Polska spółka ma zawartą umowę ramową z przedsiębiorstwem chińskim. Współpraca trwa już kilka lat i do tej pory nie odnotowano żadnych problemów. W ostatnim jednakże czasie polska spółka na podstawie potwierdzonego zamówienia dokonała przelewów na poczet dostaw (zaliczki w wysokości 100% wartości przedmiotu dostawy). Okazało się jednakże, że dla tego ostatniego zamówienia zmianie uległ rachunek bankowy w banku chińskim. Po przelaniu kwoty doszło do zhakowania połączenia mailowego - pod korespondencję z chińskim dostawcą podszył się haker, który podmienił numer rachunku bankowego. Dostawca chiński potwierdził pisemnie, że doszło u niego do shakowania serwera. Czy w takim przypadku wyłudzona kwota może zostać uznana za koszt podatkowy?
Dział: KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
Spółka z o. o. zawarła w 2016 roku kontrakt z NFZ na świadczenie usług zdrowotnych (m.in. w zakresie konsultacji medycznych i badań prenatalnych).
W ciągu roku na koniec każdego miesiąca świadczenia medyczne były rozliczane w oparciu o limity umowne i wystawiane były faktury na rzecz NFZ za realizowane świadczenia. Na koniec 2016 roku okazało się, że spółka przekroczyła limity umowne z NFZ (to jest wykonała świadczenia ponadlimitowe). W styczniu 2017 roku spółka wystąpiła do NFZ z wnioskiem o sfinansowanie świadczeń ponadlimitowych (nie są to świadczenia ratujące życie). Na koniec stycznia 2017 roku podpisano aneks do umowy z NFZ zwiększający wartość kontraktu. Z dniem 31 stycznia 2017 roku spółka wystawiła dwie faktury sprzedaży rozliczające świadczenia ponadlimitowe (jako datę sprzedaży / wykonania usługi spółka wpisała grudzień 2016). Jednocześnie spółka ponosiła koszty realizowania powyższych świadczeń:
a) za badania prenatalne na bieżąco w roku 2016 spółka zaksięgowała do kosztów podatkowych faktury za wykonane testy laboratoryjne;
b) od lekarzy (podwykonawców), którzy świadczyli konsultacje i badania usg (na podstawie podpisanych umów) za ponadlimitowe świadczenia na rzecz NFZ za rok 2016, spółka otrzymała faktury z datami stycznia i lutego 2017.
W którym momencie spółka powinna ująć przychody podatkowe z faktur wystawionych na rzecz NFZ za świadczenia ponadlimitowe?
W którym momencie spółka powinna ująć koszty podatkowe z faktur za zrealizowane świadczenia ponadlimitowe na rzecz NFZ?
W którym miesiącu spółka powinna ująć dwie w/w faktury sprzedaży za zrealizowane świadczenia ponadlimitowe na rzecz NFZ w deklaracji VAT-7?
Uczestniczymy w przetargach maszyn, na których należy wpłacić najpierw wadium a następnie od razu po zakończeniu przetargu całą kwotę gotówką. Większość maszyn kosztuje ponad 15.000 zł. Jak powyższa sytuacja ma się do kosztów uzyskania przychodów? Czy jest jakiś wyjątek dotyczący przetargów? Czy powinniśmy domagać się od urządzającego przetarg zwrotu gotówki i wpłatę przelewem? A jak to wygląda w przypadku licytacji ogłaszanych przez komornika?
Mam dwa pytanie związane z transakcjami powyżej 15.000 zł. 1) Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą (księgi) współpracuje z kontrahentem, który nie podpisze z umowy jeśli nie będzie na fakturze napisane „płatność gotówką”. Czy sprzedający poniesie konsekwencje, jeżeli wystawi taką fakturę a kupujący dokona płatności gotówką? 2) Czy w sytuacji gdy przedsiębiorca rozliczający się na ryczałcie dokona zakupu za gotówkę w kwocie przewyższającej 15.000 zł powinien zwiększyć przychody (nie ma przecież kosztów)? Jeśli tak, to jaką stawką opodatkować te przychody - w działalności stosowane są dwie stawki ryczałtu? Co z zakupami, których nie mogę przypisać do konkretnej sprzedaży ryczałtowej - zakup nieruchomości?
Jeżeli wartość poszczególnych transakcji wynikających z umowy ramowej nie przekracza 15.000 zł, można te wydatki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, nawet jeśli płatność dokonywana jest gotówką.
Wydatki na organizację imprezy jubileuszowej dla pracowników można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast koszty takiej imprezy ponoszone na rzecz kontrahentów stanowią reprezentację i nie mogą stanowić kosztów podatkowych.
