Spółka z o.o zajmuje się produkcją części samochodowych. W 2023 r. pozyskała nowego inwestora, który wniósł aportem do niej halę produkcyjną. Wartość hali tylko w 20% zwiększyła kapitał zakładowy spółki, w pozostałej części przeznaczona została na kapitał zapasowy, czyli agio. Lokal ma znaczną wartość, jest lokalem użytkowym i został zaliczony do środków trwałych. Tym samym spółka może dokonywać amortyzacji. Czy odpisy amortyzacyjne w całości mogą stanowić koszt podatkowy?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Spółka zajmuje się udzielaniem pożyczek. Jeden z pożyczkobiorców nie był w stanie jej spłacić. W związku z tym spółka planuje zawrzeć porozumienie w trybie art. 453 Kodeksu cywilnego, w ramach którego pożyczkobiorca dokona spłaty części kwoty głównej pożyczek udzielonych mu przez spółkę poprzez przeniesienie na rzecz spółki prowadzonego przez pożyczkobiorcę przedsiębiorstwa. Według szacunków spółki nominalna wartość pożyczek mająca podlegać uregulowaniu w drodze wydania przedsiębiorstwa pożyczkobiorcy odpowiada, zgodnie z założeniem stron, wartości rynkowej przenoszonego przedsiębiorstwa. Co istotne, wartość przedsiębiorstwa będzie wyższa niż suma wartości rynkowych poszczególnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wchodzących w jego skład. Czy w takiej sytuacji powstanie wartość firmy, podlegająca amortyzacji podatkowej?
Podatnik w ramach prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej wykorzystuje nieruchomości własne lub w użytkowaniu wieczystym, które obejmują działki gruntu oraz posadowione na nich budynki i budowle, a także samodzielne lokale, wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Podatnik planuje przekształcić jdg w spółkę z o.o. Przedsiębiorca przed przekształceniem chce wycofać nieruchomości z działalności. Czy w takim wypadku musi skorygować wcześniejsze odpisy amortyzacyjne?
Osoba fizyczna w drodze spadkobrania nabyła spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, który będzie wynajmować. Na początku zostanie pobrana kaucja, natomiast na koniec każdego miesiąca czynsz z tytułu najmu mieszkania. Czy wszystkie wpłaty ze strony najemcy należy wykazywać jako przychód i opodatkowywać?
Młoda osoba nagrywa filmiki na YouTube i innych platformach. W wyniku akceptacji regulaminu YouTube podatnik wyraża zgodę na wyświetlanie reklam w filmach nagrywanych przez niego i umieszczanych w serwisie. Podatnik nie prowadzi działalności i nie ukończył jeszcze 26 lat. W związku z umieszczaniem filmików podatnik otrzymuje przychody z reklam. Jak takie przychody należy rozliczać? Czy przychody te będą zwolnione z opodatkowania?
Spółka z o.o. zajmuje się sprzedażą pokrowców do telefonów komórkowych. Pokrowce są unikalne i spółka planuje ich sprzedaż na innych rynkach niż polski. W związku z tym wykupiła hosting domen w amerykańskiej firmie. Czy spółka ma obowiązek pobierać podatek u źródła od wypłacanych z tego tytułu kwot?
Firma zajmuje się usługą wynajmu samochodu sportowego i jazdy samochodem sportowym po ulicach miast jako kierowca lub jazdy na torze jako pasażer. Firma postanowiła reklamować swoje usługi w serwisie z prezentami. Każda osoba może dokonać zakupu tzw. karty prezentowej. Po zakupie karty prezentowej należy ustalić z firmą, jaki produkt będzie interesował kupującego i kiedy może z niego skorzystać. W wypadku gdy kwota zakupionych usług przekroczy wartość karty podarunkowej, posiadacz karty jest zobowiązany do dopłaty. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od zakupionych kart podarunkowych?
Jestem pośredniczką w najmie krótkoterminowym. Mój model biznesowy polega na tym, że zbieram środki od osób zainteresowanych pobytem, a następnie przekazuję je właścicielowi obiektu, potrącając pewien procent od transakcji. Jaką kwotę powinnam ująć jako przychód?
Podatnik prowadzi sklep internetowy. W wielu wypadkach związanych z prowadzeniem działalności musi korzystać z pomocy prawnika. W związku z tym w lutym 2023 r. podatnik zawarł umowę na czas nieokreślony o świadczenie usług stałej obsługi prawnej. Umowa przewidywała, że wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług w tym zakresie wynosi 3000 zł brutto miesięcznie. Podatnik płacił za fakturę na konto prywatne prawnika. Tym samym od lutego do lipca podatnik wpłacił łącznie 18 000 zł na prywatne konto. Czy powyższe wpłaty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Spółka w 2022 r. osiągnęła stratę w wysokości 700 000 zł oraz dochód w wysokości 1 000 000 zł w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2023 r. Decyzją właścicieli spółka wybrała estoński CIT jako model opodatkowania od 1 lipca 2023 r. Czy istnieje możliwość obniżenia dochodu za okres od 1 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2023 r. o stratę za 2022 rok? Jeśli tak, to w jaki sposób?
Przedsiębiorca jest właścicielem kilku firm. W 2023 r. podzielił jedną ze swoich spółek (dalej spółka X). W wyniku podziału część majątku została przeniesiona do spółki Y, która funkcjonuje od kilku lat. Podział nastąpił zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych. Spółka Y nie jest dużym podmiotem i dotychczas korzystała ze stawki CIT 9%. Czy w tej sytuacji po przeniesieniu znacznego majątku do spółki Y nadal będzie mogła korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów?
Po obowiązkowym wprowadzeniu KSEF, czyli faktur ustrukturyzowanych, po nowelizacji przepisów Ministerstwo Finansów rezygnuje z rozwiązania stosowania not korygujących – wystawianych w KSeF i poza KSeF – przez nabywców.