Nabywane od podmiotu powiązanego usługi dotyczące m.in. doprowadzania do zawierania umów sprzedaży, utrzymania kontaktu z klientami, raportowania do Wnioskodawcy informacji o warunkach panujących na rynku - niewątpliwie noszą szereg cech charakterystycznych dla usług doradczych, reklamowych, badania rynku, są zatem usługami o podobnym do ww. charakterze, a więc podlegają ograniczeniom wynikającym z art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Cechy tych usług przeważają nad elementami charakterystycznymi dla innych świadczeń.
Dział: KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
Spółka cywilna prowadzi działalność gospodarczą i jest opodatkowana na zasadach ogólnych. Jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W spółce, na podstawie umowy o pracę zatrudniona jest żona jednego ze wspólników. Czy w świetle zmian w zakresie podatku dochodowego obowiązujących od 2019 roku wynagrodzenie żony wspólnika można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów?
Spółka prowadząca budowę drogi dokonała rezerwacji noclegów w hotelu dla 45 pracowników. Przy wyliczeniu ilości noclegów uwzględnia się ilość pracowników i dni hotelowych przypadających na każdego pracownika. Ilość noclegów wykazana na fakturze stanowi suma noclegów wszystkich pracowników. Problem dotyczy okresu pomiędzy grudniem (miesiącem ujęcia w kosztach faktury pierwotnej) a styczniem (moment wystawienia faktury korygującej). Czy otrzymaną korektę faktury za noclegi pracujących przy budowie drogi, w której zmniejszono ilość noclegów należy ująć w bieżącym okresie rozliczeniowym, czy też w dniu ujęcia faktury pierwotnej (korygowanej)?
Proszę o informację o zasadach rozliczania kosztów zastępczego samochodu osobowego od 2019 roku. Wcześniej należało prowadzić ewidencję i rozliczać koszty do limitu kilometrówki, a jak jest obecnie?
Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów część wydatków za czynsz jeśli zgłosiłem miejsce prowadzenia działalności w mieszkaniu prywatnym ale nie mam wyodrębnionej części powierzchni pod działalność?
Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2019 roku za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, który nie został zaliczony do środków trwałych (prywatny samochód przedsiębiorcy). Wydatki te będzie można zaliczyć do kosztów wyłącznie wtedy, gdy auto będzie wykorzystywane również do celów związanych z działalnością gospodarczą podatnika - w wysokości 20%. Nie będzie się już ich rozliczało w ramach tzw. kilometrówki. Dla ustalenia limitu wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych, podatnicy będą uwzględniać wszystkie wydatki związane z eksploatacją stanowiącego ich własność, prywatnego samochodu osobowego faktycznie wykorzystywanego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, tj. niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (niewpisanego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, niebędącego samochodem o wartości do 10.000 zł, niebędącego samochodem niezaliczonym do środków trwałych z uwagi na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok). Czy powyższe oznacza, że w ramach limitu 20% nie można rozliczać kosztów eksploatacyjnych samochodów, prywatnych, których wartość jest mniejsza niż 10.000?
Podatnik VAT czynny prowadzi działalność gospodarczą - Ośrodek szkolenia motorowego, usługi nauki jazdy kategorii B (samochody osobowe) przedmiotowo zwolnione z VAT. Od kosztów związanych z tą sprzedażą nie jest odliczany podatek VAT (kosztów leasingów, eksploatacji tj. paliwo, naprawy itp). Czy w związku z art. 23 ust. 5f i 5g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w nawiązaniu do art. 86a ust. 5 pkt. 2 lit.b ustawy o podatku od towarów i usług biorąc pod uwagę fakt, że samochody osobowe używane są tylko i wyłącznie do celów działalności gospodarczej można zaliczać 100% wydatków z nimi związanych do kosztów uzyskania przychodów nie prowadząc ewidencji przebiegu pojazdu.
Czy opłata abonamentowa za posiadanie radia w firmowym samochodzie osobowym stanowiąca koszt używania samochodu, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75% poniesionego wydatku?
Podatnik VAT czynny prowadzi działalność gospodarczą - Ośrodek szkolenia motorowego, usługi nauki jazdy kategorii B (samochody osobowe) przedmiotowo zwolnione z VAT. Od kosztów związanych z tą sprzedażą nie jest odliczany podatek VAT (kosztów leasingów, eksploatacji tj. paliwo, naprawy itp). Czy w związku z art. 23 ust. 5f i 5g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w nawiązaniu do art. 86a ust. 5 pkt. 2 lit.b ustawy o podatku od towarów i usług biorąc pod uwagę fakt, że samochody osobowe używane są tylko i wyłącznie do celów działalności gospodarczej można zaliczać 100% wydatków z nimi związanych do kosztów uzyskania przychodów nie prowadząc ewidencji przebiegu pojazdu.
Mój mąż prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Ja natomiast prowadzę hurtownię materiałów papierniczych i biurowych. W ramach działalności korzystam z usług firmy męża. Mąż za wykonaną usługę wystawia mi fakturę zawierającą koszt usługi transportowej. Pomiędzy nami istnieje małżeński ustrój wspólności majątkowej. Czy w takim przypadku koszty usług transportowych udokumentowane fakturami wystawionymi przez firmę męża będę mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Wydatki poniesione na zakup wyposażenia, niestanowiącego środków trwałych, o wartości jednostkowej nieprzekraczającej kwoty 10 000 zł netto, sfinansowanego z przyznanej jednorazowej dotacji z Urzędu Pracy, stanowią koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej.
Spółka nabyła urządzenie mobilne wykorzystywane w działalności za kwotę 900 zł. W trakcie realizacji zamówienia okazało się, że sprzedawca wystawił dwie faktury. Jedną na urządzenie z wartością 800 zł. Drugą na wartość 100 zł. tytułem karty podarunkowej. Czy wydatek za kartę mogę uznać za koszt uzyskania przychodu? Dodam, że w dniu zakupu karta była obowiązkowym elementem transakcji. Bez niej nie mogłem kupić urządzenia. Nie wiem też, czy skorzystam z tej karty podarunkowej.