Urząd skarbowy prowadzi postępowanie podatkowe dotyczące wydatków, które nie znajdują pokrycia w ujawnionych źródłach przychodu. Podatnik złożył wniosek dotyczący przesłuchania żony na okoliczność źródła uzyskania środków pieniężnych. Zeznanie to mogłoby dostarczyć informacji potwierdzających stanowisko prezentowane przez męża przed organem podatkowym. Organ odmówił jednakże przeprowadzenia tego dowodu z uwagi na faktu, iż jak stwierdził okoliczność ta została już wyjaśniona przy wykorzystaniu innych dowodów (niekorzystnych dla podatnika). Czy takie postępowanie urzędu jest prawidłowe? Organ podatkowy stoi bowiem na stanowisku, że sprawa jest dla niego dostatecznie jasna i nie wymaga już dodatkowych dowodów.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Z dniem 12 sierpnia 2017 roku ustawodawca w ramach pakietów uszczelniających podatek dochodowy od osób fizycznych wprowadził nowy rodzaj odpisów amortyzacyjnych. Znowelizowane przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mają zastosowanie do środków trwałych nabytych od 1 stycznia 2017 roku - a więc przed wejściem ustawy w życie. Czy taka praktyka stanowienia prawa podatkowego jest bezpieczna dla podatników?
W grudniu 2016 roku mój klient zakupił samochód osobowy celem ujęcia go ewidencji środków trwałych i wykorzystywania go na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Samochód w momencie zakupu był niesprawny i wymagał poniesienia nakładów aby był zdatny do używania. Przy zakupie samochodu odliczono 50% podatku VAT i wykazano jako VAT od nabycia środków trwałych. Od dnia zakupu były ponoszone wydatki na naprawę, które nie były zaliczane w koszty a docelowo miały podwyższyć wartość początkową samochodu. Ostatecznie okazało się, że koszt naprawy samochodu jest zbyt duży a więc mój klient postanowił go sprzedać w lipcu 2017 roku. Od wartości samochodu oraz od części odliczono 50% podatku VAT. Sprzedaż została udokumentowana fakturą VAT oraz została ujęta na kasie fiskalnej z 23% stawką podatku VAT. Przedsiębiorca zajmuje się między innymi handlem samochodami ale ten samochód miał być środkiem trwałym. Proszę o informację czy postąpiliśmy prawidłowo, jak ująć w PKPIR przychód ze sprzedaży tego samochodu oraz jak ująć poniesione wydatki w koszty podatkowe.
W spółce przyjęto regulamin według, którego osoby pełniące funkcje kierownicze oraz osoby zajmujące się negocjacjami z klientami mają prawo do używania samochodów służbowych. Spółka w celu wywiązania się z tego zobowiązania ma zawarte umowy leasingu operacyjnego. Jednocześnie zmiany w dochodowości spółki spowodowały, że zarząd spółki rozważa nie zawieranie kolejnych umów leasingu samochodów i wprowadzenie wypłat (rekompensat) dla osób używających tych samochodów w sytuacji braku samochodów służbowych. Dlatego też proponuje pracownikom, aby zapewniali sobie transport we własnym zakresie, a w zamian otrzymywać będą stałą kwotę. Ustalono także, że pracownicy i zarząd może korzystać z każdego dowolnego środka transportu i w związku z tym spółka nie będzie prowadzić żadnych rozliczeń z zarządem i pracownikami z tego tytułu. Czy w takim przypadku możliwe będzie zaliczenie kwot wypłacanych do podatkowych kosztów uzyskania przychodu z tytułu działalności gospodarczej spółki?
Prowadzę działalność handlową poprzez sklep internetowy. Zgodnie z ustawą o prawach konsumenckich konsument, który dokonał zakupu w sklepie internetowym ma prawo w terminie 14 dni od objęcia rzeczy w posiadanie dokonać jej zwrotu i odstąpić od umowy bez podania przyczyny. W związku z powyższym uprawnieniem, w którym momencie powinienem rozpoznać przychód ze sprzedaży, tzn. czy przychód ten należy rozpoznać dopiero po upływie powyższych 14 dni? Jeżeli nie to jak należy skorygować przychód ze sprzedaży w przypadku odstąpienia od umowy przez klienta?
