ODPOWIEDŹ
Co do zasady, kwoty podatku VAT nie stanowią przychodów i kosztów podatkowych. Jeśli więc podatek VAT nie będzie brał udziału w tworzeniu przychodów i kosztów podatkowych, to również wszelkie zdarzenia powodujące jego zmianę, pozostaną bez wpływu na wysokość kwot ujmowanych w księgach. Tak też jest w przypadku powstawania różnic kursowych - w części przypadającej na kwoty podatku będą one neutralne podatkowo, nie wywołując żadnych skutków na gruncie podatku dochodowego.
UZASADNIENIE
W obrocie gospodarczym firmy bardzo często wystawiają faktury w walucie obcej. Przepis art. 106e ust. 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług nakłada jednak na podatników obowiązek każdorazowego przeliczania na fakturze kwoty podatku VAT na PLN. Czyli bez względu na walutę, w jakiej wykazana jest podstawa opodatkowania, kwota VAT zawsze musi być podana w walucie polskiej.
Faktura wystawiona w walucie obcej jest dowodem księgowym stanowiącym podstawę ujęcia przychodów, przeliczona na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, o czym stanowi art. 12 ust. 2 updop. W związku z tym, że kwot należnego podatku od towarów i usług nie uważa się za przychody podatkowe, co reguluje art. 12 ust. 4 pkt 9) updop, przeliczenie na złote wartości wyrażonych w walucie obcej będzie istotne z punktu widzenia przychodów podatkowych jedynie w odniesieniu do wartości netto....
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
