Spółka kapitałowa zajmująca się wytapianiem szkła (różnych brył ze szkła) poniosła koszty związane z wizytami dwóch pracowników u psychologa. Opieka psychologiczna objęła pracownika, który uległ poparzeniu oraz pracownika, który pomagał mu zaraz po tym wydarzeniu. W ocenie przedsiębiorcy finansowanie wizyt pracownikom, którzy uczestniczyli w takim zdarzeniu (wypadek) w trakcie pracy jest jego obowiązkiem moralnym, a ponadto są to tzw. koszty pracownicze. Czy przedsiębiorca postąpił prawidłowo zaliczając wydatki na psychologa w kosztach podatkowych działalności gospodarczej?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka z o.o. zajmująca się transportem towarów, zatrudnia kierowców na etacie w pełnym wymiarze czasu pracy. Kierowcy w umowie o pracę jako miejsce pracy, wpisane mają teren całego kraju. De facto ich obszar pracy to promień 50 km wokół siedziby pracodawcy. Praca ich polega na wyjeździe z bazy po towar i przewozie towaru do innej miejscowości, ale przez obszar siedziby pracodawcy. Wysokość pełnej diety krajowej wynosi 30 zł. Naliczamy ją za czas trwania podróży: począwszy od rozpoczęcia, czyli wyjazdu do zakończenia, czyli powrotu z podróży służbowej do bazy. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi: od 8 do 12 godzin – wypłacana jest połowa diety krajowej, ponad 12 godzin – dieta w pełnej wysokości. W związku z tym rodzi się wątpliwość:
czy wyjazdy (kierowca robi je cyklicznie, tą samą trasą, podczas dniówki 6-7 razy) polegające na powrocie w obręb administracyjny siedziby pracodawcy (bez powrotu do bazy) i przejazd do innej miejscowości, ale wykonywane kilka razy dziennie mogą być uznawane z punktu ustawy PDOP jako ciągła podróż służbowa i naliczone z tego tytułu diety mogą być uznane za kup?
czy jednak należy każdy wyjazd traktować jako oddzielne rozpoczęcie podróży i dieta może być naliczona tylko wówczas, gdy łączny czas przebywania poza obszarem administracyjnym siedziby pracodawcy przekroczy 8h?
Mój kontrahent zarzucił mi nienależyte wykonanie umowy i zażądał kary 100.000 zł. Nie zgodziłem się z tym i trwał proces wyjaśniający. Nastąpiło porozumienie i przyjąłem karę 20.000 zł. Kara została rozliczona w ten sposób, że kontrahent nie zapłacił mi za fakturę z listopada 2017 roku 11.000 zł, a 9.000 zł mam dopłacić gotówką na podstawie porozumienia z maja 2018 roku. Czy kwota 20.000 zł mogę zaksięgować w koszty? Jeśli tak to w jakim terminie? Rozliczam się na podstawie KPIR.
Czy osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie obróbki mechanicznej elementów metalowych oraz rozliczająca się w oparciu o PKPiR może zainwestować swoje środki w zakup papierów wartościowych i wydatek ten zaliczyć do kosztów działalności? Przedsiębiorca nie zajmuje się obrotem papierami wartościowymi a jedynie chciałaby je zakupić celem zainwestowania wolnych środków.
W 2018 roku małym podatnikiem dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych jest ten, którego przychody ze sprzedaży, liczone wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług, nie przekroczyły w 2017 roku kwoty 5.176.000 zł (1.200.000 euro). Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Spółka zawiera umowy najmu z właścicielami lokali użytkowych i dokonuje w nich prac modernizacyjnych - doprowadzenie do standardu sprzedażowego. Umowa najmu przewiduje dodatkowo, że z uwagi na wysoki koszt tych prac, całość lub też część ponoszonych przez spółkę nakładów inwestycyjnych będzie zwracana przez wynajmującego w ratach (na koniec każdego roku). Jak w takim przypadku należy dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych?
Tata, ze względu na przejście na emeryturę i stan zdrowia dokonał aktem notarialnym darowizny przedsiębiorstwa na rzecz syna, które prowadził przez kilkanaście lat. Odbyło się to w 2016 roku. Od momentu darowizny w firmie syna dokonywane są odpisy amortyzacyjne (kontynuacja) od środków trwałych, które składały się na składniki darowanego przedsiębiorstwa. Czy jest prawdą, że w obecnym stanie prawnym nie ma już możliwości dokonywania amortyzacji w ciężar kosztów podatkowych?
Od końca ubiegłego roku prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, dodatkowo pracuje na 1/2 etatu. Natomiast od maja br. roku jestem rozwódką wychowującą małoletniego syna. Czy w związku z tym mam prawo rozliczać się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
Czy prawidłowe jest rozpoznawanie różnic inwentaryzacyjnych tj. nadwyżek inwentaryzacyjnych produktów finalnych wytwarzanych na obszarze Strefy na podstawie zezwolenia, jako przychodów działalności strefowej tj. zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Zawarcie umowy deweloperskiej nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli do przeniesienia własności lokalu dojdzie dopiero po upływie 2 lat licząc od końca roku, w którym uzyskano przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.
W sytuacji gdy pracodawca zdecyduje się dodatkowo pokrywać wydatki na zakup paliwa, które będzie następnie zużyte na cele inne niż służbowe, wówczas nieodpłatne świadczenie pracodawcy polegające na udostępnieniu zakupionego paliwa i wykorzystaniu go w celach prywatnych przez pracownika jest odrębnym świadczeniem stanowiącym opodatkowany przychód pracownika ze stosunku pracy.
Przychód ze sprzedaży domu mieszkalno-usługowego po upływie 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło wybudowanie nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.