Brak prawa do zaliczenia w koszty wydatku w kwocie przekraczającej 15.000 zł nie dotyczy rozliczenia w formie kompensaty lub wymiany barterowej.
Wydatki na zakup gaśnic, w ilości większej niż wynika to z przepisów prawa, są kosztem podatkowym pod warunkiem, że ich poniesienie wynika z analizy ryzyka i gwarantuje osiągnięcie efektu zwiększenia bezpieczeństwa lub go uprawdopodobnia.
Podmiot leczniczy ma zawarte umowy kontraktowe na świadczenie usług z lekarzami (prowadzący działalność gospodarczą). W umowach nie ma określonej z góry kwoty wynagrodzenia - znajduje się zapis że okresem rozliczeniowym jest 1 miesiąc kalendarzowy, a wynagrodzenie naliczane jest w wysokości np. 40% od wykonanych świadczeń. W jaki sposób w tym przypadku należy określić jednorazową wartość transakcji? Czy przyjąć sumę płatności wynikających z kolejnych (pojedynczych) faktur, jako że każde z nich realizowane jest na podstawie jednej umowy (transakcji)? Czy może każdą pojedynczą fakturę (płatność) traktować jako jednorazową transakcję? Np. jeżeli podmiot otrzyma od lekarza za styczeń fakturę na 10.000 zł, za luty fakturę na 8.000 zł - zakładając że 10.000 zł z faktury za styczeń zapłacono gotówką, czy za kolejną fakturę należy zapłacić w całości przelewem i czy koszt 10.000 zł. ze stycznia może pozostać jako KUP? Czy obie faktury powinny być zapłacone przelewem, żeby całość była uznana za KUP w PKPiR? Czy ma znaczenie podanie na fakturze np. formy płatności - gotówka a faktycznie zapłata następuje przelewem?
Osoba fizyczna zatrudniająca pracownika nie opłaca składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy w wyznaczonym terminie. Składki nie opłaca ani za siebie ani pracownika. Jakie kwoty i w jakich terminach powinienem zaliczyć do kosztów w KPiR lub odliczyć od dochodu i podatku? Mogą wystąpić następujące sytuacje:
Listę płac co do zasady księguję się w kwocie brutto w miesiącu, w którym pracownik wykonywał pracę. Jaką kwotę powinienem ująć w PKPiR: kwotę brutto pomniejszoną tylko o składki społeczne czy o zdrowotne również?
Jeśli na koniec miesiąca zaksięgowano w PKPiR kwotę brutto z listy płac, to czy powinniśmy dokonać korekty w miesiącu zaksięgowania?
Jeśli składki na ZUS zostają w terminie późniejszym opłacane zbiorczo w jednym przelewie, bez możliwości ustalenia za jakie okresy i z jakiego tytułu (za siebie, za pracownika, czy łącznie) to czy mogę je wpisać do PKPiR w kwotach opłacenia tych składek z rozbiciem tylko na poszczególne ubezpieczenia?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorca ma prawo wyboru - czy odliczać składki społeczne od przychodu w PKPiR, czy od dochodu podczas wyliczania zaliczek. Jak w takim przypadku uwzględniać składki zdrowotne, które można odliczać jedynie od podatku? Czy są ustawowo określone jakieś priorytety?
Czy w przypadku spełnienia warunków określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych a dotyczących zaliczenia do kosztów wierzytelności nieściągalnych, będą one mogły być ujęte w kosztach w kwotach brutto?
Spółka z o.o. jest dostawcą części zamiennych zarówno w kraju jak i zagranicą. Na dostawy tych towarów Spółka z każdym klientem zawiera umowy, w których wyszczególniony jest m.in. przedmiot dostawy, cena, termin a także zapis dotyczący kar umownych, jakie Spółka będzie zobowiązana zapłacić w sytuacji gdy nastąpi zwłoka w wykonaniu przedmiotu umowy, zwłoka w usunięciu wad stwierdzonych w okresie gwarancji a także w przypadku nie zrealizowania części lub całości przedmiotu umowy. W trakcie realizacji kontraktów zachodzą sytuacje, które powodują powstanie opóźnienia w dostarczeniu towarów handlowych. Wystąpienie obowiązku zapłaty opisanych kar umownych może nastąpić z przyczyn od niej niezależnych. Czy kosztami uzyskania przychodów dla Spółki są kwoty kar umownych zapłaconych na rzecz jej kontrahentów z tytułu opóźnień w dostawach towarów?