Dział: KOSZTY / PRZYCHODY

Spółka rok temu zawarła szereg umów handlowych, najmu, leasingu operacyjnego, gdzie w każdej z nich znajdują się zapisy o konieczności wniesienia dodatkowych opłat za wcześniejsze rozwiązanie umowy. Spółka po upadłości dwóch głównych odbiorców notuje spadek przychodów ze sprzedaży i świadczonych usług o ponad 30%. W związku z tym wspólnicy podjęli decyzję o radykalnym ograniczeniu wydatków, co skutkuje wypowiadaniem wielu umów w terminach przewidzianych przez zapisy umowne. Powstają pytania: co oznacza adhezyjność umowy oraz kiedy mamy do czynienia z klauzulami abuzywnymi w umowach? Czy dodatkowe opłaty, o których mowa w umowach i które były warunkiem ich zawarcia, mogą być zaliczane do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?

Spółka z.o.o. przygotowuje się do realizacji inwestycji. Wiele jej elementów jest już dopracowanych i sprawdzonych, jednakże zarząd obawia się, że może zostać pozwany przez udziałowców o szkody wyrządzone w majątku spółki. Ponadto istnieje obawa złożenia zawiadomienia do prokuratury przez udziałowców i ryzyko odpowiedzialności karnej. W związku z tym zapadła decyzja, aby zamówić opinię do wcześniej zamówionej analizy oceny efektywności ekonomicznej inwestycji. Zarząd widzi konieczność zamówienia opinii w związku ze zmianą przepisów Kodeksu spółek handlowych i wprowadzeniem zasady BJR. Czy wydatki na tego typu opinię mogą zostać rozliczone w kosztach podatkowych spółki?

Księguję jednoosobową firmę, której właścicielka dostała od obsługującej ją kancelarii prawnej fakturę „na firmę” za wykonane przez nią usługi prawne. Była to opinia prawna dotycząca możliwości zmiany formy prawnej z jednoosobowej firmy w spółkę kapitałową z wątkami podatkowymi. Czy taka faktura może być zaksięgowana jako koszt podatkowy?

Prowadzę stowarzyszenie zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, którego celem statutowym jest edukacja językowa i kulturalna imigrantów – w szczególności z Ukrainy. Szkolenia prowadzę we własnym lokalu. W celu dywersyfikacji dochodów stowarzyszenia planuję wynajmować ten lokal innym podmiotom, gdy nie będę z niego korzystać. Czy dochody z tej działalności będą zwolnione z CIT?

Miesiąc temu zmarła moja mama. Jedynymi osobami uprawnionymi do spadku byłem ja oraz moje dwie siostry. Spadkiem było mieszkanie kupione przez mamę 30 lat temu i każde z nas odziedziczyło 1/3 mieszkania. Przy podziale spadku jedna z sióstr przepisała na drugą swoją część w mieszkaniu. Teraz ja oraz siostra, która ma 2/3 mieszkania, chcemy je sprzedać oraz podzielić środkami zgodnie z udziałami w nieruchomości. Czy ta sprzedaż odbędzie się bez PIT?

Podatnik w 2022 r. wynajmował mieszkanie i rozliczał je na zasadach ogólnych. Zgodnie z obowiązującym w 2022 r. prawem rozliczał jako koszt amortyzację. W związku z tym podatnik poniósł stratę dotyczącą wynajmu. Obecnie nie może już opodatkowywać najmu na zasadach ogólnych – obowiązuje zryczałtowany podatek. Czy w takiej sytuacji może rozliczyć stratę za 2022 r.?

Spółka z o.o. zajmująca się wsparciem informatycznym nabyła od kontrahenta z Niemiec usługę wsparcia informatycznego za 4000 euro. Została ona zakupiona i wykonana 24 maja 2023 r. i tego samego dnia spółka otrzymała od niemieckiego kontrahenta fakturę. Faktura została opłacona 30 maja 2023 r., spółka rozliczyła różnice kursowe. Niemiecki usługodawca nie ma siedziby w Polsce. Na gruncie podatku CIT spółka zaliczyła wydatek w kwocie 4000 euro po przeliczeniu ich na złote bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia jako koszt pośredni. Niemiecki kontrahent udzielił 7 lipca 2023 r. spółce 20-proc. rabatu (800 euro) i wystawił korektę faktury na tę kwotę. Spółka opłaca zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak powinna rozliczyć otrzymany rabat na gruncie podatku CIT?

Spółka z o.o. planuje sprzedawać w Polsce markowy sprzęt sportowy, w tym ubrania. W celach reklamowych podjęła współpracę z influencerami, którzy propagują zdrowy styl życia. Spółka rozpoczęła współpracę, w zamian dając im komplety ubrań. W zamian za otrzymaną odzież influencer zobowiązuje się do świadczenia ekwiwalentnego w postaci usługi reklamowej. Influencerzy nie prowadzą działalności gospodarczej. Czy spółka może zaliczyć wydatki na odzież do kosztów uzyskania przychodu? Jak rozliczyć się z influencerami?