W naszej szkole Rada Rodziców podjęła decyzję o wykorzystaniu terenu znajdującego się wokół szkoły. Siłą rodziców i dzieci oczyszczono teren i stworzono miejsca parkingowe celem wynajmu. Przychody z tego tytułu zostaną przeznaczone na cele statutowe szkoły. Czy dochód z tytułu wynajmu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Jesteśmy małą rodzinną firmą zatrudniającą 10 pracowników. Zastanawiamy się w jaki sposób opodatkować świadczenia urlopowe naszych pracowników, które wypłacone będą z ZFŚS: Czy stanowią one przychód ze stosunku pracy czy przychód z innych źródeł?
Od września br. zamierzamy zatrudnić młodocianych na umowę o pracę w celu przyuczenia zawodu. Czy ciąży na nas obowiązek sporządzenia informacji o dochodach PIT-11 i czy możliwe jest przygotowanie na wniosek młodocianego rocznego obliczenia podatku PIT-40?
Osoba posiada obywatelstwo polskie - adres zameldowania na stałe w Łodzi - w Łodzi posiada też mieszkanie jest zatrudniona na umowę o pracę w Niemczech. W Niemczech mieszka z żoną i dzieckiem, czyli posiada tam centrum interesów życiowych. W Polsce natomiast spędza zaledwie kilka dni w roku. Podatnik na ten moment nie wystąpił o certyfikat rezydencji w Niemczech, ponieważ dotąd nie osiągał dochodów w Polsce. Aktualnie podatnik zawarł umowę zlecenia lub o dzieło z polskim pracodawcą. Wobec takiej sytuacji proszę o odpowiedź na pytania:
Czy i jeżeli tak to w jakim Urzędzie Skarbowym winien złożyć aktualizację ZAP?
Czy koniecznym jest wystąpienie o certyfikat rezydencji dla celów podatkowych w Niemczech, aby przedstawić polskiemu zleceniodawcy do rozliczenia pobieranych zaliczek na podatek dochodowy?
W jakiej wysokości polski zleceniodawca w przypadku umowy o dzieło powinien pobrać podatek, czy zgodnie z polskimi przepisami PDOF i do jakiego urzędu przesyłać zaliczki?
Czy w przypadku umowy zlecenia, wynagrodzenie zleceniobiorcy podlegać będzie oskładkowaniu ZUS?
Czy zważywszy na umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania wynagrodzenie zleceniobiorcy podlegać będzie rozliczeniu rocznemu wyłącznie w Polsce, czy również w Niemczech w połączeniu z dochodami tam uzyskanymi?
Spółka z o.o. jest dostawcą części zamiennych zarówno w kraju jak i zagranicą. Na dostawy tych towarów Spółka z każdym klientem zawiera umowy, w których wyszczególniony jest m.in. przedmiot dostawy, cena, termin a także zapis dotyczący kar umownych, jakie Spółka będzie zobowiązana zapłacić w sytuacji gdy nastąpi zwłoka w wykonaniu przedmiotu umowy, zwłoka w usunięciu wad stwierdzonych w okresie gwarancji a także w przypadku nie zrealizowania części lub całości przedmiotu umowy. W trakcie realizacji kontraktów zachodzą sytuacje, które powodują powstanie opóźnienia w dostarczeniu towarów handlowych. Wystąpienie obowiązku zapłaty opisanych kar umownych może nastąpić z przyczyn od niej niezależnych. Czy kosztami uzyskania przychodów dla Spółki są kwoty kar umownych zapłaconych na rzecz jej kontrahentów z tytułu opóźnień w dostawach towarów?
Podatniczka (osoba fizyczna) dokonała przeliczenia po kilku latach po zakupie nieruchomości gruntowej (zabudowanej) faktycznej ilości powierzchni. Okazało się, że jest ona o ponad 20% niższa niż powierzchnia, od której opłaca podatek od nieruchomości. Ponadto okazało się także, że podatniczka płaci podatek od powierzchni ogólnej budynku wynikającej z umowy kupna sprzedaży nieruchomości. Jakie czynności należy przedsięwziąć, aby dostosować wysokość płaconego podatku od nieruchomości do faktycznej powierzchni?
Wspólnik spółki cywilnej, który nie prowadzi indywidualnej działalności gospodarczej, zapłacił po zakończeniu roku podatkowego za roczne rozliczenie (PIT-36L) w związku z byciem wspólnikiem spółki. Otrzymał fakturę wystawioną na swoje nazwisko. Czy taki wydatek stanowi koszt podatkowy i czy może pomniejszyć podatek dochodowy w kolejnym roku? Wydaje się, że ponieważ wypełnienie zeznania jest wydatkiem indywidualnym, faktura nie mogła być wystawiona na spółkę cywilną. Jest ona kosztem tego konkretnego wspólnika, a nie wszystkich wspólników proporcjonalnie. Podobny problem dotyczy wykazania przychodu przez dwóch wspólników spółki w przypadku, gdy trzeci ze wspólników użycza nieodpłatnie samochód dla spółki. Czy pozostali dwaj wspólnicy winni wykazać przychód z nieodpłatnego użytkowania? I tu pojawia się podobny problem techniczny - jak w PIT-36L (i w załączniku B) wykazać taki dodatkowy przychód? Naszym zdaniem nie można go przecież doliczyć do przychodu całej spółki, gdyż nie jest on proporcjonalnym przychodem wszystkich wspólników, a jedynie dwojga z nich.
Od 1 marca 2017 roku obowiązują przepisy ustawy z dnia 16 listopada 2016 roku o Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) oraz ustawy Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej. Nowe regulacje zmieniają organizację służb celno-skarbowych podległych ministrowi rozwoju i finansów.
Utworzenie Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) to reforma dotychczasowych struktur administracji podatkowej, Służby Celnej i kontroli skarbowej. Jak podaje Ministerstwo Finansów zmiany mają umożliwić lepsze wykorzystanie zasobów kadrowych, finansowych i organizacyjnych reformowanych struktur.
Schemat struktur organizacyjnych przed i po reformie:
Spółka podpisała umowy najmu w galeriach handlowych w kilkunastu miastach Polski. W każdym z wynajmowanych lokali użytkowych prowadzona jest jednolita działalność handlowa. W momencie podpisywania umów najmu opierano się o wyliczania z planu finansowego, przy czym po roku działalności okazało się, iż w przypadku trzech lokalizacji, działalność przynosi duże straty ekonomiczne. Spółka ustaliła z zarządcami galerii handlowych, że w zamian za odstępne, zostaną polubownie rozwiązane umowy najmu zawarte pierwotnie na okres 5 lat. Czy tego typu odstępne może zostać zaliczone do kosztów podatkowych?
Art. 15 - 16m Ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawny
Wersja obowiązująca od 01.03.2017 do 03.04.2017
Art. 17 Ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
Wersja obowiązująca od 01.03.2017 do 03.04.2017
Art. 17a - 17l Ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
Wersja obowiązująca od 01.03.2017 do 03.04.2017