Prowadząc działalność gospodarczą, zdarzają się sytuacje, iż podmiot krajowy korzysta z realizacji usług wykonywanych przez podmiot zagraniczny. Niektóre rodzaje usług, pomimo że zostaną wykonane przez podmioty zagraniczne, które otrzymają z tego tytułu wynagrodzenie są opodatkowane na terytorium Polski. Przykładowo jeśli polski przedsiębiorca nabywa usługę (np. oprogramowanie) od kontrahenta niemieckiego, to właśnie polski podmiot będzie odpowiedzialny za pobór podatku. Przedsiębiorcy winni się zatem zastanowić kiedy i z jakiego tytułu powstaje obowiązek opodatkowania tzw. podatek u źródła. Problematyka podatku u źródła jest na tyle skomplikowana, że przedsiębiorcy często popadają w spór z organami podatkowymi. Dlatego też w niniejszym opracowaniu chcielibyśmy Państwa zapoznać z podstawowymi i ogólnymi zagadnieniami związanymi z realizacją obowiązku podatkowego w zakresie podatku u źródła. W kolejnym opracowaniu zostaną przedstawione sytuacje (rodzaje usług), jak również zasady prawidłowego stosowania stawki i naliczania podatku u źródła.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Podatnik zamierza rozszerzyć działalność gospodarczą (obecnie usługi architektoniczne) o budowę domów na sprzedaż. Jest czynnym podatnikiem VAT (kwartalnie), a podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych za pomocą PKPiR (kwartalnie). Jak powinien ewidencjonować zakup materiałów (towar, koszt czy inwestycja w czasie) oraz usługi podwykonawcze dotyczące tej budowy (budowa studni, elektryka, budowa domu, instalacja drzwi, okien, wykończenie, itp.). Budowa zacznie się w 2016 roku, a sprzedaż nastąpi w 2017 roku. Jak na przełomie roku rozliczyć remanent jeśli zakupione materiały będą ewidencjonowane jako towar i wówczas będą wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Sprzedaż będzie fakturowana według umowy w transzach po wykonaniu umówionych etapów. Teraz jest to jedna inwestycja, ale planowane są kolejne. Obecna budowa domu jednorodzinnego odbywa się na gruncie inwestora, stąd nie występuje zakup gruntu. Podatnik nie ma pracowników, korzysta tylko z podwykonawców.
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, rozlicza się na PKPiR. Na prywatnym gruncie prowadzi inwestycję - budowę domów w zabudowie szeregowej. W pierwszym etapie rozpoczął budowę 3 z 6-ciu segmentów. Budowa trwa równocześnie. Dokonywane są zakupy materiałów budowlanych, usługi transportu tych materiałów, energii elektrycznej, folderów reklamowych, usługi geodezyjne, projektowe, budowlane. Czy prawidłowe jest ujmowanie tych wydatków w kolumnie 10-tej PKPiR? Natomiast pozostałe wydatki, takie jak materiały biurowe, paliwo, usługi telekomunikacyjne są ujmowane w kolumnie 13-stej. Podatnik nie wie, co zrobić z gruntem, który zakupił od Gminy jako osoba fizyczna przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Naliczony był podatek VAT 23%, ale nie miał prawa do jego odliczenia. Czy grunt należy przyjąć do działalności jako towar handlowy. Jeśli tak, to czy przy jego sprzedaży będzie można skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Czy koszt ubezpieczenia budowy hali produkcyjnej będzie uwzględniany przy określeniu wartości początkowej tego środka trwałego? Czy w przypadku wystąpienia zdarzeń losowych np. pożaru, skutkujących powstaniem szkody w trakcie realizacji tej inwestycji, koszty poniesione na usunięcie tej szkody (z otrzymanego odszkodowania) zaliczyć należy również do wartości początkowej?
Pracownicy firmy transportowej posiadają karty przepłacone w złotówkach. Płacą z nich za usługi myjni, parking lub opłaty drogowe - najczęściej w walucie PLN. Niekiedy jednak płacą z nich za podobne usługi poza granicami kraju - z polskiego rachunku za koszty w różnych krajach w różnych walutach (następuje przewalutowanie).
W jaki sposób rozliczyć takie koszty - księgować każdy rachunek przedstawiony przez pracownika czy potraktować to jak koszty podróży służbowej i rozliczyć z datą przedstawienia rozliczenia koszów podróży?
Co z opłatami za koszty poniesione w innej walucie, jak rozliczyć ewentualne różnice kursowe (z rachunku schodzi opłata w złotówkach po kursie banku). Proszę o ewentualne przedstawienie ewidencji księgowej.
Proszę o wskazanie sposobu rozliczenia w następującej sytuacji: faktura otrzymana w walucie obcej (np korona norweska) zapłata następuje z rachunku PLN - następuje przewalutowanie na korony norweskie. Proszę o przedstawienie ewidencji księgowej oraz sposób rozliczenia różnic kursowych.
Spółka podjęła uchwałę na wypłatę dywidendy. Obecnie nie posiada własnych środków finansowych na realizację wypłaty. Czy odsetki i inne wydatki związane z kredytem na wypłatę dywidendy są kosztem podatkowym?
Pracownik zatrudniony w Spółce z o.o. został powołany na podstawie uchwały zarządu Spółki do pełnienia funkcji prokurenta, za której sprawowanie otrzymuje wynagrodzenie. Czy od tego wynagrodzenia spółka powinna pobrać zaliczkę na podatek dochodowy oraz składki ZUS?
W czerwcu 2016 roku Spółka zapłaciła karę umowną na rzecz kontrahenta z Niemiec z tytułu nieterminowej realizacji kontraktu (podmioty nie są powiązane kapitałowo). W trakcie prowadzonej kontroli poinformowano nas, iż są to pewnego rodzaju odsetki i w tym wypadku powstaje tzw. podatek u źródła. Spółka posiada certyfikat rezydencji zagranicznego kontrahenta. Czy jesteśmy zobowiązani zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy?
Czy Spółka w razie czasowego wyłączenia środka trwałego z użytkowania jest uprawniona do kontynuowania amortyzacji i traktowania odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów?
Jako firma transportowa nabyliśmy samochód ciężarowy tzw. ciągnik siodłowy wraz z naczepą. Problem pojawił się w związku z amortyzacją zakupionego pojazdu. Czy należy go potraktować jako jeden środek trwały, czy też amortyzować go oddzielnie czyli samochód ciężarowy jako jeden środek trwały i naczepę jako drugi środek trwały?
Czy urządzenia typu tablet można amortyzować według stawki podwyższonej?
Firma niedawno dokonywała zakupu oprzyrządowania w postaci dysku, urządzenia podtrzymującego napięcie, serwera, przełącznicy światłowodowej oraz programu windows server. Okablowanie niezbędne do przekazywania sygnału jest na stałe wbudowane w ściany budynku. Otrzymałam informację, że są to urządzenia do tworzonej serwerowni ale mogą one również działać samodzielnie. Jak należy prawidłowo rozliczyć te zakupy?