Spółka wykonuje działalność gospodarczą w branży o tradycjach historycznych. Każdego roku organizuje branżowe święto, na które zaprasza pracowników jak również lokalne władze, posłów, przedstawicieli kościołów oraz inne osoby. Czy wydatki poniesione na zorganizowanie święta branżowego w postaci wynajmu hali oraz zakupu usługi cateringowej można zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka sprzedała serię maszyn, które okazały się wadliwe a skutkiem błędów w produkcji były przestaje w pracy u nabywców. Wobec pogorszenia sprzedaży zarząd podjął decyzję o przyznaniu wszystkim nabywcom wadliwej serii, rekompensat w wysokości po 100.000 zł (jako utracony zysk). Czy wydatki tego typu mające przyczynić się do zabezpieczenia przychodu mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Spółka kapitałowa nie dochowała obowiązku wykupienia obowiązkowego ubezpieczenia OC od kilku samochodów służbowych. Skutkiem nie dochowania obowiązku ubezpieczeniowego było nałożenie przez Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny kary pieniężnej. Spółka wykupiła po tym fakcie OC dla samochodów oraz uiściła karę pieniężną. Czy kara może być zaliczona przez spółkę do kosztów podatkowych prowadzonej działalności gospodarczej?
Udzieliłem oprocentowanej pożyczki na dużą kwotę (ponad 150.000 zł). Na zabezpieczenie jej spłaty zawarłem z pożyczkobiorcą umowę przewłaszczenia nieruchomości. Ponieważ pożyczkobiorca nie będzie w stanie spłacić zaciągniętego zobowiązania, po upływie terminu zwrotu pożyczki wskazanego w umowie pożyczki jak i w umowie przewłaszczenia, postanowiliśmy sprzedać przewłaszczoną nieruchomość. Jak wyglądać będzie opodatkowanie takiej sprzedaży? Umowa pożyczki i umowa przewłaszczenia zawarte zostały w 2012 roku. Na kim będą ciążyć obowiązki podatkowe w związku ze sprzedażą powyższej nieruchomości, na mnie czyli pożyczkodawcy czy też na pożyczkobiorcy?
Jedyny udziałowiec spółki z o.o. (podatnik VAT zwolniony) sprzedał zorganizowaną część przedsiębiorstwa do swojej jednoosobowej działalności. W akcie notarialnym są wymienione środki trwałe ale bez wyceny poszczególnych. Wartość wyceny 30.000 zł. Towary nie są wymienione w akcie notarialnym. W spółce została tylko kasa fiskalna i „banki” - nie może spółka funkcjonować bo nie prowadzi innej działalności i nie ma żadnego „sprzętu” ani ludzi (pracownicy „przechodzą” do jednoosobowej działalności). Sprzedane środki trwałe są zamortyzowane.
Jak określić przychód w spółce sprzedającej?
W jakiej wartości mam przyjąć środki trwałe w jednoosobowej działalności?
Co z towarami, które nie zostały wymienione w akcie notarialnym?
Podatnik zajmuje się produkcją utworów muzycznych. Swoje utwory sprzedaje za pośrednictwem wydawnictwa MONSTERCAT (Wydawnictwo jest zarejestrowane w Kanadzie). Klient ma podpisaną umowę na mocy, której wytwórnia otrzymuje prawa autorskie do każdego utworu. Za dystrybucję (odtworzenia w radio, na portalach muzycznych, pobrania i odsłuchy) klient otrzymuję wynagrodzenie, które jest równe 50% całości przychodów wytwórni, drugie 50% jest prowizją wytwórni. Do tej chwili rozliczenia wyglądały tak, że u klienta rozpoznawano przychód od całej kwoty jaką otrzymała wytwórnia - uważam, że jest to błędne, przychód powinien być wykazany jedynie od części którą faktycznie otrzymuje klient (zgodnie z umową zawartą z wytwórnią podatnik otrzymuje 50% uzyskanego przez wytwórnie wynagrodzenia). Dodatkowo od uzyskanej kwoty (jedynie od 50% które jest prowizją wytwórni) rozliczany był import usług - jedynie w VAT bez ujmowania w kosztach z powodu braku faktury. Czy powyżej opisane zasady rozliczania są poprawne?
W naszej hali produkcyjnej trwa remont, dlatego planujemy zatrudnić kilka osób w ramach umowy zlecenia do wykonania prac porządkowych. Ich wykonanie wymaga odpowiedniej odzieży i obuwia roboczego, dlatego też w przygotowanym projekcie umowy, umieściliśmy zapis o następującej treści: „zleceniodawca pokrywa koszty niezbędne do podjęcia zlecenia w tym zakresie”. Czy zapewnienie odzieży roboczej dla zleceniobiorców stanowi dla nich przychód i czy w związku z tym , iż nie pozostają oni w stosunku pracy tylko są zatrudnieni na podstawie umów cywilnoprawnych oznacza jakieś wyjątki?
Dziecko uczące się, pełnoletnie od maja 2017 osiągnęło w 2017 roku przychód w wysokości 3 711,43 zł, koszty uzyskania 222,50 zł, ubezpieczenie społeczne 508,83 zł. Rozliczając klienta odliczyłam ulgę uznając że dziecko osiągnęło: przychód 3 711,43 zł - 222,50 zł - 508,83 zł = dochód 2 980,10 zł (do opodatkowania). Urząd Skarbowy uważa, że od przychodu można odjąć tyko koszty uzyskania. I dochód to kwota 3 488,93 zł, zatem ulga się nie należny. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
Pracownik miał wypadek poza zakładem pracy, będzie nadal pracował dla zakładu. Zarząd zdecydował o sfinansowaniu zakupu i ofiarowaniu mu wózka inwalidzkiego o wartości 15.000 zł. Środki pochodzą z funduszu socjalnego, czy będzie to przychód pracownika opodatkowany i ozusowany?
