Podatnicy napotykają w praktyce problem z prawidłowym zakwalifikowaniem wydatków związanych ze środkami trwałymi. Mamy tu na myśli z jednej strony podniesienie wartości początkowej środka trwałego o kwoty dokonanych wydatków, z drugiej natomiast, zaliczenie bezpośrednio wydatków w koszty uzyskania przychodu (w przypadku podatników prowadzących pełną księgowość będą to koszty pośrednie). Trzeba także zaznaczyć, że regulacje dotyczące ulepszenia i remontu nie odnoszą się do wartości niematerialnych i prawnych. W tym przypadku działania mające na celu zmiany w wartościach niematerialnych stanowić będą inną, niezależną od poddawanej zmianom wartość niematerialną i prawną.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
W przypadku ubrań (odzieży) występują w praktyce przedsiębiorców dwa zasadnicze zagadnienia: (1) jaki typ ubioru wydany pracownikowi należy doliczyć wedle jego wartości do przychodów ze stosunku pracy (traktując wydany ubiór jako świadczenie w naturze), (2) jakie typy ubiorów zakupione przez przedsiębiorcę mogą zostać zaliczone przez niego do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej. Oba zagadnienia w dużej części łączą się, przy czym w niniejszej poradzie uwaga zostanie skoncentrowana na drugim aspekcie.
Pojęcie „strata” w kontekście utraty składnika majątku podatnika nie ma definicji słownikowej w ustawach o podatkach dochodowych. W znaczeniu słownikowym strata oznacza ubytek, szkodę, utratę. Straty wynikające z kradzieży (zarówno dokonane przez osoby z zewnątrz jak i pracowników), aby stać się kosztem uzyskania przychodu muszą spełniać kilka warunków. Zagadnienia kradzieży w kontekście k.u.p. nabrały względnie jednolitej linii w poglądach interpretacyjnych Izb Skarbowych.
Spółka rozwiązała umowę o pracę z przyczyn leżących po stronie pracownika. Pracownik nie zgodził się z takim stanem rzeczy i pozwał Spółkę do sądu. W wyniku zawartej ugody przed sądem Spółka zobowiązała się do wypłaty odszkodowania na rzecz pracownika do dnia określonego w orzeczeniu sądowym. Zawarta ugoda zamyka spór i wszelkie roszczenia pomiędzy spółką a pracownikiem. Czy od wypłaconego odszkodowania Spółka jako płatnik powinna pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy?
Przedsiębiorca (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) prowadzący PKPiR nabył reklamę własnej działalności (reklama w portalu panoramafirm.pl). Faktura została wystawiona w dniu 31 lipca 2015 roku, na kwotę 3.700 zł + 851 zł VAT = 4.551 zł. Wartość wynikająca z faktury została rozłożona na 6 równych rat po 616,66 zł netto (758,50 zł brutto) płatnych przez 6 kolejnych miesięcy począwszy od 9 października 2015 roku. Jak zaksięgować ww. fakturę VAT w PKPiR? Kiedy mogę rozliczyć podatek naliczony VAT z tytułu nabycia usług reklamowych?
W tym miesiącu po rozliczeniu podatku od towarów i usług po raz pierwszy okazało się, iż w naszej spółce występuje nadwyżka podatku naliczonego nad należnym. W deklaracji VAT-7 Spółka wykazała przychody z tytułu sprzedaży na terytorium kraju opodatkowane stawk 23% VAT oraz nabycia związane z ww. przychodami. Chcemy wystąpić do fiskusa o zwrot tego podatku. Czy otrzymane pieniądze będą stanowić przychód z działalności gospodarczej?
Spółka postanowiła przenieść prowadzoną przez siebie działalność na teren SSE. Przeniesioną działalność postanowiła również rozszerzyć o nową produkcję. W związku z przeniesieniem i rozszerzeniem produkcji Spółka dokona nowej inwestycji na terenie SSE w postaci zakupu gruntu, budowy nowego zakładu produkcyjnego oraz zakupu linii produkcyjnej. W działalności prowadzonej na terenie SSE wykorzystywany będzie również dotychczas posiadany przez Spółkę majątek. W związku z powyższym czy dochód uzyskany z działalności prowadzonej na terenie SSE na podstawie otrzymanego zezwolenia także przy wykorzystywaniu majątku Spółki jaki posiadała przed otrzymaniem zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE podlegać będzie zwolnieniu z podatku dochodowego?
W 2008 roku Spółka nabyła grunt na cele rolnicze (5 ha), z zamiarem prowadzenia na nim działalności rolniczej. Spółka zmieniła jednak plany i we wrześniu dokonała sprzedaży. Grunt nabyła firma, która uzyskała przekwalifikowanie na cele budowlane. Czy w takim przypadku będzie nam przysługiwało zwolnienie uzyskanego przychodu ze sprzedaży od podatku dochodowego?
W tym miesiącu w mojej Spółce wystąpi bardzo duża zaliczka na podatek dochodowy, związane jest to z nietypową sytuacją. Na konto Spółki wpłynęły pieniądze (które co do zasady winny stanowić przychód do opodatkowania), jednakże wskazane należności w przyszłym miesiącu zostaną wypłacone tytułem wynagrodzeń (będą stanowić koszt uzyskania przychodów). Czy istnieje możliwość wystąpienia z wnioskiem o udzielenie ulgi w postaci ograniczenia zaliczki na podatek dochodowy?
Wspólnota nie powinna płacić podatku od dochodu z dzierżawy kanału ciepłowniczego, ponieważ jest to dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi.
Jestem osobą niepełnosprawną posiadającą orzeczenie o zaliczeniu do I grupy inwalidzkiej. Poruszam się na wózku inwalidzkim. Dla ułatwienia sobie wykonywania codziennych czynności postanowiłem zakupić odpowiednio wyszkolonego psa. Czy poniesione przeze mnie wydatki na jego zakup i utrzymanie będą mogły być zaliczone do wydatków rehabilitacyjnych podlegających rozliczeniu w ramach ulgi podatkowej z tego tytułu? Czy dla prawa do skorzystania z tej ulgi wydatek na zakup psa muszę ponieść osobiście z własnych środków, czy też zakupu mogą dokonać moi rodzice? Czy ewentualna darowizna środków pieniężnych na zakup takiego psa od rodziców podlegać będzie podatkowi od otrzymanej darowizny?
Ustawodawca w art. 30 ust.1. pkt 5a u.p.d.o.f. wprowadził obowiązek rozliczania „umów do 200 zł”, które nie są zawierane z własnym pracownikiem, za pomocą podatku zryczałtowanego. Jest to wyjątkowo niekorzystny dla podatników (zleceniobiorców) sposób rozliczania podatkowego wynagrodzenia pieniężnego. Podatek zryczałtowany oblicza się bez zastosowania jakichkolwiek kosztów uzyskania przychodów i o składki na ubezpieczenia społeczne, ponadto podatku zryczałtowanego nie pomniejsza o składkę na ubezpieczenia zdrowotne (dalej: składka na NFZ). W konsekwencji podatnikowi (zleceniobiorca) potrąceniu podlega 37,24% kwoty brutto.