ODPOWIEDŹ
Zwrot części wierzytelności uprzednio zaliczonej do kosztów podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych wykazuje się w dacie uznania rachunku bankowego w przychodach. Jeżeli faktura była wystawiona z VAT, to do przychodów zalicza się tylko wartość netto.
UZASADNIENIE
Ustawodawca w treści art.23 ust.1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stworzył podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą możliwość skompensowania w czasie wartości przychodu (netto) jaki powstaje z tytułu sprzedaży kosztem podatkowym, gdy nie dojdzie do zapłaty ze strony dłużnika. Jest to o tyle finansowo ważne, gdyż w odmiennym przypadku doszłoby do zapłaty podatku dochodowego nie od przychodu w sensie ekonomicznym lecz utraconej kwoty kapitału obrotowego.
Przedsiębiorca dokonując odpisania wierzytelności (odpisanie oznacza np. w przypadku p.k.p.i.r. zaksięgowanie kwoty tegoż kosztu) powinien bazować na dwóch przepisach: (art.23 ust.1 pkt 20: Nie uważa się za koszty uzyskania przychodu … wierzytelności odpisanych jako nieściągalne, z wyjątkiem wierzytelności lub ich części, które uprzednio na podstawie art. 14 zostały zarachowane jako przychody należne i których nieściągalność została udokumentowana w sp...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
