Jeszcze przed zawieszeniem działalności gospodarczej rozpocząłem remont lokalu wykorzystywanego w prowadzonej działalności. Wydatki związane z remontem ponoszone są w trakcie trwania zawieszenia działalności. Czy wydatki poniesione na remont lokalu, który będzie nadal używany po odwieszeniu działalności, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, jeśli tak to w którym momencie?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka z o.o. starała się o pozyskanie dotacji unijnej w celu sfinansowania planowanej przez firmę inwestycji polegającej na wdrożeniu innowacji produktowej w zakresie materiałów budowlanych (dofinansowanie do budowy hali, linii i maszyn produkcyjnych). W celu uzyskania dotacji spółka zawarła umową z firmą doradczą. Wydatki na usługi doradcze nie będą finansowane ww dotacją. W grudniu 2017 roku Spółka podpisała umowę a PARP o dofinansowanie projektu. Okres kwalifikowalności wydatków Projektu 1 stycznia 2018 - 31 grudnia 2019 roku. Spółka otrzymała od firmy doradczej faktury:
wynagrodzenie ryczałtowe za przygotowanie i złożenie wniosku - Spółka zaksięgowała w koszty w dacie poniesienia -faktura wystawiona w lipcu 2017 roku.
faktura wystawiona 20 listopada 2017 roku - w związku z przyznanym przez PARP dofinansowaniem - wynagrodzenie za doprowadzenie do podjęcia decyzji o udzieleniu na rzecz Spółki wsparcia (success fee); - przygotowanie założenia projektu i złożenie wniosku; - za monitorowanie procesu oceny wniosku, komunikacji, korespondencji z podmiotami podejmującymi decyzję o udzieleniu dofinansowania wynagrodzenie procentowe od przyznanego dofinansowania.
Czy wydatki wynikające z faktury z dnia 20 listopada 2017 roku spółka może zarachować jednorazowo w koszty podatkowe jako koszt pośredni?
Firma handlowo-usługowa prowadząca działalność gospodarczą w zakresie zegarmistrzostwa, opodatkowana na zasadach ogólnych od 8 lat zgodnie z podpisaną umową współpracowała z firmą Rolex ze Szwajcarii - handel zegarkami. Z końcem 2017 roku Rolex zrezygnował z dalszej współpracy, efektem jest zakaz sprzedaży ich towarów. Po 8 latach remanent towarów na 31grudnia 2017 roku wykazał znaczną ilość i wartość. Rolex zgodził się przyjąć pozostające w remanencie zegarki. Dokonano zwrotu zalegającego towaru. Rolex wystawił CREDIT NOTE – w kwietniu 2018 roku. Czy w PKPiR zwrot tych towarów należy ująć w kwietniu 2018 roku, czy w pierwotnej dacie nabycia zegarków?
Prezes zarządu spółki mającej siedzibę w Polsce, odbywa podróż służbową „w interesie” tej spółki (zaplanowane spotkanie z klientem) - wyrusza z Ukrainy (obywatel Ukrainy) do Hiszpanii bez przekroczenia terytorium Polski. Po spotkaniu również nie wraca do Polski, tylko na Ukrainę. Proszę o informację czy wydatki na bilety lotnicze mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (lot nie obejmuje obszaru Polski)?
Osoba fizyczna zajmująca się profesjonalnym (zawodowym) uprawieniem sportu uzyskuje przychody w ciągu roku podatkowego z tytułu różnego rodzaju umów. W jednym z klubów jest zatrudniona na umowę o pracę, w drugim klubie ma zawarty kontrakt na określoną ilość rozgrywanych meczy. Z trzecim klubem z kolei rozlicza się na zasadzie wystawienia faktury za zlecone mecze. Czy, wyłączając umowę o pracę, prawidłowym jest, iż sportowiec może funkcjonować w sporcie jako przedsiębiorca i rozliczać część swoich przychodów jako przychody z działalności gospodarczej?
Osoba fizyczna zakupiła dla celów prywatnych mieszkanie, w którym zamieszkiwała przez pierwsze dwa lata z rodziną. Następnie wybudowała dom jednorodzinny, gdzie przeprowadziła się wraz z rodziną. Mieszkanie zostało natomiast zaliczone do ewidencji środków trwałych dla prowadzonej przez tę osobę działalności gospodarczej i poddane amortyzacji. Po upływie roku niezbędne stało się sprzedanie tego mieszkania i uzyskanie gotówki. Czy w takim przypadku cena jaka zostanie uzyskana za mieszkanie będzie musiała być zaliczona do przychodów z działalności gospodarczej?
