Dostępność Dostępność
Rejestracja
0 Koszyk

Autor: Redakcja

Sposób na dochodowy

Działy
Wyczyść
Brak elementów
Wydanie
Wyczyść
Brak elementów
Rodzaj treści
Wyczyść
Brak elementów
Sortowanie

Ulgi i zwolnienia w podatku dochodowym

Ulgi i zwolnienia podatkowe traktowane są w prawie podatkowym jako odstępstwa od konstytucyjnej zasady powszechności ponoszenia ciężarów publiczno – prawnych, w tym podatków. Jednakże należy podkreślić, iż sama Konstytucja Rzeczpospolitej Polskiej traktuje ulgi i zwolnienia jako elementy systemu podatkowego. Niniejsze opracowanie jest pierwszą częścią, w której omówimy Państwu, zasady funkcjonowania ulg i zwolnień w prawie podatkowym. Zostanie dokonana wykładnia przepisów obowiązujących w tym zakresie.

W tej części opracowania chcielibyśmy również przedstawić najczęściej występujące i najciekawsze ulgi i zwolnienia jakie ustawodawca umieścił w tych ustawach, w tym warunki jakie należy spełnić aby z nich skorzystać oraz skutki utraty uprawnień do ich skorzystania.

Czytaj więcej

Moment ujęcia w KUP zapłaconych w roku 2011 i 2013 polis dla towarzystwa ubezpieczeniowego

Spółka zapłaciła w 2011 i 2013 roku towarzystwu ubezpieczeniowemu za polisy. Polisy nie zostały ujęte w kosztach, a kwoty zapłaty pozostały na saldzie kontrahenta. Czy mogą zostać zaliczone do KUP w roku 2016? 

Czytaj więcej

Czy przedsiębiorca może rozliczyć koszt diety z tytułu podróży służbowej

Przedsiębiorca - osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych. Często wykonuje roboty na terytorium Niemiec, nie posiada tam zarejestrowanej działalności gospodarczej. Czy w takim przypadku przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych wartość diety z tytułu podróży służbowej? Podatek dochodowy rozlicza w oparciu o zasady ogólne, prowadząc PKPiR.

Czytaj więcej

Ewidencja podatku VAT od zobowiązań przedawnionych

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, prowadząca pełne księgi zamierza spisać przedawnione zobowiązanie. Przychodem podatkowym będzie kwota brutto zobowiązania. Pozostaje pytanie - co ze skorygowaną wcześniej kwotą podatku VAT (korekta z tytułu ”ulgi na złe długi”)? Czy będzie ona kosztem podatkowym? Skoro VAT jest podatkiem neutralnym (nie jest przychodem ani kosztem dla czynnego podatnika), a przedawnione zobowiązaniem jest przychodem podatkowym w wysokości brutto, to z kolei skorygowany VAT (nieodliczony) może być kosztem podatkowym?

Czytaj więcej

Podatek naliczony VAT w kosztach podatkowych

W grudniu 2016 roku Spółka dokonała nabycia usług cateringowych. W tym też miesiącu uznając, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, zaksięgowała w koszty podatkowe całość należności wynikającej z faktury (kwotę brutto). Po dokonaniu audytu przez biegłego okazało się, że mamy prawo do odliczenia ww. kwoty podatku naliczonego. Biegły księgowy uważa, że mamy obowiązek dokonać korekty kosztów, oraz w zakresie podatku VAT mamy również prawo do korekty. Czy nie możemy pozostawić tego rozliczenia? Nie odliczamy VAT natomiast pozostawiamy tę kwotę w kosztach podatkowych?

Czytaj więcej

Nieodpłatne zlecenie z osobą, która nie jest członkiem rodziny przedsiębiorcy

Przedsiębiorca chce zawrzeć ze swoim kolegą będącym malarzem nieodpłatną umowę zlecenia. Na jej podstawie malarz wykona klika malunków w siedzibie firmy. Jego pobudki mają charakter altruistyczny. Czy w takim przypadku, gdy dojdzie do podpisania umowy zlecenia, po stronie przedsiębiorcy dojdzie do konieczności wykazania przychodu z działalności gospodarczej? Czy wystąpi konieczność zapłaty zaliczki na podatek dochodowy od tego typu umowy?

Czytaj więcej

Odpisy amortyzacyjne w sytuacji wymiany w ramach gwarancji środka trwałego na całkowicie nowy

Spółka zakupiła samochód osobowy dla celów służbowych w 2016 roku, przy czym podczas przeglądu serwisowego stwierdzono pęknięcie ramy auta. Serwis uznał, że jest to wada powstała w trakcie produkcji auta i zdecydowano o wymianie auta na nowy egzemplarz w ramach gwarancji. Co w takim przypadku należy zrobić z dokonanymi przez cały 2016 rok odpisami amortyzacyjnymi oraz jak należy amortyzować auto wymienione na gwarancji?

