Odpowiedź
W Państwa wypadku – jeżeli wypłata wynagrodzenia jest uzależniona od akceptacji prac przez kontrahenta – przychód podatkowy powstanie dopiero w kwietniu (miesiącu akceptacji prac). Jeśli umowa nie przewiduje podobnych postanowień, przychód powstanie najprawdopodobniej w marcu.
Uzasadnienie
Zasadą z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT jest powstanie przychodu w momencie wykonania usługi – pełnego lub częściowego, ale nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności, czyli na potrzeby ustalenia momentu powstania przychodu w CIT najpierw musimy zweryfikować, kiedy usługa została wykonana, a później kiedy otrzymaliśmy należność lub wystawiliśmy fakturę.
Jeżeli najpierw doszło do wykonania usługi (tak jak w Państwa wypadku), to niezależnie od tego, kiedy wystawimy fakturę albo kiedy kontrahent nam zapłaci, przychód podatkowy powstanie w momencie wykonania usługi.
Pamiętaj!
Ust...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
