Dostępność Dostępność
Rejestracja
0 Koszyk

Kategoria: Artykuły

Artykuły
Działy
Wyczyść
Brak elementów
Wydanie
Wyczyść
Brak elementów
Rodzaj treści
Wyczyść
Brak elementów
Sortowanie

Świadczenia urlopowe

Przedmiotem niniejszego opracowania będą „świadczenia urlopowe” w szerokim tego słowa znaczeniu. Omawiamy w nim więc zarówno:

  • świadczenia urlopowe wypłacane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, np. w postaci tzw. „wczasów pod gruszą”,

  • świadczenia urlopowe w rozumieniu ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych wypłacane w przypadku gdy nie jest tworzony przez pracodawcę fundusz socjalny,

  • świadczenia urlopowe nie będące świadczeniami, o których mowa w pkt 2, wypłacane ze środków obrotowych przedsiębiorcy.

Wskazujemy również różnice pomiędzy wyżej wymienionymi świadczeniami, mające znaczenie przy nieuwzględnianiu ich w kosztach prowadzonej przez pracodawcę działalności gospodarczej jak również ich wpływ na wymiar podatku dochodowego pobieranego przez pracodawcę w związku z dokonaną wypłatą tych świadczeń dla zatrudnionych pracowników.

Czytaj więcej

Czy środki pieniężne, które zostały wyłudzone mogą stanowić dla Spółki koszt podatkowy

Polska spółka ma zawartą umowę ramową z przedsiębiorstwem chińskim. Współpraca trwa już kilka lat i do tej pory nie odnotowano żadnych problemów. W ostatnim jednakże czasie polska spółka na podstawie potwierdzonego zamówienia dokonała przelewów na poczet dostaw (zaliczki w wysokości 100% wartości przedmiotu dostawy). Okazało się jednakże, że dla tego ostatniego zamówienia zmianie uległ rachunek bankowy w banku chińskim. Po przelaniu kwoty doszło do zhakowania połączenia mailowego - pod korespondencję z chińskim dostawcą podszył się haker, który podmienił numer rachunku bankowego. Dostawca chiński potwierdził pisemnie, że doszło u niego do shakowania serwera. Czy w takim przypadku wyłudzona kwota może zostać uznana za koszt podatkowy?

Czytaj więcej

Świadczenia medyczne wykonywane ponad limit ustalony z NFZ - zasady rozliczenia

Spółka z o. o. zawarła w 2016 roku kontrakt z NFZ na świadczenie usług zdrowotnych (m.in. w zakresie konsultacji medycznych i badań prenatalnych).

W ciągu roku na koniec każdego miesiąca świadczenia medyczne były rozliczane w oparciu o limity umowne i wystawiane były faktury na rzecz NFZ za realizowane świadczenia. Na koniec 2016 roku okazało się, że spółka przekroczyła limity umowne z NFZ (to jest wykonała świadczenia ponadlimitowe). W styczniu 2017 roku spółka wystąpiła do NFZ z wnioskiem o sfinansowanie świadczeń ponadlimitowych (nie są to świadczenia ratujące życie). Na koniec stycznia 2017 roku podpisano aneks do umowy z NFZ zwiększający wartość kontraktu. Z dniem 31 stycznia 2017 roku spółka wystawiła dwie faktury sprzedaży rozliczające świadczenia ponadlimitowe (jako datę sprzedaży / wykonania usługi spółka wpisała grudzień 2016). Jednocześnie spółka ponosiła koszty realizowania powyższych świadczeń:

  • a) za badania prenatalne na bieżąco w roku 2016 spółka zaksięgowała do kosztów podatkowych faktury za wykonane testy laboratoryjne;

  • b) od lekarzy (podwykonawców), którzy świadczyli konsultacje i badania usg (na podstawie podpisanych umów) za ponadlimitowe świadczenia na rzecz NFZ za rok 2016, spółka otrzymała faktury z datami stycznia i lutego 2017.

  1. W którym momencie spółka powinna ująć przychody podatkowe z faktur wystawionych na rzecz NFZ za świadczenia ponadlimitowe?

  2. W którym momencie spółka powinna ująć koszty podatkowe z faktur za zrealizowane świadczenia ponadlimitowe na rzecz NFZ?

  3. W którym miesiącu spółka powinna ująć dwie w/w faktury sprzedaży za zrealizowane świadczenia ponadlimitowe na rzecz NFZ w deklaracji VAT-7? 

Czytaj więcej

Zakup z przetargu oraz na licytacji komorniczej a koszty uzyskania przychodów

Uczestniczymy w przetargach maszyn, na których należy wpłacić najpierw wadium a następnie od razu po zakończeniu przetargu całą kwotę gotówką. Większość maszyn kosztuje ponad 15.000 zł. Jak powyższa sytuacja ma się do kosztów uzyskania przychodów? Czy jest jakiś wyjątek dotyczący przetargów? Czy powinniśmy domagać się od urządzającego przetarg zwrotu gotówki i wpłatę przelewem? A jak to wygląda w przypadku licytacji ogłaszanych przez komornika?

Czytaj więcej

Amortyzacja wartości niematerialnej i prawnej w postaci know-how wniesionej aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

Została założona spółka z o.o. o kapitale: wartość objęcia udziałów 200.000 zł, wartość nominalna udziałów - kapitał podstawowy 100.000 zł, kapitał zapasowy 100.000 zł. Kapitał do spółki wniesiono aportem w postaci know-how: wartość nominalna udziałów objętych za aport wyniosła 50.000 zł, wartość objęcia 100.000 zł (50.000 zł przeznaczono na kapitał zapasowy) wartość rynkowa 150 000 tysięcy. Którą kwotę należy amortyzować w takiej sytuacji? Czy spółka powinna wycenić wartości niematerialne i prawne według ceny rynkowej? Czy można amortyzować agio? Czy należy zróżnicować amortyzację podatkową i bilansową w takiej sytuacji?

