W ramach remontu wejścia do biurowca zamontowane zostały nowe automatycznie rozsuwane drzwi wejściowe. Wartość drzwi wyniosła 16.000 zł netto (bez podatku VAT) i będą one używane przez okres dłuższy niż jeden rok. Czy nowe drzwi wejściowe należy zaliczyć do wartości początkowej budynku, w którym zostały one zamontowane czy też należy je uznać za odrębny środek trwały i ująć w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych i dokonywać od nich odpisów amortyzacyjnych?
Autor: Sławek Strzykalski
Pomiędzy naszą spółką a spółką, z którą jesteśmy powiązani kapitałowo zawierane są transakcje handlowe na sprzedaż towarów i usług. Co pewien okres sprawdzamy transakcje pod kątem rynkowości zastosowanych cen. W przypadku gdy stwierdzone zostanie że zastosowana cena jest nie rynkowa, dokonywana jest ich korekta. Czy korekta kosztów lub przychodów w związku z dostosowaniem cen do wysokości cen rynkowych uwzględniana być powinna w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymano dokumenty korygujące?
Spółka wzięła w leasing operacyjny samochód (w roku 2018). Następnie wspólnicy spółki zmienili zdanie co do prowadzenia działalności i nie dokonali żadnej operacji gospodarczej w roku 2018. Natomiast jeden ze wspólników spółki założył na siebie działalność gospodarczą, którą prowadził w 2018 r. W ramach działalności korzystał ze wspomnianego samochodu i opłacał raty. Spółka bowiem użyczyła mu ten samochód.
1. Jakie konsekwencje podatkowe, szczególnie pod względem podatku VAT obowiązują obydwie strony umowy?
2. Jaką sporządzić umowę?
3. Czy można zastosować przepisy takie jak dla osób fizycznych; art. 14 ust.2 pkt 1 ustawy o pdof dla spółki, a dla korzystającego art. 11 ust. 2-2b (nieodpłatne świadczenie)?
4. Czy od takiego udostępnienia Spółka powinna zapłacić VAT czy jest zwolnione (obroty do 200.000 zł)?
5. Czy pomimo, że samochód użycza osoba prawna można potraktować wspólnika i osobę fizyczną jako powiązane osoby (w uproszczeniu wspólnik udostępnia sobie jako osobie fizycznej)?
Prowadzimy razem z żoną (ale każdy oddzielnie) działalność w zakresie handlu hurtowego i detalicznego kosmetykami (w tym internetowego). W naszej działalności współpracujemy ze sobą. Jeśli np. żona nie ma u siebie na stanie zamówionego przez klienta towaru, a mam go ja, zamawia go u mnie i zleca jego wysyłkę bezpośrednio do klienta. Wówczas ja wystawiam żonie fakturę na sprzedany towar oraz obciążam ją kosztami wysyłki jaką poniosłem w związku z wysyłką towaru do klienta, w drodze refaktury (bez dodatkowej marży). Czy tego rodzaju transakcja jest traktowana jako transakcja pomiędzy podmiotami powiązanymi, do której będą miały zastosowanie przepisy o cenach transferowych? Dotyczy to zarówno sprzedaży kosmetyków jak i refaktury kosztów wysyłki?
Mamy zawartą umowę z niemieckim kontrahentem na wynajem urządzenia przemysłowego. Zgodnie z umową jesteśmy zobowiązani do zapłaty określonej w umowie kwoty czynszu bez żadnych potrąceń. Czy w przypadku gdy oprócz zapłaty czynszu kontrahentowi zapłacimy również należy podatek u źródła, przy sporządzeniu deklaracji dotyczących podatku u źródła mamy ubruttowić kwotę należności (stanowi ona bowiem podstawę do naliczenia podatku) tak aby przy pomnożeniu podstawy opodatkowania i stawki podatku otrzymać kwotę podatku jaką zapłaciliśmy za kontrahenta?
