Podatnik zamierza rozszerzyć działalność gospodarczą (obecnie usługi architektoniczne) o budowę domów na sprzedaż. Jest czynnym podatnikiem VAT (kwartalnie), a podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych za pomocą PKPiR (kwartalnie). Jak powinien ewidencjonować zakup materiałów (towar, koszt czy inwestycja w czasie) oraz usługi podwykonawcze dotyczące tej budowy (budowa studni, elektryka, budowa domu, instalacja drzwi, okien, wykończenie, itp.). Budowa zacznie się w 2016 roku, a sprzedaż nastąpi w 2017 roku. Jak na przełomie roku rozliczyć remanent jeśli zakupione materiały będą ewidencjonowane jako towar i wówczas będą wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Sprzedaż będzie fakturowana według umowy w transzach po wykonaniu umówionych etapów. Teraz jest to jedna inwestycja, ale planowane są kolejne. Obecna budowa domu jednorodzinnego odbywa się na gruncie inwestora, stąd nie występuje zakup gruntu. Podatnik nie ma pracowników, korzysta tylko z podwykonawców.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, rozlicza się na PKPiR. Na prywatnym gruncie prowadzi inwestycję - budowę domów w zabudowie szeregowej. W pierwszym etapie rozpoczął budowę 3 z 6-ciu segmentów. Budowa trwa równocześnie. Dokonywane są zakupy materiałów budowlanych, usługi transportu tych materiałów, energii elektrycznej, folderów reklamowych, usługi geodezyjne, projektowe, budowlane. Czy prawidłowe jest ujmowanie tych wydatków w kolumnie 10-tej PKPiR? Natomiast pozostałe wydatki, takie jak materiały biurowe, paliwo, usługi telekomunikacyjne są ujmowane w kolumnie 13-stej. Podatnik nie wie, co zrobić z gruntem, który zakupił od Gminy jako osoba fizyczna przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Naliczony był podatek VAT 23%, ale nie miał prawa do jego odliczenia. Czy grunt należy przyjąć do działalności jako towar handlowy. Jeśli tak, to czy przy jego sprzedaży będzie można skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Czy koszt ubezpieczenia budowy hali produkcyjnej będzie uwzględniany przy określeniu wartości początkowej tego środka trwałego? Czy w przypadku wystąpienia zdarzeń losowych np. pożaru, skutkujących powstaniem szkody w trakcie realizacji tej inwestycji, koszty poniesione na usunięcie tej szkody (z otrzymanego odszkodowania) zaliczyć należy również do wartości początkowej?
W czerwcu 2016 roku Spółka zapłaciła karę umowną na rzecz kontrahenta z Niemiec z tytułu nieterminowej realizacji kontraktu (podmioty nie są powiązane kapitałowo). W trakcie prowadzonej kontroli poinformowano nas, iż są to pewnego rodzaju odsetki i w tym wypadku powstaje tzw. podatek u źródła. Spółka posiada certyfikat rezydencji zagranicznego kontrahenta. Czy jesteśmy zobowiązani zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy?
Czy Spółka w razie czasowego wyłączenia środka trwałego z użytkowania jest uprawniona do kontynuowania amortyzacji i traktowania odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów?
Jako firma transportowa nabyliśmy samochód ciężarowy tzw. ciągnik siodłowy wraz z naczepą. Problem pojawił się w związku z amortyzacją zakupionego pojazdu. Czy należy go potraktować jako jeden środek trwały, czy też amortyzować go oddzielnie czyli samochód ciężarowy jako jeden środek trwały i naczepę jako drugi środek trwały?
Czy urządzenia typu tablet można amortyzować według stawki podwyższonej?
Spółka otrzymuje dopłaty do gruntów rolnych (ornych). Przedmiotowa płatność zostaje przyznana spółce na podstawie ustawy o płatnościach w ramach systemów wsparcia bezpośredniego. Czy otrzymana dopłata do gruntów stanowi przychód z działalności rolniczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Momentem uzyskania przychodów z tytułu wpłat czesnego z góry za naukę dziecka wraz z dobrowolną wpłatą na budowę placu zabaw stanowi przychód dla Szkoły w momencie wpływu środków na rachunek bankowy.
Zaliczki na podatek dochodowy w stosunku do uczniów i studentów nieosiągających innych dochodów, jak i tych, którzy osiągają inne dochody podlegające opodatkowaniu ustala się w wysokości 18% bez uwzględnienia 20% kosztów uzyskania przychodu.
Otrzymana pomoc de minimis na sfinansowanie kosztów kształcenia pracowników i pracodawcy nie podlega zwolnieniu przedmiotowemu, a co za tym idzie koszty wynikające z wystawionych faktur VAT stanowią dla spółki koszty uzyskania przychodu.
Wynagrodzenie członka rady nadzorczej nieprzekraczające 200 zł miesięcznie podlega opodatkowaniu podatkiem ryczałtowym.