ODPOWIEDŹ
W przypadku zwrotu środków z IKZE, podmiot prowadzący konto winien wystawić Panu informację PIT-8C, w której wykazany zostanie przychód tj. kwota dokonanego zwrotu z tytułu likwidacji konta (IKZE). Na tej podstawie będzie Pan zobowiązany do wykazania ww. kwoty jako przychód do opodatkowania w rozliczeniu rocznym PIT-36.
UZASADNIENIE
W myśl art. 20 ust. 1 w zw. art. 10 ust. 1 pkt 9 updof zwrot oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego stanowią dla podatnika przychód z innych źródeł, gdyż jak stanowi ww. przepis za przychody z innych źródeł, uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (…)
Zwrot w ramach IKZE jest wycofaniem całości środków zgromadzonych na IKZE, jeżeli nie zachodzą przesłanki wypłaty bądź wypłaty transferowej (np. wycofanie środków z IKZE przez osobę, która nie osiągnęła 65 lat lub nie dochowała wymaganego okresu oszczędzania). Warto podkreślić, iż zwrot środków zgromadzonych na IKZE następuje w razie w...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
