Spółka kapitałowa przygotowała plan marketingowy celem zwiększenia sprzedaży na rynku krajowym. Wśród różnych narzędzi marketingowych przewidziano między innymi spoty reklamowe, wręczenie upominków kontrahentom wraz logo firmy oraz organizację kurso - konferencji dla kontrahentów połączone z różnymi atrakcjami wieczornymi. Wszelkie działania mają na celu zwiększenie wartości sprzedaży. Które rodzaje wydatków w ramach planu marketingowego mogą być uznane na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych jako koszty reklamy, a które za koszty reprezentacji?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka kapitałowa zajmująca się wytapianiem szkła (różnych brył ze szkła) poniosła koszty związane z wizytami dwóch pracowników u psychologa. Opieka psychologiczna objęła pracownika, który uległ poparzeniu oraz pracownika, który pomagał mu zaraz po tym wydarzeniu. W ocenie przedsiębiorcy finansowanie wizyt pracownikom, którzy uczestniczyli w takim zdarzeniu (wypadek) w trakcie pracy jest jego obowiązkiem moralnym, a ponadto są to tzw. koszty pracownicze. Czy przedsiębiorca postąpił prawidłowo zaliczając wydatki na psychologa w kosztach podatkowych działalności gospodarczej?
Spółka z o.o. zajmująca się transportem towarów, zatrudnia kierowców na etacie w pełnym wymiarze czasu pracy. Kierowcy w umowie o pracę jako miejsce pracy, wpisane mają teren całego kraju. De facto ich obszar pracy to promień 50 km wokół siedziby pracodawcy. Praca ich polega na wyjeździe z bazy po towar i przewozie towaru do innej miejscowości, ale przez obszar siedziby pracodawcy. Wysokość pełnej diety krajowej wynosi 30 zł. Naliczamy ją za czas trwania podróży: począwszy od rozpoczęcia, czyli wyjazdu do zakończenia, czyli powrotu z podróży służbowej do bazy. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi: od 8 do 12 godzin – wypłacana jest połowa diety krajowej, ponad 12 godzin – dieta w pełnej wysokości. W związku z tym rodzi się wątpliwość:
czy wyjazdy (kierowca robi je cyklicznie, tą samą trasą, podczas dniówki 6-7 razy) polegające na powrocie w obręb administracyjny siedziby pracodawcy (bez powrotu do bazy) i przejazd do innej miejscowości, ale wykonywane kilka razy dziennie mogą być uznawane z punktu ustawy PDOP jako ciągła podróż służbowa i naliczone z tego tytułu diety mogą być uznane za kup?
czy jednak należy każdy wyjazd traktować jako oddzielne rozpoczęcie podróży i dieta może być naliczona tylko wówczas, gdy łączny czas przebywania poza obszarem administracyjnym siedziby pracodawcy przekroczy 8h?
Mój kontrahent zarzucił mi nienależyte wykonanie umowy i zażądał kary 100.000 zł. Nie zgodziłem się z tym i trwał proces wyjaśniający. Nastąpiło porozumienie i przyjąłem karę 20.000 zł. Kara została rozliczona w ten sposób, że kontrahent nie zapłacił mi za fakturę z listopada 2017 roku 11.000 zł, a 9.000 zł mam dopłacić gotówką na podstawie porozumienia z maja 2018 roku. Czy kwota 20.000 zł mogę zaksięgować w koszty? Jeśli tak to w jakim terminie? Rozliczam się na podstawie KPIR.
Ojciec i syn prowadzą działalność w ramach spółki cywilnej. Ojciec jest właścicielem nieruchomości w postaci budynku. Budynek ten został oddany spółce do używania i spółka nie ujęła go w ewidencji środków trwałych i nie dokonuje od niego odpisów amortyzacyjnych. Spółka cywilna planuje rozbudować budynek. W rezultacie powstaną dodatkowe pomieszczenia z przeznaczeniem na najem, z którego przychody będą opodatkowane przez spółkę cywilną, a podatek dochodowy odprowadzany przez każdego ze wspólników. Czy poniesione nakłady będą stanowiły inwestycję w obcym środku trwałym, od którego spółka będzie dokonywała odpisów amortyzacyjnych?
W 2018 roku małym podatnikiem dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych jest ten, którego przychody ze sprzedaży, liczone wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług, nie przekroczyły w 2017 roku kwoty 5.176.000 zł (1.200.000 euro). Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Spółka zawiera umowy najmu z właścicielami lokali użytkowych i dokonuje w nich prac modernizacyjnych - doprowadzenie do standardu sprzedażowego. Umowa najmu przewiduje dodatkowo, że z uwagi na wysoki koszt tych prac, całość lub też część ponoszonych przez spółkę nakładów inwestycyjnych będzie zwracana przez wynajmującego w ratach (na koniec każdego roku). Jak w takim przypadku należy dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych?
Tata, ze względu na przejście na emeryturę i stan zdrowia dokonał aktem notarialnym darowizny przedsiębiorstwa na rzecz syna, które prowadził przez kilkanaście lat. Odbyło się to w 2016 roku. Od momentu darowizny w firmie syna dokonywane są odpisy amortyzacyjne (kontynuacja) od środków trwałych, które składały się na składniki darowanego przedsiębiorstwa. Czy jest prawdą, że w obecnym stanie prawnym nie ma już możliwości dokonywania amortyzacji w ciężar kosztów podatkowych?
Od końca ubiegłego roku prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, dodatkowo pracuje na 1/2 etatu. Natomiast od maja br. roku jestem rozwódką wychowującą małoletniego syna. Czy w związku z tym mam prawo rozliczać się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
Zawarcie umowy deweloperskiej nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli do przeniesienia własności lokalu dojdzie dopiero po upływie 2 lat licząc od końca roku, w którym uzyskano przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.
W sytuacji gdy pracodawca zdecyduje się dodatkowo pokrywać wydatki na zakup paliwa, które będzie następnie zużyte na cele inne niż służbowe, wówczas nieodpłatne świadczenie pracodawcy polegające na udostępnieniu zakupionego paliwa i wykorzystaniu go w celach prywatnych przez pracownika jest odrębnym świadczeniem stanowiącym opodatkowany przychód pracownika ze stosunku pracy.
Przychód ze sprzedaży domu mieszkalno-usługowego po upływie 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło wybudowanie nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.