Jak wskazywaliśmy w I części "zryczałtowanego podatku u źródła" opublikowanej w poprzednim poradniku problematyka podatku związana z zryczałtowanym podatkiem u źródła wiąże ze sobą wiele zagadnień związanych zarówno z ustawodawstwem polskim jak i umiejętnością posługiwania się zapisami zawartymi w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego też chcieliśmy Państwa zapoznać z podstawowymi i ogólnymi zagadnieniami związanymi z realizacją obowiązku podatkowego w zakresie podatku u źródła.Okazuje się, że z uwagi na skomplikowane zagadnienia związane z tym obszarem przedsiębiorcy mają problem z określeniem transakcji podlegających opodatkowaniu, natomiast Sądy w podobnych sprawach mają odmienne zdanie. Analiza orzecznictwa wskazuje, iż najbardziej sporne sytuacje dotyczą rozumowania pojęcia i w konsekwencji opodatkowania podatkiem u źródła transakcji związanych z użytkowaniem lub prawem do użytkowania urządzeń przemysłowych, w tym także środków transportu. Można również zauważyć rozbieżności w zakresie orzecznictwa oraz podejścia fiskusa przy definiowaniu pojęcia „należności licencyjne" zawartego w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego też w niniejszym opracowaniu przedstawiamy sytuacje (rodzaje usług) z podaniem poszczególnych definicji, jak również zasady prawidłowego stosowania stawki i naliczania podatku u źródła.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Podatnik w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi naprawy pojazdów mechanicznych (samochody osobowe). Do swojej oferty usług zamierza wprowadzić możliwość wynajmu auta zastępczego na czas naprawy auta klienta. Podatnik nie dysponuje własnymi środkami transportu więc zamierza wynająć auto, które następnie będzie podnajmowane jako auto zastępcze.
Czy koszty wynajmu, paliwa, myjni itp. mogą stanowić bezpośrednio koszt uzyskania przychodu, czy powinny być odniesione w koszty poprzez rozpisanie w ewidencji przebiegu pojazdu?
Jeżeli tak, to jak powinno wyglądać udokumentowanie i rozpisanie w ewidencji przebiegu pojazdu?
Czy od wydatków związanych z eksploatacją tego auta podatnikowi będzie przysługiwało pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego czy tylko 50% (w zakresie działalności gospodarczej jest wynajem aut)?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą ewidencjonując zdarzenia gospodarcze w księdze handlowej. W roku 2014 otrzymałem na konto pieniądze od kontrahenta, które stanowią nadpłatę. Otrzymana kwota nie jest zaliczką na poczet przyszłej dostawy towaru. Nie zwróciłem tych pieniędzy a kontrahent nie upomina się. Jak mam to traktować jako należność czy moje zobowiązanie i jaki jest okres przedawnienia takiej należność lub zobowiązania? Kiedy mogę to przeksięgować z konta rozrachunkowego i na jakie konto?
Dwie ciężarówki przedsiębiorcy będącego podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych zajmującego się transportem towarowym uległy poważnej awarii silnika. Kolega przedsiębiorcy (także zajmujący się transportem towarowym) postanowił nieodpłatnie użyczyć jeden samochód ciężarowy przedsiębiorcy. Drugi samochód został użyczony przedsiębiorcy przez jego tatę. Czy w takim przypadku powstaną skutki podatkowe po stronie przedsiębiorcy, jego kolegi oraz taty?
Planujemy w naszej szkole zatrudnić na umowę zlecenie nauczyciela, który ma stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii. W jaki sposób należy opodatkować jego wynagrodzenie?
