Momentem powstania przychodu podatkowego jest dzień zatwierdzenia i podpisania przez zamawiającego protokołu z wykazem wykonanych robót budowlanych.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Spółka kapitałowa zakupiła samochody do działalności gospodarczej w tym:
samochód osobowy o wartości netto 200.000 zł,
leasing operacyjny samochodu osobowego o wartości początkowej 500.000 zł.
Jakie należy w takim przypadku stosować limity kosztowe, a w szczególności jak przedstawia się kwestia możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych płaconych składek OC i AC od tychże samochodów?
Podatnik za pomocą internetu zakupił od firmy z siedzibą w Irlandii dostęp do oprogramowania komputerowego Office 365 small Business Premium. W ramach umowy ma możliwość korzystania z programu power point, excel oraz word. Podatnik otrzymuje co miesiąc faktury z firmy z siedzibą w Irlandii (faktury obejmują kolejne okresy rozliczeniowe trwające 1 miesiąc). Powyższe programy wykorzystywane są na własne cele, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, oprogramowanie nie służy dalszej odsprzedaży. Podatnik nie posiada prawa do modyfikowania, poprawiania, kopiowania ani rozpowszechniania zakupionego oprogramowania. Podatnik nie posiada również certyfikatu rezydencji sprzedawcy. Czy w takiej sytuacji polski przedsiębiorca winien pobrać zryczałtowany podatek u źródła oraz czy powinien złożyć jakieś deklaracje podatkowe?
Mam miejsce zamieszkania w Polsce, świadczę pracę w województwie lubuskim, przy czym jestem zatrudniona w zagranicznej firmie. W związku z powyższym czy na moim zagranicznym pracodawcy ciąży obowiązek poboru i zapłaty zaliczki na podatek?
W trakcie kontroli podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (dotyczy płatnika) urzędnicy zakwestionowali podwyższone koszty uzyskania przychodów dla pracowników zatrudnionych poza miejscem zamieszkania z powodu braku oświadczenia o miejscu zamieszkania w aktach osobowych. Jakie będą tego konsekwencje i czy takie oświadczenie pracownika powinno znajdować się w jego aktach osobowych?
Podatnik prowadzi działalność w zakresie świadczenia usług opieki dla osób starszych na terenie Niemiec. W Polsce zatrudnia osoby, które wyjeżdżają do Niemiec w celu sprawowania opieki nad osobami w Niemczech. Pracownicom wypłacane jest jednocześnie wynagrodzenie zasadnicze oraz dieta z tytułu wyjazdu i pobytu w Niemczech. Od wypłacanych diet oczywiście nie są odprowadzane składki oraz podatek. Czy prawidłowo podatnik wypłaca diety opiekunkom w Niemczech?
Spółka w wyniku kontroli ZUS musiała zapłacić składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu przekwalifikowania umów jak i nie uwzględnienia w podstawie wymiaru składek niektórych wypłat dla pracowników. Spółka zrezygnowała z dochodzenia zwrotu od pracowników jak i byłych pracowników zapłaconych z własnych środków zaległych składek. Czy w takim przypadku po stronie pracowników jak i byłych pracowników (zleceniobiorców) wystąpi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń?
Podatnik rozliczający się na zasadach ogólnych (PKPiR) zakupił komputer za kwotę netto 3.414 zł oraz program służący do diagnostyki aut za kwotę 3.577 zł netto. Te dwie rzeczy są na jednej fakturze. Czy amortyzować ten zestaw jako jeden środek trwały? Jeśli tak to jaka obowiązuje stawka amortyzacji? Czy też komputer rozliczyć i zamortyzować jednorazową stawką jako zespoły komputerowe? Natomiast program potraktować jako wartość niematerialną i prawną? Jeśli tak to jaka obowiązuje stawka amortyzacji?
Właściciel firmy budowlanej zakupił dla celów prowadzonej działalności gospodarczej rusztowania o łącznej wartości 15.000 zł. Jednak cena netto pojedynczego rusztowania waha się w granicy 300 zł. Czy zakupione elementy rusztowania stanowią jeden środek trwały?
