ODPOWIEDŹ
Korektę faktury VAT należy uwzględnić w miesiącu otrzymania faktury korygującej, czyli w listopadowej deklaracji VAT należy uwzględnić powyższe zmiany. W przypadku podatku dochodowego niezależnie od przyczyny zmiany, korekty należy dokonać w zeznaniu rocznym za 2012 rok, czyli w okresie powstania kosztu na podstawie faktury pierwotnej. W opisywanej sytuacji korekta faktury VAT spowoduje zmniejszenie podatku naliczonego do odliczenia i w efekcie może spowodować zwiększenie kwoty zobowiązania lub zmniejszenie kwoty zwrotu VAT, a w podatku dochodowym zwiększą się koszty, a tym samym pomniejszy się dochód do opodatkowania. Korekta deklaracji oczywiście, w każdym przypadku, jest wolą podatnika, jednakże trzeba mieć na względzie ewentualne konsekwencje jej niedokonania.
UZASADNIENIE
Obowiązujące przepisy Ordynacji podatkowej przewidują prawo podatnika do skorygowania danych zawartych w złożonej deklaracji, bowiem, zgodnie z art. 81 §1 ustawy Ordynacja podatkowa, jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację. Ustawodawca poprzez zawarcie w przepisie wyrazu „może” nie nałożył obowiązku, ale dał prawo Podatnikowi do złożenia korekty wraz z pełną jego odpowiedzialnością.
Korekta deklaracji VAT-7 składana przez nabywcę towarów lub usług
Zgodnie z art. 86 ust. 19a ustawy o podatku od towarów i usług w przypadku gdy nabywca towaru lub usługi otrzymał fakturę korygującą zmniejszającą podstawę...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