Czytaj więcej

Odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy

Zgodnie z podjętą uchwałą spółka w kwietniu 2017 roku powinna dokonać wypłaty dywidendy. Niestety okazało się, iż musimy zasilić się kredytem bankowym? Czy prowizja oraz wartość odsetek stanowi koszt podatkowy?

Czytaj więcej

Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej

Przedsiębiorca nabył w marcu 2016 roku na fakturę VAT - marża samochód, który to został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Ww. samochód przedsiębiorca amortyzował (amortyzacja liniowa - stawka 20%). W marcu 2017 roku podjęto decyzję o wycofaniu samochodu z działalności gospodarczej. Czy istnieje możliwość amortyzacji samochodu w całości przed wycofaniem i czy powstaje przychód ze sprzedaży ww. samochodu?

Czytaj więcej

Wartość początkowa nieruchomości zabudowanej

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dokonała zakupu nieruchomości zabudowanej, która została przekazana do użytkowania i wpisana do ewidencji środków trwałych w grudniu 2015 roku. Cena zakupu zawierała należny podatek VAT - wartość początkową ustalono w kwocie netto, podatek VAT wykazano do odliczenia. W wyniku kontroli urzędu skarbowego okazało się, że podatek VAT został niesłusznie naliczony i sprzedawca wystawił fakturę korektę. W sierpniu 2016 roku podatnik otrzymał decyzję ustalającą zobowiązanie podatkowe w podatku od czynności cywilnoprawnych. Ostateczną decyzję odnośnie wysokości zobowiązania w podatku PCC otrzymał w listopadzie 2016 roku i w tym miesiącu dokonał zapłaty podatku. Jak prawidłowo rozliczyć kwotę zapłaconego PCC? Czy powinna zostać zaliczona w koszty w całości w momencie zapłaty, czy też winna zwiększać wartość początkową nieruchomości? Jeśli powinna zwiększyć wartość początkową, to czy należy dokonać korekty wartości początkowej w momencie przyjęcia do użytkowania, czy dokonać jej zwiększenia w listopadzie 2016 roku? Amortyzacja jest naliczana za okresy roczne, pierwszy odpis jest w grudniu 2016 roku.

Czytaj więcej

Konsekwencje u sprzedającego w przypadku sprzedaży za gotówkę przy transakcji powyżej 15.000 zł

Mam dwa pytanie związane z transakcjami powyżej 15.000 zł. 1) Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą (księgi) współpracuje z kontrahentem, który nie podpisze z umowy jeśli nie będzie na fakturze napisane „płatność gotówką”. Czy sprzedający poniesie konsekwencje, jeżeli wystawi taką fakturę a kupujący dokona płatności gotówką? 2) Czy w sytuacji gdy przedsiębiorca rozliczający się na ryczałcie dokona zakupu za gotówkę w kwocie przewyższającej 15.000 zł powinien zwiększyć przychody (nie ma przecież kosztów)? Jeśli tak, to jaką stawką opodatkować te przychody - w działalności stosowane są dwie stawki ryczałtu? Co z zakupami, których nie mogę przypisać do konkretnej sprzedaży ryczałtowej - zakup nieruchomości?

Czytaj więcej

Zasady rozliczenia straty podatkowej z lat ubiegłych w przypadku zmiany formy opodatkowania

Przedsiębiorca przez ostatnie klika lat opodatkowany był na zasadach ogólnych. W poprzednim roku podatkowym wykazał stratę na działalności gospodarczej. Z początkiem tegoż roku wybrał opodatkowanie w postaci ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W jaki sposób w sytuacji zmiany formy opodatkowania na ryczałtową można odliczyć poniesioną w poprzednim roku stratę?

Czytaj więcej

Opodatkowanie ryczałtem działalności usług salonu tatuażu oraz usług szkoleniowych w zakresie BHP

  1. Czy studio tatuażu może być opodatkowane ryczałtem? Przedsiębiorca, który założył studio tatuażu ma w CEIDG wpisane usługi z zakresu PKD nr 96.09.Z. Moim zdaniem oznacza to, że usługi te będą oznaczone symbolem PKWiU nr 96.09.19, w związku z działalność ta powinna być opodatkowana na zasadach ogólnych i powinna być prowadzona PKPiR.

  2. Czy jest możliwe opodatkowanie ryczałtem działalności w zakresie usług BHP? Moim zdaniem będą one określone symbolem PKWiU 85.59.1 i też nie będą mogły być opodatkowane ryczałtem. 

Czytaj więcej

Sprzedaż samochodu osobowego nieujętego w ewidencji środków trwałych

Czy w sytuacji gdy osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu, która to jest opodatkowana ryczałtem, zakupiła w 2015 roku samochód z zamiarem wykorzystywania go zarówno dla celów prywatnych jak i firmowych, występuje konieczność ujęcia tego samochodu w ewidencji środkach trwałych? Samochód został zakupiony na fakturę, w danych nabywcy jest wpisana nazwa firmy (nazwa + imię i nazwisko). Samochód ten nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i nie był amortyzowany. Osoba nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu bo nie potrzebuje kosztów. Natomiast VAT odlicza od wydatków na paliwa i akcesoria do samochodu gdyż wydatki te związane są z jego działalnością. Obecnie pojawiły się wątpliwości czy nabyty samochód nie powinien jednak być ujęty w ewidencji środków trwałych a w momencie jego sprzedaży uzyskany przychód opodatkowany według stawki 3%? Czy to, że samochód był kupiony na fakturę z danymi firmy przesądza o tym że stanowi on środek trwały firmy?

Czytaj więcej
Zamknij