Spółka z o.o. chce zatrudniać na umowę zlecenie elektryków i innych fachowców i delegować ich do pracy w Berlinie. Firma niemiecka będzie płacić spółce, a my zatrudnionym fachowcom. Nie wiemy czy można tak postąpić w przypadku osób zatrudnionych na umowę zlecenie, bo nie uda nam się uzyskać dla nich ubezpieczenia A1. Czy zatrudnienie na umowę zlecenie fachowców delegowanych później do pracy w Niemczech jest zgodnie z prawem i czy ewentualne koszty ubezpieczenia i inne większe koszty związane z delegowaniem za granicę (proszę o informacje jakie) możemy ująć kosztach podatkowych?
Pracownik posiada troje dzieci. Jedno w wieku 1,5 roku uczęszcza do żłobka, drugie w wieku lat 2 (także uczęszcza do żłobka) i trzecie w wieku 4 lat zapisane jest do przedszkola prywatnego. Pracodawca zdecydował się, że ze środków obrotowych przedsiębiorstwa dofinansuje pobyt - 200 zł na każde dziecko uczęszczające do żłobka i 100 zł - na dziecko uczęszczające do przedszkola. Czy od takiego dofinansowania pracownik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych?
Nasza spółka postanowiła wypłacić pracownikom premie roczne z uwagi na wysoką sprzedaż naszych produktów. W jaki sposób należy powyższe premie opodatkować?
Podatnik otrzymał w spadku mieszkanie, ponadto posiada mieszkanie, w którym zamieszkiwał przed zawarciem związku małżeńskiego. Ze względu na niskie dochody ze stosunku pracy postanowił, że będzie je wynajmował różnym osobom. Czy istnieje ryzyko, że w organ podatkowy uzna, że tego rodzaju przychody winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej?
Przedsiębiorca (czynny podatnik podatku od towarów i usług) świadczy usługi remontowo - budowlane na terenie Szwecji - nie wykonuje żadnych usług na terenie Polski. Przedsiębiorca dokonał pierwszej sprzedaży towaru do Szwecji.
Czy taka osoba może rozliczać się w Polsce?
Czy stawka ryczałtu dla usług remontowo-budowlanych wynosi 5,5%, a przy sprzedaży towarów 3%?
Jakie przedsiębiorca powinien posiadać dokumenty potwierdzające sprzedaż towaru - fakturę za transport, CMR, lub inne dokumenty?
Czy przedsiębiorca może przewieźć towar własnym samochodem - jeśli tak to jakimi winien dysponować dokumentami?
Czy na fakturze sprzedażowej powinna być zamieszczona adnotacja „odwrotne obciążenie”?
Czy powinny być wyliczane różnice kursowe - faktura wystawiana w walucie obcej i płacona w walucie obcej przelewem?
W ramach indywidualnej działalności gospodarczej współpracuję z firmami w formie spółki jawnej, spółki cywilnej, spółki z o.o. w której jestem udziałowcem. Z tego tytułu powstają powiązania kapitałowo - organizacyjne, które skutkują obowiązkiem wykazania w bilansie należności/zobowiązań z podmiotami powiązanymi ? W jaki sposób monitorować takie powiązania, czy tego rodzaju transakcje podlegają regulacjom zawartym w art. 25 ust. 1 i 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
Nasza firma swoją produkcję sprzedaje zarówno w kraju jak i zagranicą. Również zakupu surowców do produkcji dokonujemy i w kraju i zagranicą. Dla ułatwienia rozliczeń z zagranicznymi kontrahentami np. w Niemczech otworzyliśmy rachunek bankowy w banku niemieckim - oczywiście w euro. Na rachunek ten wpływają zapłaty od kontrahentów niemieckich za zakupiony towar (produkcję) jak i z tego rachunku dokonywane są zapłaty za zakupione od sprzedawców niemieckich materiały do produkcji. Czy przy wyliczeniu różnic kursowych (spółka wylicza różnice kursowe na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym) uwzględniamy moment wpływu lub wypływu środków z rachunku bankowego w banku zagranicznym np. w Niemczech czy też dopiero gdy środki z tego banku zostaną przelane na rachunek Spółki w banku krajowym?