ODPOWIEDŹ
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jaki i stanowiące ich uzupełnienie przepisy ustawy o rachunkowości określają warunki jakie winien spełniać dokument księgowy będący podstawą do ujęcia go jako kosztu uzyskania przychodów. Dla nabyć od kontrahenta zewnętrznego winna być to co do zasady faktura VAT.
W przypadku braku faktury dla udokumentowania poniesionego wydatku należy jednak dopuścić wszystko co potwierdzi poniesienie takiego wydatku. Dokumentem takim może być np. wyciąg z rachunku bankowego, który zawiera dane dotyczące kwoty wydatku, kontrahenta, tytułu dokonanej zapłaty (np. zapłata faktury z dnia …..., nr …...). Takie stanowisko może jednak budzić wątpliwości organu podatkowego.
UZASADNIENIE
W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu.
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w art. 9 ust. 1 nakłada na podatnika obowiązek prowadzenia ewidencji rachunkowej, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a–16m. W przypadku spółki kapitałowej jaką jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością są to księgi rachunkowe prowadzone zgodnie z ustawą o rachunkowości.
Jednocześnie stosownie do treści art. 15 ust. 4e za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 4a i 4f–4h, uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
