Nasza spółka udostępniła nieodpłatnie uchodźcom z Ukrainy pomieszczenia przystosowane do zamieszkania. Pomieszczenia posiadają dostęp do energii elektrycznej, zimnej i ciepłej wody, ogrzewania. Zostały wyposażone również w meble, kuchenki elektryczne i inne urządzenia. W celu pomocy dla Ukraińców otrzymaliśmy świadczenia na podstawie art. 13 ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa z przeznaczeniem m.in. na wyżywienie. W związku z powyższym pojawiły się wątpliwości.
Dział: PRZYCHODY
Spółka jawna, ze względu na konieczność zaangażowania dużych wartościowo środków w wytworzenie produktu, postanowiła pobierać zaliczki od kontrahentów. Niektórzy kontrahenci są gotowi dla zajęcia „dobrego” miejsca na liście odbiorców do wpłaty 100% wartości należności. Czy w dacie otrzymania środków należy wykazać przychód podatkowy?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej (osoba prawna) wynajmujemy pomieszczenia i budynki innym podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą. W wyniku awarii w 2021 r. w jednym z wynajmowanych budynków doszło do niekontrolowanego wycieku wody, co znalazło odzwierciedlenie we wskazaniu wodomierza stanowiącego podstawę do wystawiania faktur. Za okres, w którym wystąpiła awaria, zostały wystawione przez nas faktury uwzględniające wskazanie wodomierza (łącznie z ilością wody, która wyciekła w wyniku awarii). Kwota wynikająca z faktur została ujęta w przychodach za 2021 r. Najemca jednak nie zaakceptował kwoty wynikającej z faktury i nie dokonał jej zapłaty. W związku z powyższym dochodziliśmy swoich roszczeń na drodze sądowej. Jednak sąd wydał niekorzystny dla nas wyrok, który uprawomocnił się w grudniu 2022 r. Wynika z niego, że kwoty wykazane na fakturze są nienależne spółce. Wobec powyższego wyroku w grudniu 2022 r. wystawiliśmy faktury korygujące na kwotę dotyczącą usług, które, zdaniem sądu, nie zostały wykonane. Korektę przychodu spółka rozliczyła w grudniu 2022 r. Czy w związku z wyrokiem sądu orzekającym, że spółka nie miała prawa żądać zapłaty za wykonane usługi, gdyż woda wyciekła w wyniku awarii, a nie została dostarczona pozwanemu, spółka była uprawniona do skorygowania przychodu podatkowego w roku podatkowym, w którym otrzymano wyrok, czyli w grudniu 2022 r.?
Zarząd spółki z o.o. podjął decyzję wraz z właścicielami o wybudowaniu hali magazynowej. Ze względu na proponowaną stopę oprocentowania kredytu inwestycyjnego oraz żądane przez bank zabezpieczenia zdecydowano, że udziałowcy udzielą spółce nieoprocentowanych pożyczek pieniężnych oraz wniosą dopłaty. Jakie skutki na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych wystąpią po stronie spółki?
Czy otrzymanie upustu na cenie, czyli tzw. rabatu skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym u otrzymującego taki rabat?
Izba Notarialna podjęła decyzję o wypłacie kwoty z oszczędności i przeznaczeniu tej kwoty dla poszczególnych Notariuszy. Czy otrzymane dodatkowe wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej przez Notariusza? Zapłacone składki członkowskie stanowiły u Notariusza koszt podatkowy.
Spółka będąca czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, zarejestrowanym w Polsce podjęła decyzję o sprzedaży swoich produktów na rynku brytyjskim dokonując ich dostawy z magazynów zlokalizowanych w Wielkiej Brytanii. W związku z powyższym Spółka została zarejestrowana do celów podatku VAT w Wielkiej Brytanii i uzyskała nadany w Wielkiej Brytanii brytyjski numer identyfikacji podatkowej. Sprzedaż towarów z magazynów zlokalizowanych w Wielkiej Brytanii opodatkowane będą brytyjskim podatkiem VAT. Tak jak w Polsce podatek VAT od sprzedaży pomniejszony o podatek VAT przy nabyciu zostanie rozliczony do brytyjskiego organu skarbowego. Czy do przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce należy zaliczyć również brytyjski podatek VAT?
Spółka zajmuje się produkcją maszyn spożywczych. W wyniku remontu sieci energetycznej przez 4 dni nie miała możliwości produkcyjnych. W związku z tym zakład energetyczny przekazał spółce notę uznaniową. W nocie udzielono bonifikaty za przerwy w dostawie energii. Jak spółka ma rozliczyć powyższą notę. Czy kwota bonifikaty stanowi przychód podatkowy?
Spółka zajmuje się usługami hotelarskimi, ma także zależną spółkę organizującą imprezy eventowe, ale planuje dokonać jej likwidacji. Po zakończeniu postępowania likwidacyjnego, w tym po zaspokojeniu lub zabezpieczeniu wierzycieli, w majątku likwidacyjnym znajdować będą się jedynie środki pieniężne. Czy przekazanie środków pieniężnych spowoduje powstanie po stronie likwidowanej spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej posiada oszczędności, które chce inwestować w wierzytelność pożyczkową. W drodze cesji osoba fizyczna nabędzie jedną wierzytelność po cenie niższej od ceny nominalnej pożyczki. Przychód jaki otrzyma inwestor to spłata kwoty głównej pożyczki. Zysk jaki osiągnie osoba fizyczna to różnica pomiędzy ceną nominalną (kwota spłaty) a ceną zakupu (niższa od wartości nominalnej). W jakim źródle przychodu należy rozliczyć wpływy od pożyczkobiorców z tytułu umowy przelewu wierzytelności?
Spółka z o.o. będzie wypłacać z pewnych względów dywidendę w formie rzeczowej na rzecz wspólników będących osobami fizycznymi. Czy w takim przypadku będą ciążyły jakiegoś typu obowiązki obciążające samą spółkę?
Czy częściowe wycofanie wkładu w związku z obniżeniem udziału kapitałowego w spółce komandytowej jest przychodem podatnika, podlegającym opodatkowaniu?