Jak informowaliśmy w poprzedniej części ulgi i zwolnienia podatkowe traktowane są w prawie podatkowym jako odstępstwa od konstytucyjnej zasady powszechności ponoszenia ciężarów publiczno – prawnych, w tym podatków. Co do zasady realizują one cele ekonomiczne. Celem ekonomicznym jest wspieranie rozwoju działalności gospodarczej, która przejawia się w obniżaniu obciążeń podatkowych wybranych obszarów działalności gospodarczej. I tak, w poprzedniej części wskazaliśmy na zasady funkcjonowania ulg i zwolnień w prawie podatkowym. Została dokonana wykładnia przepisów obowiązujących w tym zakresie. Wskazaliśmy również zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe określone w ustawach podatkowych oraz szczegółowo zwolnienie z podatku dochodowego dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. W niniejszym opracowaniu chcielibyśmy przybliżyć tematykę związaną z zastosowaniem ulgi z tytułu działalności badawczo-rozwojowej, zwolnienie z podatku dochodowego dochodu z tytułu wypłaty dywidendy oraz wskazać na możliwości skorzystania z ulg o charakterze ekonomiczno-społecznym, które wynikają z regulacji opisanych w Ordynacji podatkowej.
Dział: ODLICZENIA / ZWOLNIENIA / ULGI
Od 2012 roku dokonywałem wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego tzw. IKZE, i które zgodnie z przepisami odliczałem od dochodu w zeznaniach rocznych PIT-37. Czy w przypadku wypowiedzenia przeze mnie umowy o prowadzenie IKZE, zwrot tych środków będzie stanowił dla mnie przychód podlegający opodatkowaniu? Jeżeli tak, to na jakiej podstawie będę wiedział jaka kwota wina być opodatkowana?
Przychody uzyskane z tytułu dzierżawy gruntów rolnych na cele rolnicze od osób fizycznych i prawnych w prowadzonej działalności gospodarczej są przychodem na potrzeby podatku dochodowego. Natomiast przychody uzyskane z tytułu dzierżawy gruntów rolnych na cele rolnicze od osób fizycznych i prawnych w prowadzonym gospodarstwie rolnym są zwolnione od podatku dochodowego.
Można dokonać odliczenia od dochodów dobrowolnej składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, w zeznaniu podatkowym za rok, w którym ZUS dokonał potrącenia.
Ulgi i zwolnienia podatkowe traktowane są w prawie podatkowym jako odstępstwa od konstytucyjnej zasady powszechności ponoszenia ciężarów publiczno – prawnych, w tym podatków. Jednakże należy podkreślić, iż sama Konstytucja Rzeczpospolitej Polskiej traktuje ulgi i zwolnienia jako elementy systemu podatkowego. Niniejsze opracowanie jest pierwszą częścią, w której omówimy Państwu, zasady funkcjonowania ulg i zwolnień w prawie podatkowym. Zostanie dokonana wykładnia przepisów obowiązujących w tym zakresie.
W tej części opracowania chcielibyśmy również przedstawić najczęściej występujące i najciekawsze ulgi i zwolnienia jakie ustawodawca umieścił w tych ustawach, w tym warunki jakie należy spełnić aby z nich skorzystać oraz skutki utraty uprawnień do ich skorzystania.
Stowarzyszenie w działalności statutowej ma zapis, o wsparciu „osób” (osoby fizyczne oraz prawne) w trudnej sytuacji ekonomicznej. Chodzi o wsparcie w szerokim znaczeniu, również udostępnienie lokalu stowarzyszenia na siedziby firm w likwidacji z możliwością korzystania z wyposażenia i materiałów biurowych. W grudniu 2016 roku Stowarzyszenie wystawiło kilku firmom w likwidacji noty księgowe za współużytkowanie lokalu, za okres 2014-2016, łączna wartość not znacznie przekracza poniesione koszty opłat czynszowych i eksploatacyjnych za wskazany okres. Istnieje jednak wysokie prawdopodobieństwo, że noty nie zostaną nigdy zapłacone lub zapłacone tylko częściowo. W jakim momencie noty powinny być uznane za przychód Stowarzyszenia i czy można uznać go za przychód na cele statutowe?
