Udzieliłem oprocentowanej pożyczki na dużą kwotę (ponad 150.000 zł). Na zabezpieczenie jej spłaty zawarłem z pożyczkobiorcą umowę przewłaszczenia nieruchomości. Ponieważ pożyczkobiorca nie będzie w stanie spłacić zaciągniętego zobowiązania, po upływie terminu zwrotu pożyczki wskazanego w umowie pożyczki jak i w umowie przewłaszczenia, postanowiliśmy sprzedać przewłaszczoną nieruchomość. Jak wyglądać będzie opodatkowanie takiej sprzedaży? Umowa pożyczki i umowa przewłaszczenia zawarte zostały w 2012 roku. Na kim będą ciążyć obowiązki podatkowe w związku ze sprzedażą powyższej nieruchomości, na mnie czyli pożyczkodawcy czy też na pożyczkobiorcy?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Jedyny udziałowiec spółki z o.o. (podatnik VAT zwolniony) sprzedał zorganizowaną część przedsiębiorstwa do swojej jednoosobowej działalności. W akcie notarialnym są wymienione środki trwałe ale bez wyceny poszczególnych. Wartość wyceny 30.000 zł. Towary nie są wymienione w akcie notarialnym. W spółce została tylko kasa fiskalna i „banki” - nie może spółka funkcjonować bo nie prowadzi innej działalności i nie ma żadnego „sprzętu” ani ludzi (pracownicy „przechodzą” do jednoosobowej działalności). Sprzedane środki trwałe są zamortyzowane.
Jak określić przychód w spółce sprzedającej?
W jakiej wartości mam przyjąć środki trwałe w jednoosobowej działalności?
Co z towarami, które nie zostały wymienione w akcie notarialnym?
Podatnik zajmuje się produkcją utworów muzycznych. Swoje utwory sprzedaje za pośrednictwem wydawnictwa MONSTERCAT (Wydawnictwo jest zarejestrowane w Kanadzie). Klient ma podpisaną umowę na mocy, której wytwórnia otrzymuje prawa autorskie do każdego utworu. Za dystrybucję (odtworzenia w radio, na portalach muzycznych, pobrania i odsłuchy) klient otrzymuję wynagrodzenie, które jest równe 50% całości przychodów wytwórni, drugie 50% jest prowizją wytwórni. Do tej chwili rozliczenia wyglądały tak, że u klienta rozpoznawano przychód od całej kwoty jaką otrzymała wytwórnia - uważam, że jest to błędne, przychód powinien być wykazany jedynie od części którą faktycznie otrzymuje klient (zgodnie z umową zawartą z wytwórnią podatnik otrzymuje 50% uzyskanego przez wytwórnie wynagrodzenia). Dodatkowo od uzyskanej kwoty (jedynie od 50% które jest prowizją wytwórni) rozliczany był import usług - jedynie w VAT bez ujmowania w kosztach z powodu braku faktury. Czy powyżej opisane zasady rozliczania są poprawne?
Prowadzę działalność gospodarczą rozliczając się na podstawie księgi przychodów i rozchodów. Prawdopodobnie otrzymam w darowiźnie środek trwały. Powstaje jednak problem z jego ujęciem w księdze podatkowej. Czy otrzymanie rzeczy w drodze darowizny będzie skutkowało powstaniem przychodu z działalności?
Czy w związku z reformą oświatową i wynikającą z niej likwidacją gimnazjum oraz przejęciem pracowników przez szkołę podstawową, należało wystawić byłym zatrudnionym w trakcie roku PIT-11 obejmujący okres od stycznia do końca sierpnia, a następnie drugą informację za pozostałe miesiące roku przez nowego płatnika a więc szkołę podstawową?
Od kilku miesięcy prowadzę działalność gospodarczą, ale zamierzam zatrudnić jednego pracownika na ¾ etatu - emeryta. Czy w związku tym, będzie on zobowiązany do złożenia oświadczenie PIT-2. Czy biorąc pod uwagę, iż pobiera emeryturę, będzie z tego zwolniony?
Pracownik miał wypadek poza zakładem pracy, będzie nadal pracował dla zakładu. Zarząd zdecydował o sfinansowaniu zakupu i ofiarowaniu mu wózka inwalidzkiego o wartości 15.000 zł. Środki pochodzą z funduszu socjalnego, czy będzie to przychód pracownika opodatkowany i ozusowany?
Podatnik za faktury WDT otrzymuje płatności w euro. Wpłaty nie zawsze są takie jak faktury, które są w opisie przelewu. Tzn. za fakturę wystawioną na kwotę 1.000 euro, jest przelew na kwotę np. 1.230 euro, następnie za fakturę wystawioną na kwotę 900 euro jest przelew w kwocie 800 euro. Czy można różnice kursowe rozliczać kasowo, przelew zaliczać na najstarszą zaległą fakturę i nie brać pod uwagę opisów w przelewach?
Akt notarialny z lipca 2018 roku obejmował następujące czynności: zawarcie umowy zniesienia współwłasności, dział spadku, usuwanie długu, umowa świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum), warunkowa umowa świadczenia w miejsce wykonania, ugoda.
