Korekta faktury w walucie obcej

Spółka z o.o. zajmująca się wsparciem informatycznym nabyła od kontrahenta z Niemiec usługę wsparcia informatycznego za 4000 euro. Została ona zakupiona i wykonana 24 maja 2023 r. i tego samego dnia spółka otrzymała od niemieckiego kontrahenta fakturę. Faktura została opłacona 30 maja 2023 r., spółka rozliczyła różnice kursowe. Niemiecki usługodawca nie ma siedziby w Polsce. Na gruncie podatku CIT spółka zaliczyła wydatek w kwocie 4000 euro po przeliczeniu ich na złote bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia jako koszt pośredni. Niemiecki kontrahent udzielił 7 lipca 2023 r. spółce 20-proc. rabatu (800 euro) i wystawił korektę faktury na tę kwotę. Spółka opłaca zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak powinna rozliczyć otrzymany rabat na gruncie podatku CIT?