Na czym polegają ulgi podatkowe na IKE i IKZE

Od 1 września 2004 roku istnieje specjalna forma oszczędzania w ramach indywidualnych kont emerytalnych – Indywidualne Konta Emerytalne (IKE). Jak wynika z definicji zawartej w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego indywidualne konto emerytalne jest to wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego, wyodrębniony rachunek papierów wartościowych lub inny rachunek, na którym zapisywane są instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi oraz rachunek pieniężny służący do obsługi takich rachunków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, lub wyodrębniony rachunek w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, wyodrębniony rachunek bankowy w banku, prowadzone na zasadach określonych ustawą, a w zakresie w niej nieuregulowanym - na zasadach określonych w przepisach właściwych dla tych rachunków i rejestrów.

Oszczędzanie w ramach IKE następuje na podstawie umowy zawartej z instytucją, która będzie prowadzić IKE. Maksymalny roczny limit wpłat na IKE wynosi 300% prognozowanego (corocznie w ustawie budżetowej) przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Na 2015r. kwota ta została określona w wysokości 11.877 zł. Oznacza to, że w roku 2015 posiadacze indywidualnych kont emerytalnych mogą wpłacić na nie o 639 zł więcej niż w roku 2014. IKE są prowadzone przez różne instytucje finansowe i wg wyboru oszczędzającego mogą przybrać różną formę, w tym np. lokaty bankowej, ubezpieczenia kapitałowego, funduszu inwestycyjnego, rachunku papierów wartościowych. Można posiadać tylko jedno IKE, a na jednym IKE może gromadzić oszczędności tylko jeden oszczędzający.

Podstawową korzyścią z IKE jest zwolnienie dochodów z oszczędzania w tej formie z podatku od dochodów kapitałowych w wysokości 19%, (tzw. podatku Belki), o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT.

Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest spełnienie wymogów określonych w przepisach ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych. Zatem żeby uzyskać prawo do zwolnienia inwestycji na IKE z podatku Belki wypłata środków zgromadzonych na IKE musi nastąpić po osiągnięciu przez oszczędzającego wieku 60 lat lub nabyciu...