Została zawarta umowa najmu lokalu mieszkalnego, strony ustaliły że najemca będzie płacił na rzecz Wynajmującego czynsz za wynajem w wysokości 1.300 zł (płatny do 10-dnia następnego miesiąca) oraz że rozliczenia Wynajmującego z Najemcą z tytułu opłat za media, wodę, czynsz do spółdzielni oraz inne składniki związane z użytkowaniem, płatne będą osobnym przelewem na konto Wynajmującego w celu uregulowania powyższych opłat. Czy opodatkowaniu przez Wynajmującego podlega tylko kwota czynszu za wynajem w wysokości 1.300 zł, czy także kwoty które przekazywane są przez Najemcę z tytułu opłat. Najem opodatkowany jest przez Wynajmującego ryczałtem 8,5%.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Przedsiębiorca, podatnik PIT, posiada w ewidencji środków trwałych piętnaście lokali mieszkalnych, które amortyzuje. Przedsiębiorca opodatkowuje przychody z wynajmu w źródle „przychody z działalności gospodarczej”. Od początku kolejnego miesiąca chce wycofać jeden lokal mieszkalny (o największym metrażu) z ewidencji środków trwałych wraz z zaprzestaniem dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Jednocześnie ten lokal mieszkalny będzie nadal wynajmowany, ale już w ramach opodatkowania na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Czy w takim przypadku istnieje ryzyko, że organy podatkowe mogą stwierdzić, że dokonywana jest optymalizacja podatkowa celem obniżenia wysokości płaconego podatku od wynajmu?
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie konserwacji instalacji urządzeń sanitarnych i elektrycznych polegające na utrzymaniu w sprawności technicznej danego obiektu np. szkół, przedszkoli, wspólnoty.
Pod jakim PKWiU będą sklasyfikowane ww. usługi?
Czy świadczenie usługi konserwacji instalacji urządzeń sanitarnych oraz elektrycznych dla podatku VAT jest traktowane jako usługi budowlane czy też nie, w jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy w VAT?
Jaką stawką podatku dochodowego zryczałtowanego powinny być opodatkowane ww. usługi konserwacji i w jakim momencie powinien być wykazany przychód z ww. usług konserwacji?
Spółka w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wysyła swoich pracowników w podróże służbowe, w trakcie których wykorzystują oni prywatne samochody nie będące własnością Spółki. Podczas podróży służbowych pracownicy ponoszą dodatkowe koszty opłat za przejazdy autostradą oraz opłaty za miejsca parkingowe. Najczęściej wydatki te dokumentowane są jedynie paragonami lub biletami potwierdzającymi wysokość opłat, zdarza się także, że wydatki dokumentowane są fakturą VAT gdzie jako nabywca widnieje Spółka. Powyższych wydatków pracownicy nie uwzględniają w ewidencji przebiegu tego pojazdu i nie rozliczają w ramach wynikającego z niej limitu. Czy Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wyżej wymienione wydatki?
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. Zdarzają się klienci, którzy nie regulują należności, wówczas kieruję sprawy na drogę postępowania sądowego. Jeżeli dłużnik, pomimo wyroku lub nakazu zapłaty nadal nie reguluje należności, to Spółka występuje na drogę postępowania egzekucyjnego. W tym celu nabywamy u komornika usługę wyegzekwowania od dłużnika należnych kwot. Na pokrycie wydatków towarzyszących egzekucji komornik może zażądać zaliczki od strony, która wniosła o dokonanie czynności, uzależniając czynność od jej uiszczenia. Czy Spółka może zaliczyć całą zaliczkę do kosztów uzyskania przychodu w momencie jej uiszczenia na podstawie wniosku otrzymanego od komornika?
Wybór sposobu amortyzacji przez przedsiębiorcę jest niezwykle ważny bowiem wpływa na planowanie wartości kosztów w działalności gospodarczej i legalną optymalizację podstawy opodatkowania. Zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz od osób prawnych podstawową metodą amortyzacji podatkowej jest metoda liniowa. Przedsiębiorcy mogą również skorzystać z trzech trybów tzw. jednorazowej amortyzacji:
-
amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych z wyłączeniem wszelkiego rodzaju środków transportu, przy spełnieniu warunków co do wartości początkowej środka trwałego, określana na potrzeby opracowania jako „jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych”,
-
amortyzacja dla przedsiębiorców, którzy posiadają status małego podatnika lub rozpoczynających działalność gospodarczą, którą będziemy określać jako „jednorazowa amortyzacja 50.000 euro”,
-
amortyzacja środka trwałego, którego wartość nie jest wyższa niż 10.000 zł.
