Jak wskazywaliśmy w I części "zryczałtowanego podatku u źródła" opublikowanej w poprzednim poradniku problematyka podatku związana z zryczałtowanym podatkiem u źródła wiąże ze sobą wiele zagadnień związanych zarówno z ustawodawstwem polskim jak i umiejętnością posługiwania się zapisami zawartymi w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego też chcieliśmy Państwa zapoznać z podstawowymi i ogólnymi zagadnieniami związanymi z realizacją obowiązku podatkowego w zakresie podatku u źródła.Okazuje się, że z uwagi na skomplikowane zagadnienia związane z tym obszarem przedsiębiorcy mają problem z określeniem transakcji podlegających opodatkowaniu, natomiast Sądy w podobnych sprawach mają odmienne zdanie. Analiza orzecznictwa wskazuje, iż najbardziej sporne sytuacje dotyczą rozumowania pojęcia i w konsekwencji opodatkowania podatkiem u źródła transakcji związanych z użytkowaniem lub prawem do użytkowania urządzeń przemysłowych, w tym także środków transportu. Można również zauważyć rozbieżności w zakresie orzecznictwa oraz podejścia fiskusa przy definiowaniu pojęcia „należności licencyjne" zawartego w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego też w niniejszym opracowaniu przedstawiamy sytuacje (rodzaje usług) z podaniem poszczególnych definicji, jak również zasady prawidłowego stosowania stawki i naliczania podatku u źródła.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka z o.o. chce zatrudniać na umowę zlecenie elektryków i innych fachowców i delegować ich do pracy w Berlinie. Firma niemiecka będzie płacić spółce, a my zatrudnionym fachowcom. Nie wiemy czy można tak postąpić w przypadku osób zatrudnionych na umowę zlecenie, bo nie uda nam się uzyskać dla nich ubezpieczenia A1. Czy zatrudnienie na umowę zlecenie fachowców delegowanych później do pracy w Niemczech jest zgodnie z prawem i czy ewentualne koszty ubezpieczenia i inne większe koszty związane z delegowaniem za granicę (proszę o informacje jakie) możemy ująć kosztach podatkowych?
Pracownik posiada troje dzieci. Jedno w wieku 1,5 roku uczęszcza do żłobka, drugie w wieku lat 2 (także uczęszcza do żłobka) i trzecie w wieku 4 lat zapisane jest do przedszkola prywatnego. Pracodawca zdecydował się, że ze środków obrotowych przedsiębiorstwa dofinansuje pobyt - 200 zł na każde dziecko uczęszczające do żłobka i 100 zł - na dziecko uczęszczające do przedszkola. Czy od takiego dofinansowania pracownik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych?
Nasza firma swoją produkcję sprzedaje zarówno w kraju jak i zagranicą. Również zakupu surowców do produkcji dokonujemy i w kraju i zagranicą. Dla ułatwienia rozliczeń z zagranicznymi kontrahentami np. w Niemczech otworzyliśmy rachunek bankowy w banku niemieckim - oczywiście w euro. Na rachunek ten wpływają zapłaty od kontrahentów niemieckich za zakupiony towar (produkcję) jak i z tego rachunku dokonywane są zapłaty za zakupione od sprzedawców niemieckich materiały do produkcji. Czy przy wyliczeniu różnic kursowych (spółka wylicza różnice kursowe na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym) uwzględniamy moment wpływu lub wypływu środków z rachunku bankowego w banku zagranicznym np. w Niemczech czy też dopiero gdy środki z tego banku zostaną przelane na rachunek Spółki w banku krajowym?
Czy są Państwo w posiadaniu informacji na jakiej zasadzie można zatrudnić obywatela Ukrainy. Czy jest możliwość zatrudnienia na umowę zlecenie bez składek ZUS lub na umowę o pracę i gdzie należy zgłaszać chęć zatrudnienia takiej osoby? Obywatel Ukrainy nie posiada innego zatrudnienia.
Wydatek na wynajęcie mieszkania może zostać uznany za koszt podatkowy o ile pozostaje w bezpośrednim związku z uzyskanymi przychodami i nie stanowi wydatków osobistych osoby prowadzącej działalność gospodarczą.
Jeżeli faktura korygującą zostanie wystawiona przed 31 grudnia 2015 roku podatnik będzie miała obowiązek dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów w dacie wystawienia faktury korygującej.
Przy obliczaniu dochodu ze sprzedaży udziałów kosztami uzyskania przychodu są wydatki na objęcie/nabycie udziałów, tj. kwota za którą kupiono udział, a także kwota odpowiadająca wartości, o którą została podniesiona wartość nominalna udziału w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego z kapitału rezerwowego.
Niewykorzystana wartość abonamentu na możliwość zorganizowania i przeprowadzenia imprez powinna zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia.
Dla wiaty rozprężalni tlenu zaliczonej do rodzaju 109 KŚT należy zastosować stawkę amortyzacyjną w wysokości 2,5%, a dla sieci zasilania tlenu medycznego zaliczonej do rodzaju 211 KŚT stawkę amortyzacyjną w wysokości 10%.
Zakład pracy przejmujący, przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w 2016 r. pracowników przejętych, powinien uwzględnić wynagrodzenie tych pracowników wypłacone za 2015 rok w 2016 roku przez zakład przejmowany.
Podatnik nie ma prawa do korygowania przychodu z tytułu reklamacji towaru, który nie został u niego zakupiony.