Autor: Anna Maj
.
Spółka z o.o. opodatkowana jest podatkiem dochodowym na zasadach CIT-u estońskiego. Spółka prowadząc działalność gospodarczą wynajmuje obiekty, w których prowadzona jest działalność produkcyjna. Udziałowcem Spółki jest osoba fizyczna, która posiada 100% udział. Udziałowiec stał się właścicielem gruntów położonych w tej samej miejscowości, w której Spółka prowadzi działalność gospodarczą. Z uzgodnień z właścicielem gruntu i wyliczeń dokonanych przez Spółkę wynika, że dzierżawa tych gruntów pod inwestycję w postaci zakładu produkcyjnego na dłuższy okres będzie ekonomicznie opłacalna bardziej niż dalsza dzierżawa dotychczasowych obiektów. Czy kwota czynszu za wydzierżawienie gruntu wypłacona udziałowcowi Spółki stanowi ukryty zysk w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a tym samym czy podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółki?
W ramach prowadzonej działalności oferuję do sprzedaży produkty francuskiej firmy kosmetycznej. Działalność prowadzę w internecie. Osoby, które chcą nabyć wybrane produkty, składają na mojej stronie zamówienie, podając jakie kosmetyki chcą nabyć i w jaką ilości. Złożone zamówienie przesyłam do francuskiego producenta, który towar wysyła bezpośrednio do kupującego. Kupujący przed wysyłką dokonuje płatności na mój rachunek bankowy. Po otrzymaniu zapłaty przysyłam należność na rachunek francuskiej firmy pomniejszoną o należną mi prowizję. Czy w takim przypadku przychodem będzie kwota prowizji czy też pełna kwotą jaką wpłacił zamawiający za kosmetyki?
Jesteśmy firmą audytorską przeprowadzającą audyty na zamówienie klientów. Z przeprowadzonych, w ramach zawartej z klientem umowy o dzieło, audytów sporządzamy raporty. Wykonane raporty stanowią pracę twórczą, której rezultaty posiadają cechy oryginalności i indywidualności. Rozwiązania prezentowane w raporcie z audytu są wynikiem wyłącznie własnych przemyśleń opartych na doświadczeniu zawodowym wykonawcy. Czy czynności wykonane w ramach umowy o dzieło można kwalifikować jako wykonane z zastosowaniem 50% kosztów uzyskania przychodów?
Dwie osoby będące stanu wolnego nabyły wspólnie lokal mieszkalny (umowa zawarta w kancelarii notarialnej). Na nabycie lokalu zaciągnęły wspólnie kredyt bankowy zabezpieczony hipoteką na powyższym lokalu. Współwłaściciele postanowili znieść współwłasność w ten sposób, że współwłaściciel przeniesie na rzecz drugiego współwłaściciela cały swój udział w lokalu i nie otrzyma z tego tytułu żadnego pieniężnego wynagrodzenia, a drugi współwłaściciel w zamian za nieodpłatne zniesienie współwłasności zobowiąże się do przejęcia na swoją rzecz w całości udzielonego im kredytu hipotecznego, który będzie spłacał sam, tym samym zostając jedynym zobowiązanym wobec Banku. Umowa zniesienia będzie miała charakter nieodpłatny bez spłat i dopłat z obu stron; teraz i w przyszłości. Nabycie całości lokalu mieszkalnego wraz z nieruchomością wspólną i jego obciążeniem nastąpi na podstawie aktu notarialnego, wtedy też Bank zezwoli na zwolnienie z długu współwłaściciela przenoszącego swój udział w lokalu mieszkalnym. Czy powyższe zniesienie współwłasności lokalu mieszkalnego będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych?
Czy w ramach sprzedaży przez Spółkę napojów, o których mowa w art.12a ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą będącymi osobami fizycznymi, osobami prawnymi czy jednostki organizacyjnym, na ich własny użytek (bez dalszej odsprzedaży) i w związku prowadzoną przez nich działalnością gospodarczą dochodzi do wprowadzenia napojów na rynek krajowy, a tym samym czy Spółka będzie zobowiązana do uiszczenia opłaty zgodnie z ustawą o zdrowiu publicznym?
Podatnik prowadzi sprzedaż napojów, o których mowa w art. 12a ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym wyłącznie online za pośrednictwem specjalnych internetowych portali handlowych poprzez zawieranie umów na odległość Czy w takiej sytuacji podatnik będzie zwolniony z uiszczenia opłaty od środków spożywczych, tzw. opłaty cukrowej od napojów sprzedawanych online na rzecz Konsumentów?
Przedsiębiorca podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód. W listopadzie 2022 roku przypada zgodnie z umową termin wykupu samochodu. W trakcie trwania umowy leasingu operacyjnego zaliczał do kosztów uzyskania przychodu raty leasingowe i inne wydatki dotyczące eksploatacji samochodu. Po wykupie Przedsiębiorca nie wprowadzi go do majątku firmy, a co za tym idzie nie zamierza go w żaden sposób po wykupie wykorzystywać w prowadzonej działalności gospodarczej, Wnioskodawca będzie z niego korzystał tylko do końca trwania umowy leasingowej. Czy sprzedaż samochodu, po wykupieniu go z leasingu bez wprowadzania go do majątku firmy, przed upływem sześciu lat, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym z działalności gospodarczej?
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą – usługi budowlane – posiada prywatny grunt na który jest wydane pozwolenie na budowę budynku mieszkalnego składającego się z 4 lokali mieszkalnych. Pozwolenie na budowę jest wydane imiennie na osoby fizyczne: na przedsiębiorcę prowadzącego działalność i jego żonę. Plan budowy zakłada wniesienie aportem gruntu do firmy, wybudowanie ze środków firmy i prywatnych lokali i ich sprzedaż po wybudowaniu. Czy możliwe jest wniesienie tego gruntu z pozwoleniem na budowę (imienne na małżonkowie) do działalności? Czy budowa i sprzedaż nie jest działalnością o charakterze deweloperskim. Jakie obostrzenia są przy budowie mieszkań na sprzedaż? Czy obecnie rozliczenie podatkowe działalności na zadach ryczałtu jest możliwe i właściwe?
Spółdzielnia zamierza sfinansować ze środków pochodzących z gospodarki zasobami mieszkaniowymi budowę chodników i parkingów na nieruchomościach mieszkaniowych. Wymienione środki trwałe będą bezpośrednio służyły mieszkańcom poszczególnych nieruchomości mieszkaniowych. Czy wydatki poniesione przez Spółdzielnię na budowę ww. środków trwałych sfinansowane w całości z przychodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych spełnią warunek zwolnienia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
W wyniku dziedziczenia ustawowego po zmarłym ojcu, czworo spadkobierców stało się współwłaścicielami domu jednorodzinnego. Na podstawie postanowienia sądu o dziale spadku, cały dom odziedziczony został przez jednego ze spadkobierców z obowiązkiem dokonania spłaty na rzecz pozostałej trójki spadkobierców przez spadkobiercę otrzymującego dom w całości. Czy otrzymane spłaty przez trójkę spadkobierców stanowić będą dla nich przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?