Z jakimi konsekwencjami wiąże się zakup z Francji za kwotę 22.000 euro zabytkowego samochodu na firmę? Auto jest kupione od osoby prywatnej na umowę kupna sprzedaży bez VAT. Czy mam obowiązek rozliczenia podatku VAT? W jaki sposób najlepiej jest odsprzedać ten pojazd. Proszę o sugestię rozwiązania najbardziej korzystnego dla mnie.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Jak informowaliśmy w poprzedniej części ulgi i zwolnienia podatkowe traktowane są w prawie podatkowym jako odstępstwa od konstytucyjnej zasady powszechności ponoszenia ciężarów publiczno – prawnych, w tym podatków. Co do zasady realizują one cele ekonomiczne. Celem ekonomicznym jest wspieranie rozwoju działalności gospodarczej, która przejawia się w obniżaniu obciążeń podatkowych wybranych obszarów działalności gospodarczej. I tak, w poprzedniej części wskazaliśmy na zasady funkcjonowania ulg i zwolnień w prawie podatkowym. Została dokonana wykładnia przepisów obowiązujących w tym zakresie. Wskazaliśmy również zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe określone w ustawach podatkowych oraz szczegółowo zwolnienie z podatku dochodowego dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. W niniejszym opracowaniu chcielibyśmy przybliżyć tematykę związaną z zastosowaniem ulgi z tytułu działalności badawczo-rozwojowej, zwolnienie z podatku dochodowego dochodu z tytułu wypłaty dywidendy oraz wskazać na możliwości skorzystania z ulg o charakterze ekonomiczno-społecznym, które wynikają z regulacji opisanych w Ordynacji podatkowej.
Jaki kurs waluty należy zastosować dokonując korekty faktury wystawionej w walucie obcej (funtach brytyjskich lub euro), z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej, czy kurs waluty historyczny zastosowany do faktury pierwotnej?
Od stycznia 2017 roku prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Podatek dochodowy rozliczam w oparciu o PKPiR - zasady ogólne. Poniosłem koszty związane z „rozruchem” tego rodzaj działalności. Zagospodarowane środki pochodzą z kredytu konsumpcyjnego, który uzyskałem jeszcze przed rozpoczęciem działalności, na własne imię i nazwisko. Czy koszt odsetek z tytułu zawartej umowy kredytu mogę rozliczyć w kosztach działalności?
Jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (PKPiR - zasady ogólne) posiadam lokale użytkowe z przeznaczeniem na wynajem. Obecnie 4 lokale wynajmuję, natomiast w stosunku do pozostałych 4 poszukuję najemców. Czy w takiej sytuacji mam prawo ująć w kosztach uzyskania przychodów wartość amortyzacji lokali użytkowych, które obecnie nie wynajmuję?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Obecnie nabyłam motor, który będzie wykorzystywany do załatwiania spraw związanych z tą działalnością. Niestety nie posiadam uprawnień do prowadzenia motoru, dlatego też będzie on służył mężowi, który posiada pełnomocnictwo notarialne do załatwiania spraw służbowych (jazda w korkach na terenie Warszawy jest zdecydowanie łatwiejsza na motorze). Mąż załatwia sporo spraw związanych z moją działalnością, bowiem jest to handel samochodami. Czy w takich okolicznościach mogę przyjąć motor do ewidencji środków trwałych, amortyzować i ujmować w kosztach podatkowych kwoty tej amortyzacji?
W naszej spółce przyjęto zasadę, iż posiedzenia Rady Nadzorczej odbywają się poza siedzibą spółki. Na posiedzeniach omawiane są sprawy bieżące spółki. W związku z ich realizacją Spółka ponosi drobne wydatki: zakup kawy, herbaty, drobny poczęstunek. Czy wskazane wydatki jako, że związane są z posiedzeniem, w którym uczestniczą członkowie Rady Nadzorczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów?
Firma przyjęła nową strategię marketingową, która ma przyczynić się do zwiększenia poziomu przychodów ze sprzedaży, a także trwale wiązać z nią odbiorców. W sytuacji gdy odbiorca zakupi określoną ilość towaru lub też będzie nabywać zakupy przez określony czas firma będzie stosować sprzedaż po mocno obniżonej cenie (cena równa 1 grosz netto). Towary sprzedawane odbiorcom będą pochodzić zarówno z własnej produkcji, ale też firma będzie kupować na rynku innego typu towary i następnie (jako element działań marketingowych) sprzedawać je za 1 grosz. Czy w takim przypadku firma może zaliczyć do kosztów podatkowych wytworzone lub nabyte towary handlowe, które będą sprzedawane za 1 grosz?
W wyniku powodzi zalana została hala produkcyjna oraz część magazynu, w którym składane były materiały do produkcji. Na usunięcie szkód spowodowanych powodzią jako przedsiębiorca otrzymałem pomoc finansową z urzędu miasta oraz pożyczkę od Agencji Rozwoju Regionalnego, która w tym roku została umorzona. Otrzymane środki finansowe zostały przeznaczone na częściowe sfinansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych stanowiących środki trwałe oraz na zakup nowych materiałów do produkcji w miejsce tych, które uległy zniszczeniu. Czy umorzenie pożyczki, z której częściowo sfinansowane zostały nabycia urządzeń do produkcji, będzie miało wpływ na ujęcie w kosztach uzyskania przychodów dokonywanych od nich odpisów amortyzacyjnych?
Spółka zajmuje się transportem międzynarodowym. Bardzo często ponosi koszty zakupu paliwa, opłaty za autostrady. Wydatki dokonywane są na terenie państw członkowskich. W takich sytuacjach spółka ponosi koszt (w kwocie należności brutto). Czy możemy ująć w kosztach podatkowych wartość podatku wynikającego z faktur dokumentujących nabycie? Spółka będzie starać się o odzyskanie VAT (zwrot podatku VAT naliczonego: VAT-REF).
Spółka posiada wierzytelności wobec dłużnika, w stosunku do których wystąpiła na drogę postępowania sądowego. Uzyskując klauzule wykonalności orzeczenia sądowego skierowała je na drogę egzekucyjną i na podstawie postanowienia komornika sądowego o umorzeniu postępowania egzekucyjnego w związku z brakiem majątku, zaliczyła je do kosztów uzyskania przychodów jako wierzytelności nieściągalne. Czy można uznać za nieściągalne, a tym samym zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, inne wierzytelności przysługujące przeciwko temu samemu dłużnikowi, które nie zostały skierowane na drogę postępowania sądowego i nie były objęte tytułem wykonawczym, ani wnioskiem o wszczęcie egzekucji, na podstawie posiadanego w/w postanowienie komornika sądowego o nieściągalności w stosunku do powyższych wierzytelności przysługujących wierzycielowi przeciwko temu samemu dłużnikowi?
Firma transportowa (jednoosobowa działalność gospodarcza) zatrudnia kierowcę, który jeździ za granicę. Wykupiła mu polisę (cel podróży: praca lub podróż służbowa), w której zakres ubezpieczenia to: koszty leczenia za granicą, assistance, NNW oraz OC w życiu prywatnym. Ubezpieczającym jest firma transportowa, ubezpieczonym pracownik. Czy taka polisa będzie kosztem dla przedsiębiorcy ? Czy będzie to przychodem dla pracownika? Czy tak samo będzie to wyglądało w przypadku umowy zlecenie i umowy o dzieło?