Jedyny udziałowiec spółki z ograniczoną odpowiedzialnością chce udzielić spółce pożyczki. Udziałowiec jednocześnie pełni funkcję prezesa zarządu spółki. Czy w takim stanie rzeczy zawarcie umowy pożyczki wymaga przestrzegania formy szczególnej np. zawarcia umowy przed notariuszem? Czy w przypadku gdy powyższa umowa została zawarta w zwykłej formie pisemnej, wywoła to określone skutki podatkowe np. nie możność zaliczenia do kosztów podatkowych zapłaconych odsetek?
Autor: Anna Maj
.
Ulgi podatkowe zostały wprowadzone w celu zwalczania negatywnych skutków ekonomicznych i udzielenia pomocy polskim przedsiębiorcom w związku z wprowadzeniem stanu pandemii, skutkującym ograniczeniem normalnego prowadzenia działalności gospodarczej. Możliwość skorzystania z wprowadzonych przez ustawodawcę ulg dotyczy podatników, którzy w wyniku tych ograniczeń ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych powołując się na te konsekwencje nie definiują określenia negatywnych skutków. Można jednak przyjąć, iż negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19, odnoszą się do niepożądanych skutków dotykających działalności prowadzonej przez przedsiębiorców, które powstały w związku z ogłoszeniem stanu epidemii z powodu koronawirusa. Przykładem takich skutków mogą być:
• spadek przychodów (obrotów) z prowadzonej działalności;
• pogorszenie płynności finansowej poprzez wzrost niezapłaconych wierzytelności;
• trudności z utrzymaniem zatrudnienia kadry pracowniczej z powodu kwarantanny,
• ograniczenia w poruszaniu się (np. w przypadku firm transportowych),
• prawny zakaz prowadzenia określonego rodzaju działalności (np. salony fryzjerskie czy kosmetyczne),
• prawne ograniczeniu prowadzonej działalności (np. przez zmniejszenie liczby klientów, co do sposobu wykonywania świadczeń, np. poprzez sprzedaż posiłków tylko na wynos).
Nasza spółka prowadzi stałą współpracę ze spółką holenderską. W wyniku zawieranych transakcji gospodarczych jesteśmy dla siebie zarówno wierzycielem jak i dłużnikiem. Walutą jaką rozliczamy się między sobą jest euro. Dla ułatwienia rozliczeń finansowych między naszymi firmami chcielibyśmy dokonać kompensaty wzajemnych wierzytelności. Pojawia się tu jednak pytanie czy w przypadku potrąceń wzajemnych wierzytelności jesteśmy zobowiązani do rozpoznawania różnic kursowych?
Jesteśmy firmą zajmująca się projektowaniem i budowaniem ogrodów, projektowaniem, budową i rekultywacją terenów zielonych w tym projektowaniem, odbudową i przebudową parków. W ramach swojej działalności dla realizacji określonych projektów (zleceń) zatrudniamy pracowników - w oparciu o umowy zlecenia. Części pracownikom zapewniamy nieodpłatne zakwaterowanie (głównie pracownikom z Ukrainy, ale również polskim pracownikom). Czy zapewnienie nieodpłatnego noclegu zleceniobiorcom stanowi dla nich przychód z umowy zlecenia w postaci nieodpłatnego świadczenia na ich rzecz, od którego należy pobrać podatek dochodowy?
Nowo utworzona spółka komandytowo-akcyjna prowadzić będzie pełną rachunkowość. W tym celu zawarła umowę o dzieło z jednym ze swoich wspólników na opracowanie zakładowego planu kont. Czy wynagrodzenie z umowy o dzieło zawartej z udziałowcem spółki jest dla niej kosztem podatkowym?
Przekazałem żonie samochód osobowy do wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Żona nie jest podatnikiem podatku VAT. Czy w takim przypadku do podstawy wyliczenia kosztów używania samochodu osobowego w działalności gospodarczej wliczamy cały podatek VAT? Czy wówczas żona musi prowadzić ewidencję, o której mowa w przepisach ustawy o VAT? Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych działalności prowadzonej przez żonę.
W związku z likwidacją działalności gospodarczej przez żonę postanowiłem przejąć składniki jej przedsiębiorstwa. Wśród nich są towary handlowe. Przejęcie składników będzie nieodpłatne. Na udokumentowanie wydatków na zakup tych towarów żona posiada faktury. Kto w przypadku przejęcia towarów handlowych będzie mógł zaliczyć koszty ich nabycia do KUP?
Począwszy od 2019 roku wprowadzona została nowa obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosząca 9%. Warunkiem jest aby przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.Czy do powyższego limitu zaliczamy tylko przychody z innych źródeł czyli z prowadzonej działalności gospodarczej, czy również przychody z zysków kapitałowych? Ma to istotne znaczenie dla określenia momentu utraty prawa do korzystania z obniżonej stawki podatku dochodowego.
W roku 2020 dokonałem zmiany formy opodatkowania podatkiem dochodowym z zasad ogólnych na podatek zryczałtowany. W roku 2018 poniosłem stratę z prowadzonej działalności. Połowę straty odliczyłem w zeznaniu za 2019 roku. Czy pozostałą wysokość straty będę mógł również odliczyć, pomimo zmiany zasad opodatkowania na podatek zryczałtowany?
Nasza Spółka z tytułu wykonanej dla nas usługi budowlanej zobowiązana jest do zapłaty wynagrodzenia polskiemu kontrahentowi. Polski kontrahent polecił naszej Spółce aby przysługujące mu wynagrodzenie przelać na rachunek jego wierzyciela, który jest firmą holenderską, a której jest on winien wynagrodzenie za udostępnienie dźwigów budowlanych. Zgodnie z powyższym poleceniem nasza Spółka przekazała przysługującą polskiemu kontrahentowi należność na rachunek firmy holenderskiej. Czy z tytułu powyższej transakcji jesteśmy zobowiązani do poboru podatku u źródła?
Podatnik podpisał przedwstępną umowę zakupu działki gdzie będzie prowadził działalność - pomoc drogowa. Postawi tam kontener służący jako biuro. Przedsiębiorca wpłacił również zaliczkę 10 000 zł. Obecnie nabywa usługi typu: transportowa, usługi koparką. Dodatkowo nabył kruszywo na utwardzenie placu. Proszę o informację czy ww. usługi zwiększą wartość początkową gruntu czy będzie to jako osobny środek trwały - utwardzony plac?