W spółce została przeprowadzona kontrola w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2013 rok. Kontrolujący uznali, iż kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości znacząco odbiega od średnich cen rynkowych. Organ dokonał korekty przychodów przyjmując za podstawę znacznie wyższą wartość nieruchomości. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
W grudniu 2014 roku ponieśliśmy koszty na wdrożenie systemu ISO, spółka zaliczyła je bezpośrednio do kosztów podatkowych. W tym miesiącu podpisaliśmy umowę dotyczącą przyznania dotacji na sfinansowanie tych wydatków. Dotacja korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego (art. 17 ust. 1 pt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). W którym momencie powinniśmy dokonać korekty kosztów, w miesiącu podpisania umowy czy też w miesiącu ujęcia wskazanych wydatków jako koszty uzyskania przychodów?
Głównym kontrahentem Przedsiębiorstwa jest powiązany kapitałowo kontrahent niemiecki. Umowa z kontrahentem zawiera 45 - dniowe terminy płatności. W ostatnich miesiącach niestety borykaliśmy się z zatorami płatniczymi i nie dokonaliśmy płatności w określonych terminach. Czy korekta kosztów będzie dotyczyła również powiązanego kapitałowo kontrahenta zagranicznego?
Spółka zatrudnia pracowników w ramach umów o pracę. W umowach o pracę termin wypłaty wynagrodzenia ustalono do 5 następnego miesiąca. Spółka posiada niekiedy problemy z bieżącym regulowaniem zobowiązań. W związku z tym powstaje pytanie, w jakich terminach można zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu wydatki na wypłacone wynagrodzenia oraz przelane do ZUS składki ?
Spółka wykupiła w towarzystwie ubezpieczeniowym polisę z tytułu ubezpieczenia odpowiedzialności członków zarządu spółki, członków rady nadzorczej oraz komisji rewizyjnej. Jak należy rozpoznać przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń? Czy typ zawartej umowy ubezpieczenia wpływa na powstanie świadczenia nieodpłatnego po stronie osoby piastującej funkcje kierownicze w spółkach?
We wrześniu 2014 roku dokonaliśmy zakupu środka trwałego o wartości 100.000 zł w ramach umowy leasingu finansowego. Wpłaciliśmy 10.000 zł wkładu własnego. 31 października 2014 roku zaksięgowany jest odpis jednorazowy w wysokości 100.000 zł. Raty leasingowe płacimy terminowo. W styczniu 2015 minął termin korekty kosztów - 90 dni od dnia ujęcia kosztów, dla rat z terminem płatności dłuższym niż 60 dni od dnia wystawienia faktury. Na 31 stycznia 2015 Spółka miała zapłaconą opłatę wstępną 10.000 zł i 4 raty kapitałowe po 2.500 zł, czyli 20.000 zł. Czy powinniśmy dokonać korekty kosztów na kwotę 80.000 zł w miesiącu styczniu 2015 roku?
W wyniku zmian w strategii funkcjonowania przedsiębiorstwa na lata następne, przewidywana jest likwidacja fizyczna zużytych środków trwałych, częściowa sprzedaż wynikająca ze zmiany rodzaju i zakresu działalności, ale także wycofanie się z podjętej inwestycji rzeczowej, na którą firma poniosła nakłady inwestycyjne. Jak przedstawiają się skutki takich czynności na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych?
Spółka planuje wyburzenie budynku i budowli i w to miejsce wybudowanie hali targowej. Pomimo bardzo złego stanu technicznego budynku jak i budowli, wskazane środki trwałe są tylko w połowie zamortyzowane. Czy istnieje i pod jakimi warunkami, możliwość przeniesienia niezamortyzowanej części wartości środków trwałych do wartości początkowej netto nowo budowanej hali targowej?
Jeżeli osoba rozliczająca się na zasadzie ryczałtu (podatnik zwolniony z VAT) zleci prowadzenie ewidencji sprzedaży biuru rachunkowemu to czy w miejscu prowadzenia działalności ma obowiązek prowadzenia dodatkowej ewidencji?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą odbyła podróż służbową do Holandii. Bilety lotnicze zakupiła w firmie mającej siedzibę w Wielkiej Brytanii. W tej samej firmie dokonała wynajmu samochodu osobowego w celu przemieszczania się z lotniska i w miejscowości docelowej. Czy dokonując płatności za wynajem samochodu powinna pobrać podatek u źródła?
Żona dowiedziała się o złożonym przez pełnomocnika prawnego (radcę prawnego, adwokata) w imieniu męża pozwie rozwodowym. Małżonkowie posiadają troje dzieci w różnym wieku. Żona od momentu urodzenia drugiego dziecka zaprzestała pracy zawodowej. Jak przedstawiają się kwestie opodatkowania po stronie żony, przychodów jakie będzie otrzymywać w trakcie trwania procedury rozwodowej oraz po orzeczeniu przez sąd rozwodu?
Wybór formy opodatkowania przez rozpoczynającego przedsiębiorcę jak i ewentualna zmiana formy opodatkowania przez osoby już prowadzące tę działalność jest bardzo istotna. Forma opodatkowania wpływa: po pierwsze na wysokość przyszłego podatku - czyli daniny którą przedsiębiorca musi odprowadzić do Urzędu Skarbowego, po drugie na rodzaj i zakres prowadzonych ewidencji księgowych. Przyszły przedsiębiorca będzie zobligowany do jej wskazania podczas rejestracji firmy. Natomiast obecni przedsiębiorcy, do 20 stycznia 2016 roku mają szansę na ewentuaną zmianę formy opodatkowania. Decyzja w tej sprawie przysparza przedsiębiorcom wiele problemów, dlatego też chcielibyśmy Państwu przedstawić wszystkie formy opodatkowania, zalety i ich wady oraz obowiązki ciążące na przedsiębiorcach względem fiskusa.