Pomoc finansowa na uzyskanie lokalu mieszkalnego przyznana na podstawie art. 180 ust. 1 oraz ust. 5 pkt 2 ustawy o Służbie Ochrony Państwa można uznać za ekwiwalent pieniężny w zamian za rezygnację z lokalu wypłacany na podstawie przepisów o Służbie Ochrony Państwa w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 49a ustawy o PIT. W związku z tym, przyznane Podatnikowi świadczenie jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
1. Transakcje pomiędzy Podatnikiem a jego zakładem w Ukrainie należy traktować jako „transakcje wewnętrzne”, nie może zatem dojść ani do powstania przychodu, ani do zwiększenia kosztów ich uzyskania. Tym samym sam transfer środków pieniężnych przez Spółkę do do zakładu w Ukrainie nie powoduje powstania przychodu zakładu.
2. Spółka powinna traktować dochód wykazywany przez zakład w Ukrainie jako dochód w całości podlegający wyłączeniu z dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce
3. Spółka nie ma możliwości rozliczenia strat zakładu w Ukrainie.
Podatnik nie może odliczyć od dochodu w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej wydatku poniesionego na rzecz dewelopera z tytułu dodatkowej opłaty za miejsce parkingowe (postojowe) w garażu podziemnym dla osoby niepełnosprawnej, wydzielone i zaadaptowane na potrzeby wynikające z niepełnosprawności.
Podatnikowi nie przysługuje odliczenie ulgi abolicyjnej w pełnej wysokości, bowiem osiąga dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Odliczenie przysługuje w wysokości limitu 1360 zł. Podatki LABOUR MARKET CONTRIBUTION oraz HYDROCARBON TAX nie zostały wymienione w Konwencji jako podatki dochodowe istniejące w Danii, zatem Podatnik nie może ich odliczyć w ramach metody zaliczenia proporcjonalnego oraz ulgi abolicyjnej.
W sytuacji, gdy Wspólnicy nie byli komplementariuszami w Spółce komandytowej, to nie istnieje możliwość pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych pobranego przez spółkę komandytową, o kwotę odpowiadającą iloczynowi procentowego udziału komplementariusza w zysku tej spółki i podatku należnego od dochodu tej spółki, obliczonego zgodnie z art. 19 ustawy o CIT, za rok podatkowy, z którego przychód z tytułu udziału w zysku został uzyskany.
Powstałe po stronie pracownika przysporzenie majątkowe wynikające z nieodpłatnego otrzymania upominku podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn, a tym samym jest wyłączone z opodatkowania PIT. W konsekwencji na Spółce nie będą ciążyły obowiązki płatnika związane z obliczeniem, pobraniem i odprowadzeniem zaliczki na podatek PIT z tego tytułu.
Podatnik nie rozpoznaje przychodu z tytułu otrzymanej dotacji do części opłaty wstępnej oraz dotacji do opłaty transferowej związanej z umową leasingu operacyjnego na pojazd elektryczny. Podatnik ma prawo rozpoznać całą wartość ww. faktur, tj. opłatę wstępną i opłatę transferową w kosztach uzyskania przychodów.
Wypłata na rzecz Prezesa Zarządu wynagrodzenia z tytułu umowy o świadczenie usług nie będzie stanowiła dochodu z tytułu ukrytych zysków. Bowiem wynagrodzenie zostanie ustalone na warunkach rynkowych, a fakt, że Spółka i Prezes Zarządu są podmiotami powiązanymi w rozumieniu ustawy o CIT, nie będzie miał wpływu na warunki zawarcia tych transakcji.
W zeznaniu rocznym PIT-36L za 2021 rok Podatnik może odliczyć składki zdrowotne, zapłacone w grudniu 2021 roku na poczet 2022 roku, od podatku za 2021 rok w wysokości kwoty 7,75% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Opłaty za użytkowanie wieczyste powinny być traktowane przez Spółkę dla celów podatkowych jako tzw. koszty pośrednie (opłata za użytkowanie wieczyste jako wydatki nie są wprost, celowo ukierunkowane na osiągnięcie konkretnego przychodu w przyszłości), w konsekwencji podlegają one potrąceniu w dacie ich poniesienia.
Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z tzw. „ulgi na powrót”, ponieważ spełnione są określone przez ustawodawcę warunki pozwalające na skorzystanie z ulgi, a przeszkodą dla skorzystania z ulgi nie jest fakt opłacania składek społecznych w KRUS. Przedmiotowe zwolnienie z opodatkowania obejmuje przychody do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł – w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym nastąpiło przeniesienie miejsca zamieszkania, albo od początku roku następnego.
Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z tzw. „ulgi na powrót”, ponieważ spełnione są określone przez ustawodawcę warunki pozwalające na skorzystanie z ulgi, a przeszkodą dla skorzystania z ulgi nie jest fakt opłacania składek społecznych w KRUS. Przedmiotowe zwolnienie z opodatkowania obejmuje przychody do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł – w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym nastąpiło przeniesienie miejsca zamieszkania, albo od początku roku następnego.