W roku 2016 Czytelnik otrzymał darowiznę od ojca w postaci działki budowlanej stanowiącej jego odrębną własność majątkową. W ramach działalności zamierza wybudować tam budynek mieszkalno-usługowy, który będzie wykorzystywany zarówno na cele mieszkalne jak i związane z prowadzoną dzielnością gospodarczą. Piętro budynku będzie wykorzystywane na mieszkanie a parter pod działalność, część pomieszczeń zostanie przeznaczona na wynajem zewnętrznym firmom lub firmie prowadzonej przez żonę. Jej działalność ta jest podmiotowo zwolniona z podatku VAT - prowadzenie klubu dziecięcego w zakresie opieki nad dziećmi do lat 3.
czy prawidłowym będzie ustalenie wartości początkowej środka trwałego - nieruchomości przez zsumowanie wszystkich wydatków poniesionych na całą inwestycję tj. na część mieszkalną jak i przeznaczoną pod działalność gospodarczą a następnie na podstawie proporcji odpowiadającej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni użytkowej (47%) - ustalenie wartości początkowej środka trwałego?
czy odpisy amortyzacyjne od tak ustalonej wartości początkowej będą stanowiły koszty działalności gospodarczej?
W związku z niniejszą inwestycją proszę o pomoc w poniższych kwestiach:
A) Otrzymuję 3 rodzaje faktur tzn.:
- faktury dotyczące części budynku tylko i wyłącznie pod działalność,
- faktury dotyczące tylko części budynku pod prywatne mieszkanie,
- faktury dotyczące części pod działalność i pod prywatne mieszkanie.
Czy wartość netto inwestycji należy ustalić przez zsumowanie wartości netto wszystkich w/w faktur a następnie powiększyć ją o wartość podatku VAT, który nie podlegał odliczeniu?
B) Czy kupowane np. rękawice, sznurki budowlane, taśmy ochronne, tablice informacyjne czyli drobne narzędzia i inne wydatki, które ulegną całkowitemu zużyciu w trakcie inwestycji będą zaliczane do kosztu wytworzenia inwestycji czy winny być rozliczane na bieżąco?
C) Czy kupowane narzędzia, które pozostaną w firmie po zakończeniu inwestycji np. wiertarka mogą w całości zostać zaliczone do kosztów firmy - pomimo tego, że są wykorzystywane podczas budowy budynku zarówno dla celów prywatnych jak i na rzecz działalności gospodarczej?
D) Jak zakwalifikować zakupiony monitoring, który w okresie budowy będzie zamontowany na placu budowy a po zakończeniu inwestycji zostanie przeniesiony do pomieszczeń wykorzystywanych do działalności gospodarczej? Jego wartość nie przekracza kwoty 3.500 zł?
E) Czy koszty transportu materiałów w związku z inwestycją zwiększają koszt wytworzenia?
F) Jak zakwalifikować koszty transportu zarówno drobnych elementów opisanych w pkt B) oraz narzędzi opisanych w pkt C)?
G) Czy wydatki na projekt budowlany, opłaty sądowe zwiększają koszt?
Ze względu na duże przebiegi eksploatacyjne samochodów służbowych oraz niższą cenę LPG (gazu napędowego) przedsiębiorca (PKPiR) rozważa zainstalowanie instalacji gazowych. W zależności od konstrukcji silnika benzynowego cena instalacji wraz z kosztami montażu jest różna i waha się w granicach od 3.000 zł do 6.000 zł. Jak w takim przypadku należy rozliczyć kosztowo wydatki poniesione na instalacje gazowe?
Osoba fizyczna wniosła na pokrycie własnego udziału w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością budynki, których jest właścicielem. Wartość rynkowa tychże budynków wynosi na moment podwyższania kapitału zakładowego spółki 2.000.000 zł, natomiast wartość objętych udziałów (według wartości nominalnej) wynosi 200.000 zł. Jakie są skutki podatkowe po stronie spółki - w stanie prawnym obowiązującym w 2016 roku, jak przedstawiać się będzie rozliczenie od 1 stycznia 2017 roku?