Dział: KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych oraz handlu samochodami. W ramach dofinansowania ze środków funduszu pracy uzyskała refundację poniesionych kosztów na: kwalifikacje wstępne dla kierowców wykonujących przewóz drogowy (badania lekarskie, badania psychologiczne, egzamin państwowy), kurs prawa jazdy kat C (badania lekarskie, badania psychologiczne, egzamin państwowy). Ustaliliśmy, że uzyskana refundacja stanowi przychód firmy.

1. Mamy wątpliwości czy poniesione wydatki na kwalifikacje wstępne oraz kurs prawa jazdy właściciela - kat. C mogą być zaliczone do kosztów firmy?

2. Czy w przypadku gdy uzyskamy refundację kosztów kwalifikacji wstępnych oraz kursu prawa jazdy kat. C dla pracownika, wydatki te będziemy mogli zaliczyć do kosztów firmy?

Spółka wzięła w leasing operacyjny samochód (w roku 2018). Następnie wspólnicy spółki zmienili zdanie co do prowadzenia działalności i nie dokonali żadnej operacji gospodarczej w roku 2018. Natomiast jeden ze wspólników spółki założył na siebie działalność gospodarczą, którą prowadził w 2018 r. W ramach działalności korzystał ze wspomnianego samochodu i opłacał raty. Spółka bowiem użyczyła mu ten samochód.

1. Jakie konsekwencje podatkowe, szczególnie pod względem podatku VAT obowiązują obydwie strony umowy?

2. Jaką sporządzić umowę?

3. Czy można zastosować przepisy takie jak dla osób fizycznych; art. 14 ust.2 pkt 1 ustawy o pdof dla spółki, a dla korzystającego art. 11 ust. 2-2b (nieodpłatne świadczenie)?

4. Czy od takiego udostępnienia Spółka powinna zapłacić VAT czy jest zwolnione (obroty do 200.000 zł)?

5. Czy pomimo, że samochód użycza osoba prawna można potraktować wspólnika i osobę fizyczną jako powiązane osoby (w uproszczeniu wspólnik udostępnia sobie jako osobie fizycznej)?

Prowadzimy razem z żoną (ale każdy oddzielnie) działalność w zakresie handlu hurtowego i detalicznego kosmetykami (w tym internetowego). W naszej działalności współpracujemy ze sobą. Jeśli np. żona nie ma u siebie na stanie zamówionego przez klienta towaru, a mam go ja, zamawia go u mnie i zleca jego wysyłkę bezpośrednio do klienta. Wówczas ja wystawiam żonie fakturę na sprzedany towar oraz obciążam ją kosztami wysyłki jaką poniosłem w związku z wysyłką towaru do klienta, w drodze refaktury (bez dodatkowej marży). Czy tego rodzaju transakcja jest traktowana jako transakcja pomiędzy podmiotami powiązanymi, do której będą miały zastosowanie przepisy o cenach transferowych? Dotyczy to zarówno sprzedaży kosmetyków jak i refaktury kosztów wysyłki?

Spółka kapitałowa oprócz stałej kadry zatrudnionej na umowę o pracę, bardzo często zawiera umowy zlecenia. Spółka jako zleceniodawca uważa, że ze względu na rodzaj świadczonej usługi byłoby dobrze, aby przed podjęciem świadczenia usługi osoby te przeszły badania lekarskie u lekarza medycyny pracy. Czy w związku z tym możliwe jest zaliczenie do kosztów podatkowych spółki z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej wydatków na badania lekarskie (medycyna pracy) dla osób fizycznych zatrudnianych w ramach umowy zlecenia?

Jednoosobowy przedsiębiorca (prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów) zamierza, na podstawie ustawy z dnia 25 marca 2011 roku o ograniczaniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców, przekształcić się w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zmiana formy prawnej powoduje, że niezbędne będzie poniesienie wielu wydatków związanych z przekształceniem. Jak zatem należy rozliczyć wydatki pomiędzy jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z o.o.?

Mamy zawartą umowę z niemieckim kontrahentem na wynajem urządzenia przemysłowego. Zgodnie z umową jesteśmy zobowiązani do zapłaty określonej w umowie kwoty czynszu bez żadnych potrąceń. Czy w przypadku gdy oprócz zapłaty czynszu kontrahentowi zapłacimy również należy podatek u źródła, przy sporządzeniu deklaracji dotyczących podatku u źródła mamy ubruttowić kwotę należności (stanowi ona bowiem podstawę do naliczenia podatku) tak aby przy pomnożeniu podstawy opodatkowania i stawki podatku otrzymać kwotę podatku jaką zapłaciliśmy za kontrahenta?

Spółka kapitałowa zajmuje się produkcją towarów spożywczych (słodyczy). Spółka samodzielnie poszukuje punkty sprzedaży na terenie całego kraju. Aby zwiększyć poziom sprzedaży zaprasza do swojej siedziby przedstawicieli sklepów (właścicieli) oraz przeprowadza prezentację szeregu towarów, sprzęt chłodniczy do przechowywania towaru, ale także metody prezentacji i techniki sprzedaży. Czy spółka może zaliczać do kosztów podatkowych działalności gospodarczej wydatki na nocleg oraz przejazdy PKP lub PKS ponoszone na rzecz kontrahentów?

Spółka nie otrzymała umówionego dofinansowania i w związku z tym zaniechała prac nad dużym projektem informatycznym (opracowywane rozwiązania miały służyć usprawnieniu prowadzonej działalności gospodarczej, a w konsekwencji - mieć wpływ na osiągane przez spółkę przychody). Czy dotychczas poniesione nakłady spółka może zaliczyć w swoje koszty podatkowe?