Podatnik za faktury WDT otrzymuje płatności w euro. Wpłaty nie zawsze są takie jak faktury, które są w opisie przelewu. Tzn. za fakturę wystawioną na kwotę 1.000 euro, jest przelew na kwotę np. 1.230 euro, następnie za fakturę wystawioną na kwotę 900 euro jest przelew w kwocie 800 euro. Czy można różnice kursowe rozliczać kasowo, przelew zaliczać na najstarszą zaległą fakturę i nie brać pod uwagę opisów w przelewach?
Akt notarialny z lipca 2018 roku obejmował następujące czynności: zawarcie umowy zniesienia współwłasności, dział spadku, usuwanie długu, umowa świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum), warunkowa umowa świadczenia w miejsce wykonania, ugoda.
Po śmierci BJ (babcia) w dniu 27.11.2016 r. jej wnukowie I. i M. nabyli spadek na podstawie testamentu po 1/2 udziałów (prawomocne postanowienie sądu).
W dniu 20.05.2017 r. zmarł TJ (dziadek) a spadek po nim nabył SJ (syn) i (ojciec I i M a mój były mąż i dłużnik).
W skład spadku po BJ wchodzą m.in: - udział wynoszący w 1/2 we własności mieszkania w miejscowości G, udział wynoszący w 1/2 we własności nieruchomości w miejscowości M, udział wynoszący w 1/2 we własności nieruchomości w miejscowości S oraz inne udziały (samochód, gotówka).
Synowie oświadczyli, że wskutek dziedziczenia stali się współwłaścicielami w udziałach po 1/4 nieruchomości i pozostałych składnikach majątku. W dalszej części aktu SJ (ojciec I. i M) oświadczył, że jest współwłaścicielem w udziale wynoszącym 1/2 w nieruchomościach i pozostałych składnikach majątku. I. M. i ich ojciec dokonali nieodpłatnego częściowego zniesienia współwłasności w ten sposób, że: - I i M nabyli po 1/2 części własności mieszkania w miejscowości G, po 1/2 części własności nieruchomości w miejscowości M. I i M znieśli współwłasność nieruchomości w miejscowości S którą nabył na wyłączność SJ (ojciec chłopców). I i M nabyli również inne składniki (samochód, gotówka).
JJ oświadczyła, że przysługuje jej wierzytelność pieniężna od jej byłego męża wraz z odsetkami (na podstawie postanowienia sądu rejonowego z lipca 2010 roku w wysokości około 183.000 zł) co SJ potwierdził i uznał (postanowienie nie zostało wykonane a dochodzenie zakończyło się wyrokiem karnym z 2016 roku wymierzonym SJ z art. 30 kk). SJ oświadczył, że w związku z dziedziczeniem testamentowym po matce (BJ) przysługuje mu zachowek od każdego z synów w kwocie po 98.000 zł każdy. Oświadczył również, że w celu umorzenia przysługujących JJ (była żona) bezspornych wierzytelności zobowiązał się do przeniesienia na rzecz JJ tych wierzytelności z tytułu zachowku przysługującego mu od synów I i M. JJ przyjęła i nabyła wierzytelności z tytułu zachowku zwalniając jednocześnie SJ z długu (datio in solutum). Wskutek powyższej czynności dłużnikami JJ stali się jej synowie I i M. I i M w celu umorzenia wierzytelności z tytułu zachowku przysługującej JJ (matce) przenieśli na jej rzecz swoje udziały po 1/2 każdy w nieruchomości w miejscowości M (pod warunkiem wydania przez naczelnika US zaświadczenia o zwolnieniu z podatku). JJ przyjęła przeniesienie tych udziałów i zwolniła swoich dłużników M i I (synów) z długu.
W drugim akcie zawartym w sierpniu 2018 roku doszło do zawarcia umowy przeniesienia udziałów we współwłasnościach pomiędzy I i M a JJ. Akt odnosi się do treści aktu z lipca 2018 roku i wskazuje, że w celu umorzenia przysługującej JJ względem synów wierzytelności z tytułu zachowku, I i M przenoszą na rzecz JJ swoje udziały po 1/2 części we współwłasności nieruchomości w miejscowości M a JJ to przeniesienie przyjęła zwalniając swoich synów I i M z długu. Uwzględniając w/w akty proszę o informację czy synowie (I i M) powinni zapłacić podatek dochodowy z tytułu zwolnienia z długu przez matkę (JJ)?
Przedsiębiorca nabył nieruchomość - grunt w celu dalszej odsprzedaży jako działki budowlane. Grunt został w PKPiR zaliczony do kolumny 10 „Zakup towarów handlowych i materiałów wg. ceny zakupu” Czy nakłady poniesione (np: rura, hydrant, śruba, wyznaczenie znaków granicznych, usługi transportowe, tłuczeń, usługi koparko ładowarki ) uzbrojenie terenu-gruntów przeznaczonych do sprzedaży są wydatkiem podlegającym wykazaniu podatkowej książce przychodów i rozchodów w kolumnie 10 - w zakresie materiałów zakupionych na cele uzbrojenia terenu oraz w kolumnie 13 pozostałe wydatki w zakresie usług wykonawców uzbrojenia terenu i tym samym stanowią koszty uzyskania przychodów w roku, w którym te wydatki poniesiono?