Czytaj więcej

Koszty dotyczące przychodu z tytułu wynajmu lokalu mieszkalnego

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. W ramach prowadzonej działalności zakupiła apartament nad morzem celem uzyskiwania dochodów z jego wynajmu. Apartament ten został zakupiony od dewelopera w stanie częściowo wykończonym tzn. cena zakupu obejmowała stan deweloperski plus podłogi, pomalowanie ścian, założenie drzwi, położenie kafelek w łazience oraz zamontowanie armatury łazienkowej. Dodatkowo trzeba jeszcze zamontować meble kuchenne wraz z wyposażeniem, zakupić: meble, drobny sprzęt agd, szafy i pozostałe elementy wyposażenia mieszkania:

  1. Co będzie składało się na wartość początkową apartamentu i będzie podlegało zaliczeniu w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne a co można zaliczyć bezpośrednio w koszty?

  2. Jeżeli można pewne wydatki zaliczyć bezpośrednio do kosztów to proszę o informację w jakiej dacie? Dodatkowe zakupy będą obejmować: szafy, krzesła, łóżka, stoły, kanapa, lampy, meble kuchenne, pralkę, telewizor, lodówkę, odkurzacz, piec kuchenny, okap oraz sztućce, talerze, garnki, parawan, leżak. Naszym zdaniem wartość początkową powinny zwiększyć tylko zakupy trwale związane z apartamentem np. zabudowana szafa. Natomiast cały sprzęt, kuchnia, sprzęt agd, meble mogą być zaliczone do kosztów zgodnie z datą oddania ich do używania co w naszym przypadku oznaczałoby zaliczenie ich do kosztów w lipcu bądź w sierpniu tzn. w momencie gdy oddamy go do wynajmu i podpiszemy umowę z firmą, która będzie zajmowała się jego wynajmem.

  3. Jak ustalić wartość kuchni w sytuacji gdy jej wartość przewyższy kwotę 3.500 zł jednak poszczególne pozycje na fakturze nie przekroczą tej kwoty.

  4. Proszę także o informację o numer KŚT oraz według jakiej stawki amortyzacyjnej powinien być amortyzowany apartament pod wynajem? Apartament jest nowy w nowo powstałym budynku. 

Czytaj więcej

Wartość początkowa samochodu osobowego nabytego poza działalnością

Czy w sytuacji gdy prywatny samochód wykorzystywaliśmy w firmie na podstawie ewidencji przebiegu pojazdów możemy go obecnie wprowadzić do ewidencji środków trwałych z wartością początkową taką jak na dokumencie zakupu samochodu. Wartość samochodu byłby zaliczana w koszty na podstawie odpisów amortyzacyjnych. Co w sytuacji gdybyśmy sprzedali go przed upływem 1/2 roku? Czy w takiej sytuacji będziemy zobowiązani wykazać przychód ze sprzedaży a niezamortyzowaną wartość ująć w kosztach firmy? Dodatkowo proszę o informację czy w sytuacji gdy nie jesteśmy czynnym podatnikiem podatku VAT i sprzedamy samochód będący środkiem trwałym będziemy zobowiązani zarejestrować się jako czynny podatnik VAT? 

Czytaj więcej

Rozliczenie ulgi internetowej przez małżonków

W rozliczeniu za 2014 rok skorzystaliśmy po raz ostatni z ulgi internetowej, w którym odliczyliśmy od dochodu kwotę po 500 zł. W kwietniu 2017 roku otrzymaliśmy wezwanie z urzędu w celu weryfikacji naszego rozliczenia za 2014 rok. Urzędnik po dokonaniu analizy naszych faktur stwierdził, iż błędnie rozliczyliśmy ulgę internetową z uwagi na to, iż suma poniesionych przez nas kosztów wyniosła tylko 500 zł i zobowiązał nas do złożenia korekty PIT. My jednak uważamy, że ja i żona sporządziliśmy prawidłowe rozliczenie ponieważ co miesiąc otrzymywaliśmy fakturę, na której widniało moje i żony nazwisko. Czy rzeczywiście musimy skorygować nasze zeznanie?

Czytaj więcej

Zakup sprzętu rehabilitacyjnego a prawo do ulgi

Jestem osobą niepełnosprawną zaliczoną do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – niepełnosprawność datowana od dnia 1 października 2016 roku. 15 sierpnia 2016 roku zakupiłam sprzęt rehabilitacyjny w kwocie 3500 zł. Zastanawiam się czy poniesione przeze mnie wydatki przed uzyskaniem orzeczenia o niepełnosprawności mogłam rozliczyć w moim zeznaniu rocznym za 2016 rok?

Czytaj więcej

Dochody osiągane za granicą a rozliczenie ulgi zagranicznej

Pracownik otrzymał za 2016 rok zaświadczenie o dochodach. Pracodawca składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne odprowadzał w Polsce, natomiast podatek dochodowy był opłacony w Niemczech. Pracownik nie ma żadnych innych przychodów (nie dostał żadnego PIT-11). Żona pracownika nie posiada żadnych dochodów, małżonkowie rozliczają się wspólnie. Czy mogą skorzystać z ulgi rodzinnej skoro składki były odprowadzane w kraju?

Czytaj więcej
Zamknij