Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z tzw. „ulgi na powrót”, ponieważ spełnione są określone przez ustawodawcę warunki pozwalające na skorzystanie z ulgi, a przeszkodą dla skorzystania z ulgi nie jest fakt opłacania składek społecznych w KRUS. Przedmiotowe zwolnienie z opodatkowania obejmuje przychody do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł – w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym nastąpiło przeniesienie miejsca zamieszkania, albo od początku roku następnego.
Dział: INTERPRETACJE / ORZECZNICTWO
1. Transakcja polegająca na dokonaniu Aportu spowoduje powstanie po stronie Podatnika przychodu z kapitałów pieniężnych, jednak przychód ten będzie wolny od podatku dochodowego.
2. W sytuacji gdy, w związku z darowizną, darczyńca nie otrzyma żadnych wartości pieniężnych ani innego przysporzenia majątkowego, to przekazanie to nie mieści się w zakresie definicji przychodów/dochodów podatkowych po stronie Podatnika (darczyńcy). Zatem, po stronie Podatnika nie powstanie w związku z tą czynnością przychód/dochód do opodatkowania PIT. Obowiązek podatkowy z tytułu darowizny będzie ciążył na synu Podatnika, a nie na Podatniku.
Rozliczając koszty podatkowe z tytułu przejętej umowy leasingowej, wartość samochodu osobowego dla potrzeb stosowania art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT powinna być ustalona jako wartość rynkowa na dzień zawarcia pierwotnej umowy leasingu (nie na dzień cesji umowy leasingu).
Podatnicy będą mogli do końca 2022 roku zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od budynków i lokali mieszkalnych, nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r.
Kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów w spółce objętych w zamian za wkład niepieniężny, o którym mowa w art. 22 ust. 1f pkt 1 ustawy o PIT, będzie wartość wkładu niepieniężnego w myśl art. 17 ust. 1 pkt 9 ww. ustawy.
W przypadku uzyskiwania przychodu ze zbycia waluty wirtualnej pozyskanej w drodze tzw. kopania (mining) wydatków opisanych przez Podatnika na zakup potrzebnych podzespołów koparki przeznaczonej do kopania waluty wirtualnej oraz usług związanych z zaprojektowaniem, złożeniem i konfiguracją danego urządzenia oraz podłączeniem do sieci, jak i jego kolokacją, a także energię elektryczną nie można uznać za wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie waluty wirtualnej. Zatem Podatnik nie może zaliczyć poniesionych wydatków pośrednich do kosztów uzyskania przychodów.
Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o której mowa w art. 26h ustawy o PIT, ponieważ posiada mieszkanie w budynku, w którym wyodrębnionych zostało sześć lokali, co oznacza, że nie jest to budynek mieszkalny jednorodzinny w rozumieniu art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane.
Podatnik prowadząc działalność gospodarczą w jej ramach osiąga przychody z licencji, które kwalifikują się do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT. Dokonując zatem wyboru formy opodatkowania w postaci ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przychód z tego tytułu podlega opodatkowaniu wg stawki 8,5% i 12,5%. Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług udostępniania kontrahentowi czasu/miejsca na reklamę jego produktów/towarów sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 63.11.2 będą mogły być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Odsetki narosłe przed dniem śmierci wpłacającego wchodzą w skład masy spadkowej i podlegają przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn, zatem na Płatniku nie ciąży obowiązek wykazania kwoty odsetek narosłych przed dniem śmierci wpłacającego w informacji PIT-11. Odsetki narosłe od dnia śmierci wpłacającego, a więc nienabyte w drodze spadku, a wskutek odrębnej od nabycia w spadku czynności prawnej, stanowią dla spadkobiercy przychód z innych źródeł i w tej sytuacji Płatnik ma obowiązek ujęcia ich w informacji podatkowej PIT-11 i wykazania jako przychód podlegający opodatkowaniu.
Wybór ryczałtowego opodatkowania od dochodów spółek tzw. estońskiego CIT wiąże się z wyłączeniem stosowania pewnych regulacji zawartych w ustawie CIT, niemniej dotyczy to tylko niektórych z nich. Zatem nawet jeżeli Spółka dokonała wyboru takiej formy opodatkowania to nadal musi stosować przepisy dot. cen transferowych, tym samym nadal musi sporządzać dokumentację cen transferowych, w sytuacji gdy występują ku temu przesłanki normatywne wynikające z tych przepisów.
W przypadku, gdy kwota wypłacona Podatniczce przez spółdzielnię mieszkaniową w związku z nabyciem spadku po zmarłym konkubencie i wygaśnięciem jego prawa do lokalu mieszkalnego podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, to nie stosuje się do tej kwoty przepisów ustawy o PIT. W związku z tym Podatniczka nie jest zobowiązana do wykazania przedmiotowej kwoty w rozliczeniu rocznym, ani odprowadzenia z tego tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Pomoc finansowa na uzyskanie lokalu mieszkalnego przyznana na podstawie art. 180 ust. 1 oraz ust. 5 pkt 2 ustawy o Służbie Ochrony Państwa można uznać za ekwiwalent pieniężny w zamian za rezygnację z lokalu wypłacany na podstawie przepisów o Służbie Ochrony Państwa w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 49a ustawy o PIT. W związku z tym, przyznane Podatnikowi świadczenie jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych.