W 2012 roku otrzymałam fakturę ze stawką 23% (1.500 zł brutto). Firma, która wystawiła ww. fakturę otrzymała interpretację indywidualną i na tej podstawie wysłała mi korektę faktury VAT, dokonując zmiany stawki VAT z 23% na 8%. Korektę faktury VAT otrzymałam w dniu 18 listopada 2015 roku. Za jaki okres rozliczeniowy powinnam uwzględnić korektę faktury VAT w ewidencji zakupu VAT oraz w PKPiR? Czy powinnam dokonać korekty kosztów 2012 roku i w związku z tym sporządzić korektę zeznania za ten rok? Chciałabym zrezygnować z tych czynności - byłoby to na korzyść Urzędu Skarbowego.
Dział: KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
Rozliczam podatnika, który jest podwykonawcą dużej firmy kurierskiej - UPS. Podczas dostarczania paczek do odbiorców został skradziony towar (kwota ok. 70.000 zł). Sprawa została zgłoszona na policję. Oczywiście UPS obciążył mojego klienta całą wartością skradzionych przesyłek. Strony podpisały ugodę, zgodnie z którą zobowiązanie wobec UPS będzie realizowane w ten sposób, że wszystkie faktury za usługi wystawione dla UPS będą kompensowane z zadłużeniem, aż do momentu spłaty całej kwoty utraconych przesyłek. Mój klient był ubezpieczony, zgłosił szkodę do ubezpieczyciela, sprawa jest w toku - nie wiadomo czy ubezpieczyciel uzna roszczenie. Jak prawidłowo wykazać to całe zdarzenie w PKPiR ? Czy wartość niezapłaconej faktury (odszkodowanie na rzecz UPS) może być kosztem? A jeśli nie, to jak potraktować późniejszą ewentualną wypłatę z ubezpieczenia.
Koszty pośrednie odnoszące się do okresu nieprzekraczającego roku podatkowego uznawane są za koszt w dacie ich poniesienia. Koszty pośrednie odnoszące się do okresu przekraczającego rok podatkowy uznawane są za koszt podatkowy danego roku w takiej części, jakiej dotyczą tego roku.
Wypłata dodatkowego wynagrodzenia dla pracownika z tytułu przebywania na urlopie minimum 14 dni, nie będąca świadczeniem urlopowym, może stanowić koszt podatkowy.
W grudniu 2014 roku ponieśliśmy koszty na wdrożenie systemu ISO, spółka zaliczyła je bezpośrednio do kosztów podatkowych. W tym miesiącu podpisaliśmy umowę dotyczącą przyznania dotacji na sfinansowanie tych wydatków. Dotacja korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego (art. 17 ust. 1 pt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). W którym momencie powinniśmy dokonać korekty kosztów, w miesiącu podpisania umowy czy też w miesiącu ujęcia wskazanych wydatków jako koszty uzyskania przychodów?
Głównym kontrahentem Przedsiębiorstwa jest powiązany kapitałowo kontrahent niemiecki. Umowa z kontrahentem zawiera 45 - dniowe terminy płatności. W ostatnich miesiącach niestety borykaliśmy się z zatorami płatniczymi i nie dokonaliśmy płatności w określonych terminach. Czy korekta kosztów będzie dotyczyła również powiązanego kapitałowo kontrahenta zagranicznego?
Spółka zatrudnia pracowników w ramach umów o pracę. W umowach o pracę termin wypłaty wynagrodzenia ustalono do 5 następnego miesiąca. Spółka posiada niekiedy problemy z bieżącym regulowaniem zobowiązań. W związku z tym powstaje pytanie, w jakich terminach można zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu wydatki na wypłacone wynagrodzenia oraz przelane do ZUS składki ?
Spółka wynajmuje nieruchomość na podstawie umowy najmu innemu podmiotowi gospodarczemu. W jakich terminach należy uiszczać podatek od nieruchomości będących własnością spółki kapitałowej, w jakich przypadkach podatek nieruchomości będzie dla spółki kosztem podatkowym oraz czy możliwe jest, aby podatek płacił podmiot, który faktycznie wykorzystuje daną nieruchomość?
W związku z wygaśnięciem na skutek konfuzji wzajemnych zobowiązań nie powstanie obowiązek dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów o kwotę tych zobowiązań, gdyż w ustawowym terminie na jego uregulowanie zobowiązanie nie będzie już istniało.
Nominalna wartość udziałów spółki wydanych w ramach uprzedniej transakcji wymiany udziałów, odpowiadająca wartości rynkowej udziałów w spółce kapitałowej z dnia dokonania wymiany udziałów, będzie dla spółki kosztem uzyskania przychodów.
Jako podatnik podatku od towarów i usług dokonuję skupu produktów rolnych od rolników ryczałtowych. Co do zasady nabycia te dokumentowane są fakturami RR. Czasami zdarza się, iż nie jesteśmy w stanie pozyskać danych od rolnika. Czy takie zakupy mogą być udokumentowane dowodami wewnętrznymi i czy stanowią koszt uzyskania przychodów?
Czy nieodliczone 50% podatku VAT od zakupów dotyczących samochodów osobowych używanych do celów mieszanych, takich jak: paliwo, raty leasingowe oraz inne wydatki eksploatacyjne można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Co zrobić w sytuacji, gdy od kwietnia 2014 roku VAT od powyższych wydatków był odliczany w deklaracji VAT-7 w wysokości 50%, zaś do kosztów uzyskania przychodów była zaliczana tylko kwota netto (bez nieodliczonego VAT-u). Obecnie mamy klientów, którzy podpisali umowy leasingowe, wpłacając przy tym znaczną część wkładu własnego, czy możemy zaliczyć nieodliczony VAT do kosztów uzyskania przychodu? Jeśli tak, to czy analogicznie powinniśmy skorygować rok 2014 stosując tą samą metodę? Czy też możemy przyjąć, że zaliczamy VAT do KUP konsekwentnie od miesiąca września 2015?