W rozliczeniu za 2014 rok skorzystaliśmy po raz ostatni z ulgi internetowej, w którym odliczyliśmy od dochodu kwotę po 500 zł. W kwietniu 2017 roku otrzymaliśmy wezwanie z urzędu w celu weryfikacji naszego rozliczenia za 2014 rok. Urzędnik po dokonaniu analizy naszych faktur stwierdził, iż błędnie rozliczyliśmy ulgę internetową z uwagi na to, iż suma poniesionych przez nas kosztów wyniosła tylko 500 zł i zobowiązał nas do złożenia korekty PIT. My jednak uważamy, że ja i żona sporządziliśmy prawidłowe rozliczenie ponieważ co miesiąc otrzymywaliśmy fakturę, na której widniało moje i żony nazwisko. Czy rzeczywiście musimy skorygować nasze zeznanie?
Jestem osobą niepełnosprawną zaliczoną do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – niepełnosprawność datowana od dnia 1 października 2016 roku. 15 sierpnia 2016 roku zakupiłam sprzęt rehabilitacyjny w kwocie 3500 zł. Zastanawiam się czy poniesione przeze mnie wydatki przed uzyskaniem orzeczenia o niepełnosprawności mogłam rozliczyć w moim zeznaniu rocznym za 2016 rok?
Pracownik otrzymał za 2016 rok zaświadczenie o dochodach. Pracodawca składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne odprowadzał w Polsce, natomiast podatek dochodowy był opłacony w Niemczech. Pracownik nie ma żadnych innych przychodów (nie dostał żadnego PIT-11). Żona pracownika nie posiada żadnych dochodów, małżonkowie rozliczają się wspólnie. Czy mogą skorzystać z ulgi rodzinnej skoro składki były odprowadzane w kraju?
Jesteśmy małżeństwem z 5 letnim stażem, mamy dwoje dzieci (3 i 4 - letnie). Od czerwca 2016 roku mój mąż przebywa w zakładzie karnym, w którym odbywa 2 - letnią karę pozbawienia wolności. W związku z tym zastanawiam się czy dokonując rozliczenia za 2016 rok mogłam rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej otrzymała w spadku mieszkanie. Mieszkanie to chce sprzedać, a uzyskane środki pieniężne przeznaczyć na wykonanie dużego balkonu oraz wybudowanie poprzez przebudowę ściany nośnej ogrodu zimowego w swoim domku jednorodzinnym.
Czy w takim przypadku środki pieniężne wydatkowane na powyżej wskazaną przebudowę domku, będą korzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej (na własne cele mieszkaniowe)?
Podatnik jest inżynierem budownictwa. Pracuje poza miejscem zamieszkania i poza miejscem siedziby. Od kwietnia 2016 roku pracodawca przyznał mu dodatek mieszkaniowy na pokrycie kosztów zakwaterowania w miejscowości gdzie akurat jest prowadzona budowa. Wysokość miesięcznego dodatku wynosi 900 zł brutto. Zakład pracy całość wypłacanego dodatku opodatkowuje pomijając dyspozycję art. 21 ust1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pracownik zwrócił się do zakładu pracy z prośbą o zastosowanie w/w przepisu i wyłączenie z opodatkowania kwoty 500 zł dodatku. Pracodawca odmówił z przyczyn organizacyjnych. Chcąc niejako odzyskać nienależnie zapłacony podatek (8 miesięcy *500 zł *32% = 1.280 zł) podatnik zmniejszył w zeznaniu PIT-37 kwotę dochodu o kwotę 4.000 zł. Powstała różnica pomiędzy przekazanym przez zakład pracy PIT-11 a złożonym zeznanie PIT-37. Urząd Skarbowy stoi na stanowisku, iż pracownik nie ma prawa do zmiany danych wynikających z PIT-11, może natomiast zwrócić się do pracodawcy o jego skorygowanie ponieważ to tylko pracodawcy przysługuje prawo do wyłączenia spod opodatkowania kwoty 500 zł dodatku?