Wypłata członkom Rady Nadzorczej wynagrodzenia z tytułu uczestnictwa w posiedzeniach w wysokości nieprzekraczającej 200 zł podlega opodatkowaniu ryczałtowemu.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Wartość otrzymanych od Gminy funduszy nie będących dotacjami udzielonymi na podstawie przepisów ustawy o finansach publicznych stanowi przychód podatkowy, który nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.
Podatnik (wspólnik sp. z o.o.) pobierał z banku gotówkę na wydatki za pomocą karty bankomatowej. Nie na całą pobraną gotówkę posiada faktury. Jakim podatkiem opodatkować zamianę pobranej gotówki na kapitał podstawowy lub zapasowy? Czy taka operacja jest dopuszczalna w świetle przepisów podatkowych? Czy musi zostać podjęta uchwała zarządu czy wspólników? Czy taka transakcja podlega VAT?
Organ podatkowy wszczął po kontroli podatkowej postępowanie podatkowe. Organ dysponuje już materiałem dowodowym zgromadzonym w toku kontroli. Jakie rodzaje dowodów i według jakich zasad mogą być włączone przez organ i podatnika celem pełnego wyjaśnienia sprawy?
Z dniem 1 stycznia 2016 roku oraz dniem 1 lipca 2016 roku weszły w życie zmiany w ustawie Ordynacja podatkowa dotyczące ustanawiania pełnomocnictw w sprawach podatkowych. Obecnie możliwe jest wyróżnienie pięciu podstawowych rodzajów pełnomocnictw (wystąpić w praktyce może jeszcze jako pełnomocnik kurator sądowy (przy braku organów statutowych) lub agent celny na potrzeby podatku akcyzowego i podatku VAT dla importu towarów):
pełnomocnictwo każdej osoby, która ma pełną zdolność do czynności prawnych,
pełnomocnictwo małżonka,
pełnomocnictwo ogólne,
pełnomocnictwo szczególne oraz
pełnomocnictwo do doręczeń.
Dopłata do „wczasów pod gruszą” w wysokości 380 zł korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Prowadząc działalność gospodarczą, zdarzają się sytuacje, iż podmiot krajowy korzysta z realizacji usług wykonywanych przez podmiot zagraniczny. Niektóre rodzaje usług, pomimo że zostaną wykonane przez podmioty zagraniczne, które otrzymają z tego tytułu wynagrodzenie są opodatkowane na terytorium Polski. Przykładowo jeśli polski przedsiębiorca nabywa usługę (np. oprogramowanie) od kontrahenta niemieckiego, to właśnie polski podmiot będzie odpowiedzialny za pobór podatku. Przedsiębiorcy winni się zatem zastanowić kiedy i z jakiego tytułu powstaje obowiązek opodatkowania tzw. podatek u źródła. Problematyka podatku u źródła jest na tyle skomplikowana, że przedsiębiorcy często popadają w spór z organami podatkowymi. Dlatego też w niniejszym opracowaniu chcielibyśmy Państwa zapoznać z podstawowymi i ogólnymi zagadnieniami związanymi z realizacją obowiązku podatkowego w zakresie podatku u źródła. W kolejnym opracowaniu zostaną przedstawione sytuacje (rodzaje usług), jak również zasady prawidłowego stosowania stawki i naliczania podatku u źródła.
Podatnik zamierza rozszerzyć działalność gospodarczą (obecnie usługi architektoniczne) o budowę domów na sprzedaż. Jest czynnym podatnikiem VAT (kwartalnie), a podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych za pomocą PKPiR (kwartalnie). Jak powinien ewidencjonować zakup materiałów (towar, koszt czy inwestycja w czasie) oraz usługi podwykonawcze dotyczące tej budowy (budowa studni, elektryka, budowa domu, instalacja drzwi, okien, wykończenie, itp.). Budowa zacznie się w 2016 roku, a sprzedaż nastąpi w 2017 roku. Jak na przełomie roku rozliczyć remanent jeśli zakupione materiały będą ewidencjonowane jako towar i wówczas będą wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Sprzedaż będzie fakturowana według umowy w transzach po wykonaniu umówionych etapów. Teraz jest to jedna inwestycja, ale planowane są kolejne. Obecna budowa domu jednorodzinnego odbywa się na gruncie inwestora, stąd nie występuje zakup gruntu. Podatnik nie ma pracowników, korzysta tylko z podwykonawców.
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, rozlicza się na PKPiR. Na prywatnym gruncie prowadzi inwestycję - budowę domów w zabudowie szeregowej. W pierwszym etapie rozpoczął budowę 3 z 6-ciu segmentów. Budowa trwa równocześnie. Dokonywane są zakupy materiałów budowlanych, usługi transportu tych materiałów, energii elektrycznej, folderów reklamowych, usługi geodezyjne, projektowe, budowlane. Czy prawidłowe jest ujmowanie tych wydatków w kolumnie 10-tej PKPiR? Natomiast pozostałe wydatki, takie jak materiały biurowe, paliwo, usługi telekomunikacyjne są ujmowane w kolumnie 13-stej. Podatnik nie wie, co zrobić z gruntem, który zakupił od Gminy jako osoba fizyczna przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Naliczony był podatek VAT 23%, ale nie miał prawa do jego odliczenia. Czy grunt należy przyjąć do działalności jako towar handlowy. Jeśli tak, to czy przy jego sprzedaży będzie można skorzystać ze zwolnienia z VAT?
W czerwcu 2016 roku Spółka zapłaciła karę umowną na rzecz kontrahenta z Niemiec z tytułu nieterminowej realizacji kontraktu (podmioty nie są powiązane kapitałowo). W trakcie prowadzonej kontroli poinformowano nas, iż są to pewnego rodzaju odsetki i w tym wypadku powstaje tzw. podatek u źródła. Spółka posiada certyfikat rezydencji zagranicznego kontrahenta. Czy jesteśmy zobowiązani zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy?
Czy Spółka w razie czasowego wyłączenia środka trwałego z użytkowania jest uprawniona do kontynuowania amortyzacji i traktowania odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów?
Jako firma transportowa nabyliśmy samochód ciężarowy tzw. ciągnik siodłowy wraz z naczepą. Problem pojawił się w związku z amortyzacją zakupionego pojazdu. Czy należy go potraktować jako jeden środek trwały, czy też amortyzować go oddzielnie czyli samochód ciężarowy jako jeden środek trwały i naczepę jako drugi środek trwały?