W ramach prowadzonej działalności Spółka ponosi koszty organizacji spotkań z kontrahentami. Wydatki związane z organizacją tych spotkań dotyczą usług gastronomicznych (ponoszone są podczas spotkań z kontrahentami w restauracjach oraz hotelach). Wskazanych wydatków spółka nie zalicza do kosztów uzyskania przychodów – stanowią one koszty reprezentacji. Spółka nie dokonuje obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tej kategorii usług. Czy możemy zaliczać VAT naliczony, niepodlegający odliczeniu od usług gastronomicznych do kosztów uzyskania przychodów?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Prowadzę działalność w zakresie sprzedaży sprzętu AGD. W ramach działalności rozliczam się na zasadach ogólnych prowadząc podatkową książkę przychodów i rozchodów. Towar, który nabyłem w tym miesiącu został przewieziony do magazynu, następnie skradziony. Kradzież towarów zgłosiliśmy na Policję. Towar był ubezpieczony w związku z czym najprawdopodobniej otrzymamy z tego tytułu odszkodowanie. Czy mamy prawo ująć w kosztach podatkowych wartości skradzionego towaru, jak zaksięgować w PKPiR?
Spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego na samochód ciężarowy. Czy wstępna opłata leasingowa poniesiona w związku z zawarciem umowy leasingu operacyjnego podlega zaliczeniu w koszty uzyskania przychodów w dacie poniesienia?
Nasza spółka podjęła decyzję o podpisaniu umowy na kredyt inwestycyjny związany z zakupem nieruchomości pod budowę domków jednorodzinnych. Czy zapłata odsetek od kredytu stanowi koszt uzyskania przychodów w dacie poniesienia, czy może są to koszty bezpośrednie, które będą stanowić koszt uzyskania przychodów w dacie osiągnięcia przychodów – tj. sprzedaży wybudowanych domków jednorodzinnych?
Czy nieopłacona opłata za wieczyste użytkowanie gruntu do gminy/miasta podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów? Gmina stwierdziła, że jeśli nie dokonam wpłaty to będę musiała ją wyłączyć z kosztów (jeszcze dochodzą do tego odsetki za opóźnienie z zapłatą). Jednak uważam, że tylko zwykłe zobowiązania podlegają takiemu wyłączeniu jako niepodatkowe?
Gmina otrzymała pożyczkę z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na ocieplenie naszego budynku. Pożyczkę mamy spłacać do 2019 roku - raty miesięczne wraz z odsetkami. Zanim otrzymaliśmy na konto pożyczkę musieliśmy zgodnie z harmonogramem spłacić ratę i odsetki z własnych środków pieniężnych. Czy jest to dla nas koszt uzyskania przychodu i czy kwota otrzymanej pożyczki za ten zapłacony przez nas miesiąc stanowi przychód do opodatkowania?
Muszę przelać na konto nauczyciela, który właśnie przedłożył dyplom ukończenia studiów, dofinansowanie za okres 10 miesięcy nauki. W umowie ze szkołą jest podana tylko kwota za każdy miesiąc nauki. Czy w tej sytuacji od kwoty dofinansowania muszę potrącić podatek dochodowy?
Koszty zabiegów stomatologicznych ponoszone przez logopedę w celu prawidłowej wymowy należy uznać za wydatki osobiste, które nie mogą stanowić podatkowych kosztów uzyskania przychodów.
Zakład pracy będzie wypłacał pracownikom ekwiwalent za pranie i czyszczenie odzieży roboczej. Czy wypłacony pracownikom ekwiwalent stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W jaki sposób zakład pracy powinien ustalić wysokość ekwiwalentu?
W związku z wątpliwościami zgłaszanymi przez czytelników w przedmiocie prawidłowości rozliczania wydatków związanych z eksploatacją pojazdów samochodowych, w przypadku gdy podatnik odlicza 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z tym pojazdami nasza redakcja zwróciła się z prośbą do Ministerstwa Finansów o zajęcie stanowiska, w szczególności czy zmiana przepisów w ustawie o podatku VAT ma wpływ na rozliczenia w zakresie podatku dochodowego w tym:
Czy wartość naliczonej amortyzacji w przypadku tych pojazdów stanowi koszt uzyskania przychodów?
Czy wszystkie wydatki eksploatacyjne mogą stanowić koszt podatkowy?
Czy wartość nieodliczonego podatku VAT (pozostałe 50%) stanowi koszt uzyskania przychodów?
Poniżej publikujemy uzyskaną odpowiedź na zadane pytania.
W dzisiejszych czasach samochód jest powszechnym narzędziem wykorzystywanym w działalności gospodarczej zarówno przez osoby fizyczne prowadzące działalność jak i firmy oraz instytucje, w tym instytucje rozumiane jako jednostki samorządu terytorialnego posiadające osobowość prawną (np. gminy). Dlatego warto wiedzieć jakie obowiązują zasady rozliczania samochodów, gdyż stanowią one często duże źródło kosztów w zależności od przyjętego sposobu ich użytkowania.
W dniu 8 lipca 2014 r. Trybunał Konstytucyjny rozpoznał wniosek Prezydenta Konfederacji Lewiatan dotyczący zbadania zgodności art. 12 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 oraz art. 12 ust. 3 w związku z art. 11 ust. 2–2b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie, w jakim przewidują opodatkowanie wszelkich świadczeń:
które pracownik może potencjalnie otrzymać w związku z pozostawaniem w stosunku pracy,
które są ściśle związane z działalnością gospodarczą prowadzoną przez pracodawcę,
których wartości nie da się obliczyć w zgodzie z metodologią wskazaną w powołanej ustawie.