Podatnicy napotykają w praktyce problem z prawidłowym zakwalifikowaniem wydatków związanych ze środkami trwałymi. Mamy tu na myśli z jednej strony podniesienie wartości początkowej środka trwałego o kwoty dokonanych wydatków, z drugiej natomiast, zaliczenie bezpośrednio wydatków w koszty uzyskania przychodu (w przypadku podatników prowadzących pełną księgowość będą to koszty pośrednie). Trzeba także zaznaczyć, że regulacje dotyczące ulepszenia i remontu nie odnoszą się do wartości niematerialnych i prawnych. W tym przypadku działania mające na celu zmiany w wartościach niematerialnych stanowić będą inną, niezależną od poddawanej zmianom wartość niematerialną i prawną.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
W przypadku ubrań (odzieży) występują w praktyce przedsiębiorców dwa zasadnicze zagadnienia: (1) jaki typ ubioru wydany pracownikowi należy doliczyć wedle jego wartości do przychodów ze stosunku pracy (traktując wydany ubiór jako świadczenie w naturze), (2) jakie typy ubiorów zakupione przez przedsiębiorcę mogą zostać zaliczone przez niego do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej. Oba zagadnienia w dużej części łączą się, przy czym w niniejszej poradzie uwaga zostanie skoncentrowana na drugim aspekcie.
Pojęcie „strata” w kontekście utraty składnika majątku podatnika nie ma definicji słownikowej w ustawach o podatkach dochodowych. W znaczeniu słownikowym strata oznacza ubytek, szkodę, utratę. Straty wynikające z kradzieży (zarówno dokonane przez osoby z zewnątrz jak i pracowników), aby stać się kosztem uzyskania przychodu muszą spełniać kilka warunków. Zagadnienia kradzieży w kontekście k.u.p. nabrały względnie jednolitej linii w poglądach interpretacyjnych Izb Skarbowych.
Spółka rozwiązała umowę o pracę z przyczyn leżących po stronie pracownika. Pracownik nie zgodził się z takim stanem rzeczy i pozwał Spółkę do sądu. W wyniku zawartej ugody przed sądem Spółka zobowiązała się do wypłaty odszkodowania na rzecz pracownika do dnia określonego w orzeczeniu sądowym. Zawarta ugoda zamyka spór i wszelkie roszczenia pomiędzy spółką a pracownikiem. Czy od wypłaconego odszkodowania Spółka jako płatnik powinna pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy?
Zakład pracy w tym roku dokonał dofinansowania z ZFŚS na rzecz dzieci wyjeżdżających na „zieloną szkołę”. Czy z tego tytułu jesteśmy płatnikiem?
We wrześniu bieżącego roku nasz pracownik (35 lat) przebywał cały miesiąc na zwolnieniu lekarskim i otrzymał z tego tytułu wynagrodzenie za czas choroby. Czy w takiej sytuacji Zakład pracy, przy obliczaniu zaliczki na podatek powinien zastosować koszty uzyskania przychodów?
Jeden z moich klientów planuje uzyskać dofinansowanie w formie pożyczki ze środków unijnych. Okres spłaty pożyczki uzależniony jest od okresu amortyzacji środka trwałego. Ustawowy,minimalny okres amortyzacji dla oprogramowania dużej platformy cyfrowej wynosi 60 miesięcy. Chciałabym okres spłaty wydłużyć do 9-10 lat. Zgodnie z ustawą mogę samodzielnie ustalić dłuższy okres amortyzacji, jednak potrzebuję dobrego uzasadnienia z podaniem przepisów. Sądzę, że jednym z argumentów może być czasowość udzielonej licencji np. na 10 lat. Proszę o udzielenie odpowiedzi czy możliwe jest wydłużenie amortyzacji na okres lat 10 oraz podanie podstawy prawej?
Do prowadzonej działalności zakupiłem samochód ciężarowy na który zaciągnąłem kredyt w wysokości 200.000 zł. W umowie kredytowej jest zaznaczone, że w razie nie spłacania kredytu bank ma prawo do przewłaszczenia rzeczy, a w dowodzie rejestracyjnym jest pieczątka banku jako współwłaściciela samochodu. Zgodnie z art. 22f ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały przewłaszczone w celu zabezpieczenia wierzytelności, w tym pożyczki lub kredytu, dokonuje dotychczasowy właściciel, w tym pożyczkobiorca lub kredytobiorca. Natomiast art.22g pkt 1 mówi, że za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2–18, uważa się: w razie odpłatnego nabycia – cenę nabycia. Ust. 11 stanowi, iż w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku; zasada ta nie ma zastosowania do składników majątku stanowiących wspólność majątkową małżonków, chyba że małżonkowie wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie. Moje pytanie brzmi: jaką wartość początkową zakupionego samochodu mam przyjąć czy 100% czyli 200.000 zł czy też zgodnie z art.22g ust. 11 50% wartości czyli 100.000 zł?
Nasza firma oddała w dzierżawę jeden z budynków. Dzierżawca w tym budynku dokonał prac adaptacyjnych i modernizacyjnych dla celów prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Czy nadal przysługuje nam prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od powyższego budynku? Czy wartość wykonanych przez dzierżawcę prac adaptacyjnych będzie miała wpływ na kwotę dokonywanych odpisów amortyzacyjnych?
Spółka postanowiła przenieść prowadzoną przez siebie działalność na teren SSE. Przeniesioną działalność postanowiła również rozszerzyć o nową produkcję. W związku z przeniesieniem i rozszerzeniem produkcji Spółka dokona nowej inwestycji na terenie SSE w postaci zakupu gruntu, budowy nowego zakładu produkcyjnego oraz zakupu linii produkcyjnej. W działalności prowadzonej na terenie SSE wykorzystywany będzie również dotychczas posiadany przez Spółkę majątek. W związku z powyższym czy dochód uzyskany z działalności prowadzonej na terenie SSE na podstawie otrzymanego zezwolenia także przy wykorzystywaniu majątku Spółki jaki posiadała przed otrzymaniem zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE podlegać będzie zwolnieniu z podatku dochodowego?
W 2008 roku Spółka nabyła grunt na cele rolnicze (5 ha), z zamiarem prowadzenia na nim działalności rolniczej. Spółka zmieniła jednak plany i we wrześniu dokonała sprzedaży. Grunt nabyła firma, która uzyskała przekwalifikowanie na cele budowlane. Czy w takim przypadku będzie nam przysługiwało zwolnienie uzyskanego przychodu ze sprzedaży od podatku dochodowego?
W tym miesiącu w mojej Spółce wystąpi bardzo duża zaliczka na podatek dochodowy, związane jest to z nietypową sytuacją. Na konto Spółki wpłynęły pieniądze (które co do zasady winny stanowić przychód do opodatkowania), jednakże wskazane należności w przyszłym miesiącu zostaną wypłacone tytułem wynagrodzeń (będą stanowić koszt uzyskania przychodów). Czy istnieje możliwość wystąpienia z wnioskiem o udzielenie ulgi w postaci ograniczenia zaliczki na podatek dochodowy?