Spółka z o.o. świadczy usługi medyczne (min. usg, konsultacje lekarskie, zabiegi) na rzecz NFZ i pacjentów prywatnych. W celu świadczenia w/w usług spółka zawarła umowy z lekarzami prowadzącymi działalność gospodarczą na wykonywanie usg, konsultacji itp. Umowy zawarte są na czas nieokreślony (z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia). W umowach wpisany jest procent (np. 40%) wynagrodzenia za wykonanie jednego badania (liczony od ceny jaką płaci pacjent lub NFZ). Na przykład lekarz otrzymuje 40% za wykonane usg, którego cena wynosi 100 zł. Wówczas lekarz za jednostkowe USG otrzymuje 40 zł. Rozliczenia odbywają się w cyklach miesięcznych. Na podstawie zestawienia ilości wykonanych świadczeń, lekarz na koniec każdego miesiąca wystawia spółce fakturę. W zawartych umowach nie ma zapisów o minimalnej ani maksymalnej ilości świadczeń do wykonania przez lekarza w danym okresie. Ilości świadczeń wykonywanych przez danego lekarza różnią się w każdym miesiącu (w zależności od potrzeb pacjentów jak i mobilności lekarza). W okresie od stycznia do marca 2017 spółka zrealizowała kilka płatności gotówkową dla lekarzy, za w/w świadczenia, na podstawie wystawionych przez nich faktur. Żadna z nich nie przekroczyła 15 tyś zł. Na przykład jeden z lekarzy wystawił za luty 2017 fakturę na kwotę 1700 zł a za marzec 2017 kwotę 1650 zł, za które spółka zapłaciła gotówką. Czy w związku z tą sytuacją spółka mogła zaliczyć w/w faktury, opłacone gotówką do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Prowadzę działalność gospodarczą (handel artykułami ogrodowymi) i chcąc zachęcić klientów do nabycia produktów organizuję na rozpoczęcie sezonu oraz pod koniec lata dla moich klientów grill, który cieszy się ogromnym zainteresowaniem. Czy w związku z tym zakup kiełbasek, mięsa, pieczywa i napojów stanowi dla mnie koszt uzyskania przychodu?
Wspólnicy spółki jawnej zdecydowali, że jeden z nich powinien zostać zatrudniony w spółce w ramach stosunku pracy. Jakie skutki spowoduje to na gruncie podatku dochodowego w spółce?
Spółka kapitałowa rozważa wyposażenie działu sprzedaży w nowy samochód osobowy. Zastanawia się nad wykorzystaniem leasingu operacyjnego lub kredytu bankowego. Jakie będą skutki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obu form finansowania samochodu?
Spółka kapitałowa zakupiła ze środków obrotowych pakiety medyczne dla swoich pracowników i ich najbliższych rodzin. Wydatki na pakiety są doliczane pracownikom do ich przychodu ze stosunku pracy i za każdy miesiąc pobierane są zaliczki na podatek dochodowy. Czy spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej wydatki obejmujące pakiety w zakresie ochrony zdrowotnej żon i dzieci pracownika?
Przez nieuwagę pracownik kadr nie wystawił naszemu byłemu pracownikowi świadectwa pracy w skutek czego nie mógł on podjąć innej. Sytuacja ta spowodowała że byliśmy zobowiązani do wypłacenia na jego rzecz odszkodowania. Czy wypłacone odszkodowanie stanowi koszt podatkowy?
Zakupiliśmy nieruchomość w postaci budynku, która zanim zostanie wykorzystywana w prowadzonej działalności wymagać będzie przeprowadzenia remontu (wymiany dachu, położenia nowego tynku, odmalowania ścian wewnątrz oraz elewacji, położenia nowych podłóg oraz częściowo instalacji elektrycznej i grzewczej). Czy koszty związane z remontem zakupionego budynku należy zaliczyć do wartości początkowej środka trwałego, czy też można je ująć bezpośrednio w kosztach?
W księgach Firmy koszty opracowania świadectw energetycznych, oraz dokumentacji inwentaryzacji budowlanej są ujęte na koncie 080 – jako koszty budowy środków trwałych. Czy koszt wykonania inwentaryzacji budowlanej przez biuro architektoniczne – to koszt bieżący czy koszt podnoszący wartość nakładów na obiekt budowlany? Czy koszt opracowania świadectw energetycznych dla budynku A i B stanowiącego funkcjonalną całość to koszt bieżący czy wydatek podwyższający wartość początkową środka trwałego?
Spółka kapitałowa podpisała umowę leasingu operacyjnego na samochód dostawczy. Samochód będzie używany w terenie górskim a przy tym będzie przewoził znacznie cięższe ładunki niż jest to przewidziane w instrukcji technicznej samochodu. Spółka chce zmodyfikować tylne zawieszenie samochodu oraz zwiększyć moc silnika. Jak należy na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych rozliczyć dokonane wydatki?
Pracodawca podpisując umowy o pracę zobowiązał pracowników do posiadania własnego internetu o dużej przepustowości. Ustalono, że każdego miesiąca, wraz z wypłatą wynagrodzenia, pracodawca będzie zwracał każdemu pracownikowi równowartość abonamentu. Czy w takim przypadku wartość zwróconej kwoty zostanie doliczona pracownikom do przychodów ze stosunku pracy?
Mam pytanie dotyczące przejęcia firmy prowadzonej przez osobę fizyczną przez drugą osobę fizyczną prowadzącą swoją firmę. Interesują mnie aspekty prawne i podatkowe takiego przejęcia. Wiem że można przejąć firmę przez osobę prawną, regulują to przepisy KSH i Ordynacji Podatkowej, a jak to wygląda przy osobach fizycznych?
Jako osoba fizyczna postanowiłem otworzyć działalność gospodarczą. Na formę opodatkowania podatkiem dochodowym wybrałem zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych. W prowadzonej działalności będę korzystał z maszyn i urządzeń, będących środkami trwałymi. Czy przy takiej formie opodatkowania będę zobligowany do amortyzowania środków trwałych wykorzystywanych w prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej? Czy w przypadku zmiany formy opodatkowania podatkiem dochodowym na zasady ogólne, do okresu amortyzacji będę musiał zaliczyć czas, w którym środki trwałe były wykorzystywane gdy prowadzona przeze mnie działalność gospodarcza opodatkowana była podatkiem zryczałtowanym?