Różnice kursowe przy rozliczeniach gotówkowych w walucie obcej

ODPOWIEDŹ
W przypadku przyjęcia do kasy walutowej należności wyrażonej w walucie obcej należy zastosować kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień otrzymania zapłaty.  

UZASADNIENIE
Zgodnie z art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia – o ile odrębne przepisy dotyczące środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i innych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących ze źródeł zagranicznych nie stanowią inaczej - odpowiednio po kursie: 

1. faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji 
   – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań; 
2. średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. 

W związku z powyższym przepisem zapłata należności bezpośrednio do kasy walutowej powinna zostać przeliczona na złote po kursie średni...