Kiedy powstanie przychód z tytułu otrzymanej prowizji za ubezpieczenia, czy w momencie wykonania usługi (na koniec miesiąca) czy zgodnie z załącznikiem do umowy (prowizja do wypłaty naliczana jest w miesięcznych okresach rozliczeniowych odpowiadającym miesiącom kalendarzowym, na podstawie zestawienia sporządzonego przez Zlecającego i przekazanego Wykonawcy pierwszego dnia roboczego miesiąca w drugim miesiącu po miesiącu w którym nabył on prawo do prowizji - wg zapisów umowy „Wykonawcy przysługuje prowizja z tytułu pośrednictwa w zawarciu pomiędzy Zlecającym a klientem umowy, jeżeli w systemach źródłowych Banku w których ewidencjonowana jest sprzedaż, dany produkt przypisany jest Wykonawcy na ostatni dzień okresu rozliczeniowego za który Wykonawca wystawia fakturę)”? W sytuacji gdyby przychód powstał na koniec miesiąca musiałabym opodatkować coś co nie jest zatwierdzone przez Zlecającego. Następnie każdy miesiąc korygować, bowiem Zlecający nigdy nie uznaje 100% wykonanych usług.
Likwidacja uszkodzonego środka trwałego, wycofanie na cele prywatne lub darowizna - skutki podatkowe
Jakie skutki podatkowe powoduje likwidacja uszkodzonego środka trwałego, wycofanie na cele prywatne czy też darowizna środka trwałego u czynnego podatnika VAT ? Są to środki trwałe ponad 10 letnie od 6 lat zamortyzowane. Czy wycofanie środka trwałego na cele prywatne wiąże się z obowiązkiem podatku VAT? Jeżeli tak, to po jakiej cenie taki środek trwały wyceniamy?
Podatnik (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej) wynajęła mieszkanie innej osobie fizycznej. Pobrała ona kaucję w wysokości dwóch czynszów. Po wizycie w wynajmowanym mieszkaniu stwierdziła, że jedno z pomieszczeń zostało zniszczone w poważnym stopniu, a wynajmujący oświadczył, że chce już zrezygnować z wynajmu. Jak w takim przypadku należy rozliczyć w podatku dochodowym od osób fizycznych kaucję, z której wynajmujący chce potrącić ją na poczet kosztów remontu?
Wspólnicy spółki cywilnej postanowili zwiększyć jej możliwości inwestycyjne i dokonali oboje pożyczek na jej rzecz. Pożyczki są nieodpłatne. Czy w takim przypadku wystąpi konieczność opodatkowania udzielonych pożyczek?
Na przedsiębiorcę została nałożona kara w postaci - opłaty legalizacyjnej w wysokości 50.000 zł za wykonanie rozbudowy budynku, bez wymaganego pozwolenia na budowę. Czy w takiej sytuacji mogę wystąpić z wnioskiem o umorzenie opłaty legalizacyjnej. Jeśli tak do jakiego organu powinienem złożyć wniosek w sprawie udzielenia tego rodzaju ulgi?
W naszej gminie rada podjęła uchwałę o zróżnicowaniu stawek przy opłacie targowej. Czy takie postępowanie jest prawidłowe? Czy rada gminy może ustalać różne stawki opłaty na różnych targowiskach.
Mam dochody w USA z emerytury, odsetek i innych kapitałów z lokat. W USA od tych przychodów pobierany jest podatek. Otrzymuję również emeryturę w Polsce. W tym zakresie rozlicza mnie ZUS. Dodatkowo otrzymuję dochody z tytułu prywatnego najmu - w tym zakresie składam PIT-28. Większość czasu przebywam w Polsce. Czy powinnam dochody z USA rozliczać w Polsce? Jeśli tak to jak to zrobić?