Po śmierci BJ (babcia) w dniu 27.11.2016 r. jej wnukowie I. i M. nabyli spadek na podstawie testamentu po 1/2 udziałów (prawomocne postanowienie sądu).
W dniu 20.05.2017 r. zmarł TJ (dziadek) a spadek po nim nabył SJ (syn) i (ojciec I i M a mój były mąż i dłużnik).
W skład spadku po BJ wchodzą m.in: - udział wynoszący w 1/2 we własności mieszkania w miejscowości G, udział wynoszący w 1/2 we własności nieruchomości w miejscowości M, udział wynoszący w 1/2 we własności nieruchomości w miejscowości S oraz inne udziały (samochód, gotówka).
Synowie oświadczyli, że wskutek dziedziczenia stali się współwłaścicielami w udziałach po 1/4 nieruchomości i pozostałych składnikach majątku. W dalszej części aktu SJ (ojciec I. i M) oświadczył, że jest współwłaścicielem w udziale wynoszącym 1/2 w nieruchomościach i pozostałych składnikach majątku. I. M. i ich ojciec dokonali nieodpłatnego częściowego zniesienia współwłasności w ten sposób, że: - I i M nabyli po 1/2 części własności mieszkania w miejscowości G, po 1/2 części własności nieruchomości w miejscowości M. I i M znieśli współwłasność nieruchomości w miejscowości S którą nabył na wyłączność SJ (ojciec chłopców). I i M nabyli również inne składniki (samochód, gotówka).
JJ oświadczyła, że przysługuje jej wierzytelność pieniężna od jej byłego męża wraz z odsetkami (na podstawie postanowienia sądu rejonowego z lipca 2010 roku w wysokości około 183.000 zł) co SJ potwierdził i uznał (postanowienie nie zostało wykonane a dochodzenie zakończyło się wyrokiem karnym z 2016 roku wymierzonym SJ z art. 30 kk). SJ oświadczył, że w związku z dziedziczeniem testamentowym po matce (BJ) przysługuje mu zachowek od każdego z synów w kwocie po 98.000 zł każdy. Oświadczył również, że w celu umorzenia przysługujących JJ (była żona) bezspornych wierzytelności zobowiązał się do przeniesienia na rzecz JJ tych wierzytelności z tytułu zachowku przysługującego mu od synów I i M. JJ przyjęła i nabyła wierzytelności z tytułu zachowku zwalniając jednocześnie SJ z długu (datio in solutum). Wskutek powyższej czynności dłużnikami JJ stali się jej synowie I i M. I i M w celu umorzenia wierzytelności z tytułu zachowku przysługującej JJ (matce) przenieśli na jej rzecz swoje udziały po 1/2 każdy w nieruchomości w miejscowości M (pod warunkiem wydania przez naczelnika US zaświadczenia o zwolnieniu z podatku). JJ przyjęła przeniesienie tych udziałów i zwolniła swoich dłużników M i I (synów) z długu.
W drugim akcie zawartym w sierpniu 2018 roku doszło do zawarcia umowy przeniesienia udziałów we współwłasnościach pomiędzy I i M a JJ. Akt odnosi się do treści aktu z lipca 2018 roku i wskazuje, że w celu umorzenia przysługującej JJ względem synów wierzytelności z tytułu zachowku, I i M przenoszą na rzecz JJ swoje udziały po 1/2 części we współwłasności nieruchomości w miejscowości M a JJ to przeniesienie przyjęła zwalniając swoich synów I i M z długu. Uwzględniając w/w akty proszę o informację czy synowie (I i M) powinni zapłacić podatek dochodowy z tytułu zwolnienia z długu przez matkę (JJ)?
Przedsiębiorca nabył nieruchomość - grunt w celu dalszej odsprzedaży jako działki budowlane. Grunt został w PKPiR zaliczony do kolumny 10 „Zakup towarów handlowych i materiałów wg. ceny zakupu” Czy nakłady poniesione (np: rura, hydrant, śruba, wyznaczenie znaków granicznych, usługi transportowe, tłuczeń, usługi koparko ładowarki ) uzbrojenie terenu-gruntów przeznaczonych do sprzedaży są wydatkiem podlegającym wykazaniu podatkowej książce przychodów i rozchodów w kolumnie 10 - w zakresie materiałów zakupionych na cele uzbrojenia terenu oraz w kolumnie 13 pozostałe wydatki w zakresie usług wykonawców uzbrojenia terenu i tym samym stanowią koszty uzyskania przychodów w roku, w którym te wydatki poniesiono?
Prowadzę sezonowo (od maja do września) gospodarstwo agroturystyczne. W okresie zawieszenia działalności czyli poza sezonem turystycznym będę przyjmował rezerwacje na pokoje. Dla ich potwierdzenia rezerwujący będzie dokonywał wpłaty zaliczki. Czy możliwe jest przyjmowanie przeze mnie zaliczek w trakcie trwania zawieszenia?
pełna treść w dziale PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI
Art. 22 - 23 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Wersja obowiązująca od 30.10.2018 do 09.11.2018