W celu pozyskania środków na realizację kontraktu zawarliśmy umowę pożyczki. Ponieważ pożyczkodawcą jest osoba mająca miejsce zamieszkania poza terytorium RP – w Niemczech, umowa została zawarta drogą elektroniczną. Środki pieniężne przelano na nasz rachunek z rachunku bankowego pożyczkodawcy w banku w Niemczech. Mając na uwadze postanowienia ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych zawarte w art. 1 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, uznaliśmy, że umowa ta nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Chcemy zwiększyć kwotę pożyczki aneksem, dlatego dokonamy zmiany umowy pożyczki. Aneks zostanie zawarty i podpisany już w Polsce. Pieniądze zostaną wypłacone z banku polskiego, w którym pożyczkodawca ma rachunek bankowy. Czy zmiana umowy pożyczki w postaci aneksu skutkuje powstaniem zobowiązania – podatku od czynności cywilnoprawnych, pomimo że zawarcie umowy pożyczki nie podlegało temu podatkowi?
Autor: Anna Maj
.
Będąc spółką komandytową, postanowiliśmy zmienić formę opodatkowania w podatku dochodowym na CIT estoński. Czy wymaga to od nas dokonania zmiany formy organizacyjnej ze spółki komandytowej na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością? Czy w związku z powyższymi zmianami jesteśmy zobowiązani z dniem przekształcenia zamknąć księgi rachunkowe spółki komandytowej i sporządzić CIT za okres jej działalności (czyli do dnia przekształcenia)? Czy podobnie powinniśmy postąpić w dniu zmiany formy opodatkowania na CIT estoński?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej (osoba prawna) wynajmujemy pomieszczenia i budynki innym podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą. W wyniku awarii w 2021 r. w jednym z wynajmowanych budynków doszło do niekontrolowanego wycieku wody, co znalazło odzwierciedlenie we wskazaniu wodomierza stanowiącego podstawę do wystawiania faktur. Za okres, w którym wystąpiła awaria, zostały wystawione przez nas faktury uwzględniające wskazanie wodomierza (łącznie z ilością wody, która wyciekła w wyniku awarii). Kwota wynikająca z faktur została ujęta w przychodach za 2021 r. Najemca jednak nie zaakceptował kwoty wynikającej z faktury i nie dokonał jej zapłaty. W związku z powyższym dochodziliśmy swoich roszczeń na drodze sądowej. Jednak sąd wydał niekorzystny dla nas wyrok, który uprawomocnił się w grudniu 2022 r. Wynika z niego, że kwoty wykazane na fakturze są nienależne spółce. Wobec powyższego wyroku w grudniu 2022 r. wystawiliśmy faktury korygujące na kwotę dotyczącą usług, które, zdaniem sądu, nie zostały wykonane. Korektę przychodu spółka rozliczyła w grudniu 2022 r. Czy w związku z wyrokiem sądu orzekającym, że spółka nie miała prawa żądać zapłaty za wykonane usługi, gdyż woda wyciekła w wyniku awarii, a nie została dostarczona pozwanemu, spółka była uprawniona do skorygowania przychodu podatkowego w roku podatkowym, w którym otrzymano wyrok, czyli w grudniu 2022 r.?
W ramach prowadzonej działalności zakupiliśmy polisy ubezpieczeniowe od zagranicznego ubezpieczyciela (nieposiadającego siedziby ani zarządu na terenie Polski). Czy w związku z tym jesteśmy zobowiązani do poboru podatku u źródła? Czy obowiązek ten istnieje w przypadku przedłożenia przez ubezpieczyciela certyfikatu rezydencji podatkowej?
Z nowym rokiem chcę rozpocząć działalność w zakresie produkcji rolniczej. Słyszałem, że taka działalność nie podlega podatkowi dochodowemu. Ale temu podatkowi podlegają tzw. działy specjalne produkcji rolnej. Czy prowadzenie działalności w zakresie produkcji rolniczej podlega podatkowi dochodowemu? Co to są działy specjalne i na czym podlega ich opodatkowanie?
Czy wydatki poniesione w okresie świąt Bożego Narodzenia na drobne prezenty dla kontrahentów mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie budowy i remontu instalacji hydraulicznych. Moja działalność na tyle się rozrosła, że potrzebuję nowego lokalu na magazyn. Potrzebny lokal udostępnili mi nieodpłatnie rodzice. Czy z tytułu nieodpłatnego udostępnienia lokalu muszę opodatkować go jako przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia?
Firma zatrudnia pracowników na umowę o pracę i umowę-zlecenie. Nasi pracownicy, oprócz wynagrodzenia, otrzymują również dochody z tytułu renty, a także prowadzonej przez nich działalności gospodarczej. Jak w takich przypadkach powinniśmy jako płatnik stosować kwoty zmniejszające zaliczki na podatek?
W celu utworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zawarliśmy przed notariuszem umowę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Notariusz jako płatnik podatku od czynności cywilnoprawnych pobrał przy sporządzaniu aktu notarialnego należny podatek. W wyniku niedokonania w terminie sześciu miesięcy zgłoszenia do sądu rejestrowego o zawiązaniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością umowa spółki uległa rozwiązaniu. Czy wspólnicy, którzy ponieśli koszt w postaci podatku od czynności cywilnoprawnych zapłaconego notariuszowi, mogą domagać się jego zwrotu?