Spółka prowadząca budowę drogi dokonała rezerwacji noclegów w hotelu dla 45 pracowników. Przy wyliczeniu ilości noclegów uwzględnia się ilość pracowników i dni hotelowych przypadających na każdego pracownika. Ilość noclegów wykazana na fakturze stanowi suma noclegów wszystkich pracowników. Problem dotyczy okresu pomiędzy grudniem (miesiącem ujęcia w kosztach faktury pierwotnej) a styczniem (moment wystawienia faktury korygującej). Czy otrzymaną korektę faktury za noclegi pracujących przy budowie drogi, w której zmniejszono ilość noclegów należy ująć w bieżącym okresie rozliczeniowym, czy też w dniu ujęcia faktury pierwotnej (korygowanej)?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Proszę o informację o zasadach rozliczania kosztów zastępczego samochodu osobowego od 2019 roku. Wcześniej należało prowadzić ewidencję i rozliczać koszty do limitu kilometrówki, a jak jest obecnie?
Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów część wydatków za czynsz jeśli zgłosiłem miejsce prowadzenia działalności w mieszkaniu prywatnym ale nie mam wyodrębnionej części powierzchni pod działalność?
Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2019 roku za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, który nie został zaliczony do środków trwałych (prywatny samochód przedsiębiorcy). Wydatki te będzie można zaliczyć do kosztów wyłącznie wtedy, gdy auto będzie wykorzystywane również do celów związanych z działalnością gospodarczą podatnika - w wysokości 20%. Nie będzie się już ich rozliczało w ramach tzw. kilometrówki. Dla ustalenia limitu wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych, podatnicy będą uwzględniać wszystkie wydatki związane z eksploatacją stanowiącego ich własność, prywatnego samochodu osobowego faktycznie wykorzystywanego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, tj. niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (niewpisanego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, niebędącego samochodem o wartości do 10.000 zł, niebędącego samochodem niezaliczonym do środków trwałych z uwagi na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok). Czy powyższe oznacza, że w ramach limitu 20% nie można rozliczać kosztów eksploatacyjnych samochodów, prywatnych, których wartość jest mniejsza niż 10.000?
Podatnik VAT czynny prowadzi działalność gospodarczą - Ośrodek szkolenia motorowego, usługi nauki jazdy kategorii B (samochody osobowe) przedmiotowo zwolnione z VAT. Od kosztów związanych z tą sprzedażą nie jest odliczany podatek VAT (kosztów leasingów, eksploatacji tj. paliwo, naprawy itp). Czy w związku z art. 23 ust. 5f i 5g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w nawiązaniu do art. 86a ust. 5 pkt. 2 lit.b ustawy o podatku od towarów i usług biorąc pod uwagę fakt, że samochody osobowe używane są tylko i wyłącznie do celów działalności gospodarczej można zaliczać 100% wydatków z nimi związanych do kosztów uzyskania przychodów nie prowadząc ewidencji przebiegu pojazdu.
Czy opłata abonamentowa za posiadanie radia w firmowym samochodzie osobowym stanowiąca koszt używania samochodu, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75% poniesionego wydatku?
Czy nieodliczony podatek VAT od usługi gastronomicznej w postaci posiłków profilaktycznych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności? W jakich sytuacjach podatek VAT od posiłków profilaktycznych mógłby być podatkiem naliczonym i zostać odliczony od podatku VAT należnego?
Obywatel Polski wyjechał czasowo do Holandii gdzie mieszka i pracuje na umowę o pracę. Dodatkowo skupuje zużyty sprzęt sportowy od osób prywatnych i sprzedaje go do firmy z Polski. W związku z tym, że sprzedaż ta ma coraz większą skalę (wcześniej sporadyczna na zasadzie zakupił na swój użytek, a po jakimś czasie sprzedał dalej) powstaje pytanie gdzie powinien zarejestrować swoją działalność. Jeśli część roku spędza w Polsce i tu rozlicza się z podatków to firma też w Polsce, czy jednak w Holandii?
Przedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT i jednocześnie udziałowcem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Wspomniana spółka z.o.o ma pewne problemy z płatnościami i ten przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) chce (musi) udzielić jej pożyczki pieniężnej, ale nie jako przedsiębiorca, tylko jako osoba fizyczna. Czy w takim przypadku, ze względu na fakt, że jednak chcący udzielić pożyczki jest przedsiębiorcą niezbędne będzie opodatkowania VAT (odsetek) oraz odsetek w podatku dochodowym od osób fizycznych?
Prowadzę dużą Spółkę z o.o. oraz mam własną działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Wartość transakcji pomiędzy podmiotami w całym roku 2019 może wynieść kilka milionów. Czy będę musiał sporządzić dokumentację z podmiotami powiązanymi?
Deweloper, spółka komandytowa kupuje działki, buduje na nich budynki i sprzedaje mieszkania. Obok jednej z działek, na której buduje budynki musi dokupić działkę obok na drogę dojazdową. Przy podpisywaniu umów deweloperskich z klientami ma podać ostateczną cenę nabycia mieszkania wraz z udziałem w drodze dojazdowej. Ze względu na brak możliwości na tym etapie wyceny kosztu drogi dojazdowej, notariusz zaproponował sporządzenie umowy deweloperskiej na sprzedaż mieszkań a następnie przekazanie udziału w drodze dojazdowej w formie darowizny. Wartość prawdopodobna zakupu działki pod drogę to będzie 150.000 zł udział przypadający na jedno mieszkanie - 1000 zł. Jak taką darowiznę wykazać i odpowiednio ująć w podatkach - zarówno pod kątem podatku dochodowego jak i VAT (ewentualnie PCC)?
Otrzymałem protokół z kontroli podatkowej z nieprawidłowościami w zakresie podatku dochodowego na znaczną kwotę. Oprócz tego w protokole stwierdzono nierzetelność. Zgadzam się z ustaleniami protokołu i będę składać korektę. Czy złożenie korekty uchroni mnie przed zarzutem nierzetelności księgi podatkowej, czy też zapłacę jeszcze karę z ustawy karnej skarbowej?