Jak dokonać wyboru formy opodatkowania podatkiem dochodowym najmu prywatnego
Wynajęcie rzeczy wspólnej małżonków
Rola i funkcje kaucji w umowie najmu
Najem okazjonalny
Najem prywatny a działalność gospodarcza
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczy zakupuje towar oraz materiały w hurtowni budowlanej - zdarza się, że jedna faktura przekracza kwotę 15.000 zł. Zdarza się, że pracownik firmy odbiera należności od klientów i powstałą w ten sposób „zaliczką” reguluje różne zobowiązania firmy - czyli kupuje bieżące materiały. Gdy kwota faktury przekracza 15.000 zł wpłaca pieniądze na swój rachunek bankowy i płaci np. kartą płatniczą lub kredytową. Czy gdy płatność nie przechodzi przez rachunek bankowy firmy może ona odliczać koszty podatkowe wynikające z zakupu powyżej 15.000 zł? Przepływ pieniądza traktowany jest jako wypłata zaliczki pracownikowi na zakupy związane z działalnością przedsiębiorstwa - niekiedy pracownik nie chcąc posługiwać się większą gotówką rozlicza zakupy poprzez swoje konto prywatne.
Kiedy powinnam zaliczyć w koszty fakturę za rozliczenie programu partnerskiego (spółka jawna). Sprzedajemy towar w dużych ilościach klientowi, który zgodnie z umową partnerską na początku roku wystawia nam fakturę za rozliczenie związane z zakupami w naszej firmie za poprzedni rok. Faktura wystawiona jest w styczniu 2018 z datą sprzedaży za styczeń 2018 rok. W treści jest rozliczenie programu partnerskiego za rok 2017 zgodnie z umową. Nie jest to nasza korekta jak u innych klientów. Jest to duża kwota i mam wątpliwości kiedy powinnam zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodów. Według mnie są to koszty pośrednie. Faktura dotyczy usługi promowania produktów, w zamian za co dostaje wynagrodzenie w wysokości 1% obrotu. Spółka prowadzi księgi rachunkowe.
Firma postanowiła uzależnić część wynagrodzenia dla swoich menedżerów od wykonania wskaźników finansowych, takich jak osiągnięcie założonego przychodu netto ze sprzedaży oraz określonego poziomu rentowności kapitału własnego. W ujęciu formalnym zostanie zawarta odrębna umowa z każdym z członków zarządu, która będzie miała charakter majątkowego prawa warunkowego. Jeżeli członkowie zarządu doprowadzą do osiągnięcia założonych wskaźników, to dopiero w tym momencie uzyskają kasowo wypłaty. Jak w przypadku takiej umowy należy rozliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych?
Pracodawca zdecydował, że w przyszłym kwartale dokona zmian w obsadzie średniego szczebla kierowników. W celu przygotowania kadr zdecydowano, że kandydaci do awansu odbędą kurs z zakresu relacji interpersonalnych. Wszyscy kandydaci planowani do awansu są obecnie zatrudnieni w ramach umów o pracę. Czy sfinansowanie przez pracodawcę takich kursów będzie powodować po stronie pracowników powstanie przychodu ze świadczeń nieodpłatnych?
Od września do grudnia zaplanowaliśmy przeprowadzenie remontu kilku środków trwałych. Od środków tych naliczane są odpisy amortyzacyjne. Czy w okresie gdy środki te będą w remoncie, a więc będą wyłączone z ich używania, nie można dokonywać od nich odpisów amortyzacyjnych?
W miesiącu kwietniu postanowiliśmy dokonać przekształcenia własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, które jest w naszym posiadaniu od 12 lat, na odrębną własność lokalu. Następnie lokal ten chcemy wynająć, a przychody z najmu opodatkować na zasadach ogólnych. W kosztach będziemy uwzględniać m.in. amortyzację wynajmowanego lokalu. Czy w związku z tym możemy dokonać ustalenia indywidualnej stawki amortyzacji dla tego lokalu?
Czy możliwe jest zastosowanie stawki 30% do liniowej amortyzacji samochodu osobowego? Czy wyposażenie (głównie meble) sklasyfikowane w KŚT 808 można amortyzować stawką 10%? Przejąłem podatnika już funkcjonującego i takie stawki ma w ewidencji śr. trwałych.
Najem lokalu mieszkaniowego prowadzony w ramach wykonywanej działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 17%.
Przychody z tytułu sprzedaży produktów rolnych (zbóż) pochodzących z własnego gospodarstwa rolnego w stanie nieprzetworzonym stanowią przychody z działalności rolniczej. Do przychodów ze sprzedaży produktów rolnych w stanie nieprzetworzonym (zbóż), pochodzących z własnego gospodarstwa rolnego nie znajdują zastosowania przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydatki na przystosowanie mieszkania jak i jego wyposażenie, odpowiadające potrzebom wynikającym z niepełnosprawności podatnika można odliczyć od dochodu.
Art. 45 - 45d Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Wersja obowiązująca od 31.03.2018 do 20.04.2018