Ten ostatni typ jednorazowej amortyzacji może być stosowany bez ograniczeń przez podatników. Pozostałe dwie metody podlegają ograniczeniom.
Biorąc pod uwagę zasadniczy wpływ jednorazowej amortyzacji na zoptymalizowanie podatku w niniejszym opracowaniu przedstawiamy Państwu:
-
ekonomiczny mechanizm zastosowania przez podatnika jednorazowej amortyzacji, wskazując na pozytywne aspekty tego typu decyzji, jak i prezentując skutki w zakresie wysokości płaconego podatku dochodowego jakie pojawiają się w dłuższym przedziale czasu.
-
zagadnienia związane z zaliczeniem do kosztów podatkowych wydatków z tytułu nabycia fabrycznie nowych środków trwałych,
-
możliwości jednorazowej amortyzacji dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą oraz tzw. małych podatników,
-
możliwości zaliczenia do kosztów odpisu amortyzacyjnego od środków trwałych których wartość początkowa netto nie jest wyższa niż 10.000 zł.
Rodzeństwo utworzyło spółkę jawną w ramach której prowadzi działalność gospodarczą. Ojciec udostępnił im nieodpłatnie pomieszczenia, w której prowadzona jest działalność. Czy nieodpłatne świadczenie oraz świadczenia w naturze otrzymane przez spółkę jawną jest świadczeniem dokonanym na rzecz spółki czy na rzecz jej wspólników? Czy w takim przypadku możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust.1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
Jestem osobą niepełnosprawną, posiadającą umiarkowany stopień niepełnosprawności. Czy prawdą jest, iż w wyniku zmian przepisów w zakresie ulgi rehabilitacyjnej nie tylko osoby niewidzące i niedowidzące będą mogły odliczyć od dochodu wydatki na utrzymanie psa asystującego do wysokości 2.280 zł? Czy biorąc pod uwagę moją niepełnosprawność tzn. fakt, iż nie wiąże się ona z narządem wzroku pozwala mi na skorzystanie z ww. odliczenia?
Przedsiębiorca wykorzystuje w działalności gospodarczej samochód osobowy na podstawie zawartej umowy leasingu operacyjnego. Wartość samochodu wynosi 199.000 zł. Podatnik dokonuje odliczenia 50% VAT od rat leasingowych, paliwa, itp. Czy kosztem uzyskania przychodu są raty leasingowe plus 50% nie odliczonego VAT? Czy jest jakiś limit?
W prowadzonej działalności nasza spółka korzysta z usług faktoringu. Za taką usługę świadczący je bank (faktor) pobiera określone w umowie wynagrodzenie. Składa się na nie z reguły prowizja i odsetki. Wynagrodzenie to jest kosztem uzyskania przychodów z prowadzonej działalności. W związku z powyższym, w którym momencie taki koszt staje się kosztem podatkowym mając na uwadze regulacje dotyczące zaliczania w koszty odsetek od kredytów, pożyczek i opóźnień w płatnościach?
Czy przy sprzedaży samochodu osobowego niezamortyzowaną wartość środka trwałego w całości należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, w sytuacji gdy wartość początkowa środka trwałego (samochodu) przekroczyła równowartość 20.000 euro?
Spółka z o.o. zakupiła nieruchomość - spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu w celu dalszej odsprzedaży od osoby prywatnej. Na zakup nieruchomości poniosła koszty pośrednictwa w zakupie oraz notarialne. Mieszkanie wymaga remontu, który może przekroczyć 30% wartości.
W jaki sposób zaklasyfikować koszty zakupu nieruchomości? Jako koszty bezpośrednio związane z nieruchomością i księgować jako towar handlowy?
Czy w przypadku remontu koszty również będą do odliczenia podatkowego w momencie sprzedaży? Czy podnoszą one wartość towaru (czy księgować jako wyrób gotowy?)