Autor: Sławek Strzykalski

1. Formy prowadzenia transportowej działalności gospodarczej
2. Warunki wymagane dla otwarcia transportowej działalności gospodarczej
3. Opodatkowanie działalności gospodarczej w zakresie transportu drogowego

W związku z zawartym kontraktem na świadczenie usług transportowych wynajęliśmy na podstawie umowy dzierżawy od spółki matki (powiązania kapitałowo-osobowe) samochody ciężarowe (ciągniki siodłowe), naczepy, przyczepy oraz pomieszczenia garażowe i warsztat samochodowy. Łączna wartość transakcji za cały rok podatkowy przekracza 2.000.000 zł. Czy zawarcie powyższej umowy dzierżawy na samochody osobowe oraz pomieszczenia garażowe i warsztat samochodowy obliguje nas do sporządzenia dokumentacji lokalnej cen transferowych?

Nasza Spółka otrzymała od kontrahenta z UE fakturę, w której rozpoznajemy import usług. Faktura wystawiona 1 stycznia 2019 roku a usługa świadczona jest przez cały styczeń 2019. I taki okres świadczenia usługi jest zawarty na fakturze. Nie ma określonego dokładnego dnia wykonania usługi. Jaki kurs przeliczeniowy przyjąć dla celów VAT i CIT - czy z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury (czyli wówczas 31 grudnia 2018 roku), czy z dnia poprzedzającego zakończenie okresu, którego dotyczy faktura (czyli wówczas 30 stycznia 2019)? Dodam, że z kontrahentem nie mamy podpisanej żadnej umowy, która mogłaby określać dodatkowe warunki współpracy.

Podatnik prowadzi działalność w zakresie handlu. Rozlicza się w oparciu o KPiR, podatek liniowy plus VAT. Oprócz działalności wynajmuje lokal użytkowy niewprowadzony do ewidencji środków trwałych. Lokal wynajmowany jest firmie. Na wynajem wystawia fakturę VAT. VAT od tego najmu rozlicza w ramach działalności gospodarczej natomiast kwotę netto rozlicza jako najem prywatny na ryczałt 8,5%. Czy takie rozliczenie jest prawidłowe? Czy najem powinien być wliczany do przychodu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej?

Nasza firma organizuje konkurs plastyczny dla dzieci pracowników. Nagrodą jest udział w dwudniowych warsztatach plastycznych połączonych ze zwiedzaniem. Nagrodę otrzyma pierwszych 35 miejsc. Pozostałe miejsca otrzymują upominki. Wartość nagrody wynosi około 1.000 zł. Jak opodatkować wygraną małoletniego dziecka w postaci powyższych warsztatów podatkiem dochodowym?

Podatnik świadczy usługi szkoleniowe dla firm z zakresu IT. Jest podatnikiem VAT czynnym i prowadzi księgi handlowe. Dnia 31 grudnia 2018 roku nasz klient wystawił fakturę na sprzedaż vouchera szkoleniowego ze stawką VAT 23% z terminem płatności 14 dni. W opisie faktury jest podany temat szkolenia, natomiast nie ma terminu realizacji szkolenia, być może ustalony jest on w odrębnej umowie. Zapłata za fakturę nastąpiła w styczniu 2019 roku. Na podstawie opisów na fakturach zakupowych z miesiąca lutego 2019 zorientowałyśmy się, że szkolenie zostało zrealizowane dopiero w lutym 2019. Mamy tę fakturę sprzedaży ujętą w przychodach i deklaracji VAT za grudzień 2018, ale po otrzymaniu dokumentów kosztowych z lutego 2019 nasunęły się pytania, czy przychód i VAT zostały rozliczone we właściwym miesiącu. W deklaracji za jaki miesiąc powinien być wykazany podatek należny z tej faktury? W którym miesiącu powinien zostać wykazany przychód?

Spółka z o.o. jest komplementariuszem w dwóch spółkach komandytowych, które zajmują się usługami budowlanymi. Spółka posiada biuro, magazyn w innym mieście niż siedziba. W związku z powyższym ma zamiar wynająć mieszkanie dla członków zarządu, którzy będą przyjeżdżać by prowadzić sprawy tych spółek. Jak tego rodzaju transakcje rozliczyć na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym od osób prawnych? Wydaje nam się, że najlepszym rozwiązaniem byłoby wynajęcie mieszkanie przez spółkę z o.o., której zarząd prowadzi sprawy spółek komandytowych. Tego rodzaju wydatki będą stanowić koszty spółki, bo rzeczywiście mieszkanie jest wykorzystywane na potrzeby spółki, nawet jeśli członek zarządu tam mieszka - członkowie zarządu prowadzą interesy spółki na podstawie powołania, nie mają umów o pracę. 
1) Jak podzielić cały czynsz za dom w wysokości 5000 zł - na biuro, magazyn i mieszkanie?
2) Czy do PIT jako przychód dla członka zarządu doliczymy tylko część mieszkalną a czynsz za magazyn i biuro pójdzie tylko w koszty spółki ? Jakie stawki zastosować w przypadku, gdy jest to dom prywatny?
 

1. Usługi turystyczne - jak podjąć działalność
2. Opodatkowanie działalności gospodarczej w zakresie usług turystycz nych na zasadach ogólnych oraz podatkiem liniowym
3. Opodatkowanie działalności gospodarczej w zakresie usług turystycz nych zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewiden cjonowanych
4. Opodatkowanie działalności gospodarczej w zakresie usług turystycznych w formie karty podatkowej
5. Działalność agroturystyczna