Spółka akcyjna prowadzi działalność w zakresie robót montażowych. Jeden z kontrahentów zalega z zapłatą za wykonane usługi. Transakcje zostały zaliczone do przychodów podatkowych na podstawie wystawionych faktur. Spółka wystąpiła z pozwem o zapłatę, ale w części kwot wynikających z każdej faktury. Spółka otrzymała postanowienie o bezskutecznej egzekucji prowadzonej wobec kontrahenta. Czy wobec nieściągalności swoich długów Spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na podstawie 16 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT wszystkich długów tego kontrahenta czy tylko kwot, do których Spółka posiada postanowienie o bezskuteczności egzekucji?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Czy opłaty licencyjne dokonywane w ramach prowadzonej działalności (używanie znaku towarowego na podstawie umowy) będą stanowiły zgodnie z art.15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia?
Spółka z o.o. posiada podpisaną umowę na usługę, której termin zakończenia jest w kwietniu 2017. Faktury za faktycznie poniesione koszty (np. zakupy materiałów) otrzymane zostały już w 2016 roku. Fakturę za częściową realizację usługi wystawimy w marcu bieżącego roku. Czy w ewidencji zakupu VAT powinniśmy zaewidencjonować nabycia zgodnie z datą otrzymania faktury lub w jednym z dwóch kolejnych okresów, natomiast przychód zgodnie z datą zakończenia etapu usługi (faktura)? Czy koszty bezpośrednie na zakup materiałów do wykonania usługi muszą być „przesunięte” do marca?
Bank udzielił nam kredytu technologicznego na sfinansowanie w części inwestycji technologicznej. Inwestycja zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie w formie premii technologicznej realizowana będzie w ramach Poddziałania 3.2.2. „Kredyt na Innowacje Technologiczne z Programu Operacji Inteligentny Rozwój 2014-2020”, ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na podstawie podpisanej umowy z BGK. Jako rozpoczęcie realizacji projektu przyjmuje się dzień zaciągnięcia pierwszego zobowiązania związanego z realizacją przedsięwzięcia (uruchomienie kredytu nastąpi w kwocie netto przedstawionych faktur, po udokumentowaniu opłacenia podatku VAT). Dofinansowanie przekazywane będzie na podstawie wniosków o płatność pośrednią, na rachunek wskazany przez bank kredytujący. W przypadku dotacji na nabycie aktywów trwałych operacje związane z uzyskaniem dotacji księgowane są za pośrednictwem konta rozliczeń międzyokresowych przychodów. Problem stanowi określenie właściwego momentu ujęcia dotacji w księgach rachunkowych jako przychodu: Czy będzie to moment podpisania umowy, czy przekazania środków na konto banku, czy też ostateczne rozliczenie dotacji?
Firma zajmuje się sprzedażą instrumentów muzycznych. W styczniu tego roku zgłosił się do niej klient, który wyraził chęć zakupu organów kościelnych (sprowadzane z USA) jednak ze względu na brak funduszy w danym momencie zaproponował nam, że przez okres od 1 roku do 2 lat będzie wpłacał zaliczki w zależności jak uzbiera pieniądze. W związku z taką sytuacją pojawiło się pytanie czy jest możliwe wpłacanie zaliczek przez tak długi okres i czy prawidłowo będzie jeżeli każdą wpłatę zaliczki udokumentujemy fakturą zaliczkową i odprowadzimy podatek VAT a przychód do opodatkowania powstania dopiero w momencie wpłaty końcowej i wystawienia faktury końcowej?
Jako zakład budżetowy nieposiadający osobowości prawnej wykonujemy zadania zlecone przez gminę w zakresie ochrony środowiska. Czy ww. działalność mieści się w kategorii zwolnień określonych w art. 17 ust. 1 pkt. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Przedsiębiorca zakupił w roku poprzednim środek trwały, który w części został sfinansowany dotacją. Ze względu na zmiany rynkowe, przedsiębiorca dokonał ulepszenia środka trwałego ze środków własnych. Jak w takim przypadku należy rozliczać dalsze odpisy amortyzacyjne?
Osoba fizyczna posiada materiał budowlany (np. cegły, stal i inne), który stanowi jej majątek prywatny (część z rozbiórki starego budynku oraz zakupiony przez lata od osób prywatnych). Rozpoczęła budowę budynku gospodarczego celem jego szybkiej sprzedaży, jednak zmiany cen nieruchomości spowodowały, że został przeznaczony na wynajem. Na wybudowanie bez dachu wystarczył zgromadzony materiał budowlany i kredyt bankowy zaciągnięty jako osoba fizyczna - na tą część budowy nie ma żadnych faktur ani rachunków. Kolejny kredyt na dokończenie budowy bank uzależnił od założenia działalności gospodarczej. Dokończono budowę z kredytu po założeniu działalności - natą część budowy jest już pełna dokumentacja kosztowa pozwalająca na wycenę poniesionych nakładów. Czy w sytuacji, gdy Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego dopuścił do użytku 3/4 budynku a powierzchnia została od razu wynajęta, istnieje możliwość naliczania odpisów amortyzacyjnych?
Przedsiębiorca podpisał umowę najmu lokalu użytkowego celem prowadzenia w nim działalności gospodarczej. Lokal wymaga szerokich prac adaptacyjnych, co będzie powodowało konieczność - w sensie podatkowym - dokonania inwestycji w obcy środek trwały. Czy jednakże wszystkie materiały zakupione do dostosowania wynajmowanego lokalu będą traktowane jako inwestycja czy też część z nich będzie można w dacie poniesienia zaliczyć bezpośrednio do KUP?
Przedsiębiorca zakupił kasy fiskalne do sklepu oraz dodatkowe elementy (niektóre z nich mogą pracować samodzielnie) w tym 2 szufladki na pieniądze, 2 czytniki do kodów kreskowych, 2 moduły obsługi, 2 wagi, komputer plus monitor wraz z oprogramowaniem. Dodatkowo zostały poniesione koszty wdrożenia systemu. Wysokość poniesionych wydatków to 11.600 zł netto. Czy powyższy zestaw należy potraktować jako jeden środek trwały, czy też każdy element amortyzować osobno, a może tylko niektóre „połączyć” w jeden ŚT? Jaką należy zastosować stawkę amortyzacji?
Nasz 22-letni syn (student) w ubiegłym roku pracował przez 2 miesiące w Holandii i uzyskał z tego tytułu przychód (po przeliczeniu) 6.200 zł. Czy w związku z tym, iż jego dochód winien być opodatkowany metodą zaliczenia proporcjonalnego poprzez samodzielne złożenie PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG tracimy prawo do ulgi prorodzinnej? Chcemy również podkreślić, że syn w 2016 roku nie osiągnął w Polsce żadnych dochodów.
Matka dwojga dzieci wyrokiem sądowym otrzymała rozwód. Sąd nie odebrał władzy rodzicielskiej ojcu, jednakże ojciec dzieci miał wyznaczony grafik spotkań, przy czym zaprzestał spotkań z dziećmi a przybrały one charakter bardzo sporadyczny (np. na święta wręczenie prezentów). Matka dzieci uważa, że to niej spoczywa całkowity ciężar wychowania dzieci i zabezpieczenia im bytu. Czy w takim razie może ona skorzystać z ulgi na dzieci odpisując od podatku 100%, przy zerowej kwocie ulgi dla ojca dzieci (byłego męża)?