ODPOWIEDŹ
Nie można jej rozliczyć w listopadzie 2020 roku. Fakturę należy ująć w księdze roku 2019 i złożyć korektę zeznania rocznego za 2019 rok.
UZASADNIENIE
Są dwa sposoby prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
A dokładniej dwie metody ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodu:
- metoda kasowa (uproszczona) wynikająca z art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( dalej ustawa o PIT);
- metoda memoriałowa wynikająca z art. 22 ust. 6 w zw. z ust. 5–5c ww. ustawy o PIT.
Metoda kasowa (zwana też uproszczoną) polega na księgowaniu kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w momencie poniesienia wydatków, bez względu na to, kiedy uzyskane zostaną przychody bezpośrednio związane z tym kosztem, czyli według zasad zawartych w art. 22 ust. 4 ww ustawy. Oznacza to, że wydatki są kosztem w dacie ich poniesienia bez względu na to, jakiego okresu dotyczą.
Metoda memoriałowa polega na tym, że koszty uzyskania przychodów dzieli się na:
- koszty bezpośrednio związane z przychodami – są one potrącane generalnie w dacie zyskania odpowiadających im przychodów (zob. art. 22 ust. 5 i 5a ustawy o PIT),
- koszty pośrednio związane z przychodami – są one potrącane w dacie ich poniesienia; wyjątek stanowią koszty, które dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