Osoba fizyczna (wykonująca wolny zawód) prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, przy czym swoje dotychczasowe oszczędności (prywatne) zainwestowała w zakup nieruchomości gruntowej nad wybrzeżem we Francji. W roku poprzednim osoba ta nabyła spadek po rodzicach w postaci domu jednorodzinnego. W roku obecnym dom ten został sprzedany, a całość kwoty wydatkowana na wybudowanie domu na nabytym we Francji gruncie. Osoba ze względu na sytuację osobistą zamieszkuje z partnerką w jej mieszkaniu prywatnym (w Polsce). Natomiast ze względu na uzyskiwane dochody w ciągu roku z wykonywanego wolnego zawodu będzie zamieszkiwać we Francji od początku czerwca do połowy października. Czy w takim przypadku środki wydatkowane na wybudowanie budynku będą mogły korzystać z ulgi i nie będzie konieczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu zbycia nabytego w drodze spadku domu po rodzicach przed upływem pięciu lat?
Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) ze względu na poważną chorobę utraciła zdolność do zarobkowania, zlikwidowała działalność gospodarczą, przy czym okazało się, że wcześniej prowadzone przez nią rozliczenia podatkowe wygenerowały bardzo duże zaległości podatkowe. Osoba ta nie ma majątku, który może zbyć (celem spłaty zaległości skarbowych) i złożyła wniosek do naczelnika urzędu skarbowego o umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami. Otrzymała jednakże decyzję odmowną. Decyzja ta została utrzymana w mocy przez Izbę Administracji Skarbowej. Czy osoba wnioskująca może liczyć, że sądy administracyjne okażą się bardziej wyrozumiałe i uwzględnią bardzo złą sytuację osobistą podatnika?
Jestem osobą niepełnosprawną zaliczoną do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności. Pod koniec maja poddam się pierwszemu zabiegowi iniekcji oka z uwagi na zaburzenie widzenia spowodowane opuchnięciem plamki żółtej. Koszt takiego zabiegu wyniesie 1.999 zł. Czy poniesiony wydatek będę mogła rozliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej ?
Obywatel Wielkiej Brytanii na stałe mieszkający w Polsce (rezydent, centrum interesów życiowych w Polsce, żona Polka) wiele lat temu dokonywał dowolnych wpłat na tzw. ubezpieczenie na dożycie - polisa Standard Life (www.standardlife.co.uk). W 2014 roku postanowił polisę zlikwidować. Wszelkie wypłaty z tej polisy są wolne od podatku w UK. Podatnik otrzymał w UK dokument P60.
Wypłaty z polisy po jej likwidacji to:
wypłata jednorazowa z likwidacji polisy wynoszącą ok. 50% wartości (21/01/2014) - (Benefit summary) – tax free lump sum = 9.453,86 GBP;
roczne wypłaty dokonywane przez 10 lat - począwszy od roku 2014 - w sumie - Yearly pension - przez 10 lat po 933,44 GBP.
Czy i jak należy opodatkować takie dochody w Polsce?
We wrześniu 2017 roku sprzedałam za kwotę 150.000 zł swoje mieszkanie nabyte w 2014 roku. Uzyskaną kwotę zamierzam przeznaczyć na dokończenie budowy mojego domu w następujący sposób: 100.000 zł na wykończenie domu (zakup paneli, płytek ceramicznych, farb, oświetlenia, biały montaż itd.), z kolei 50.000 zł na zrobienie podjazdu do garażu, ogrodzenia oraz zakup roślin do ogrodu. Czy otrzymana ze sprzedaży mieszania kwota będzie zwolniona z PIT?
Przedsiębiorca zajmuje się działalnością wydobywczą. W związku z tym powstał problem, jak ewidencjonować koszty przygotowywania terenu/miejsca do działalności wydobywczej oraz jak ustalić koszt sprzedaży wydobywanych materiałów? W fazie przygotowywania w działalności nie występuje sprzedaż.