 2019 roku. Wcześniej należało prowadzić ewidencję i rozliczać koszty do limitu kilometrówki, a jak jest obecnie?
Czy przy sprzedaży samochodu osobowego - środka trwałego w roku 2019, niezamortyzowanego w 100%, nabytego w roku 2017 za kwotę 68.000 zł niezamortyzowana część jest kosztem i czy ten koszt to 100% niezamortyzowanej części czy 75% niezamortyzowanej części?